zasada wash-Sales została zaprojektowana, aby uniemożliwić inwestorom sprzedaż papierów wartościowych ze stratą, aby mogli ubiegać się o ulgi podatkowe, tylko po to, aby odwrócić się i natychmiast ponownie kupić te same papiery wartościowe. Nawet inwestorzy, którzy nie mają zamiaru łamać tej zasady, mogą zostać przez nią potknięci, jeśli zastosują automatyczną strategię inwestycyjną, taką jak reinwestowanie dywidend, potencjalnie kosztując w tym procesie pewne korzyści podatkowe.
tutaj przyjrzymy się bliżej zasadzie wash-sale i odpowiemy na kilka typowych pytań na jej temat.,
p: chcę sprzedać akcje, aby ponieść stratę podatkową, ale planuję kupić je ponownie, ponieważ chcę je mieć w portfelu. Jakie są konsekwencje podatkowe?
Jeśli chcesz sprzedać zabezpieczenie ze stratą i kupić takie samo lub zasadniczo identyczne zabezpieczenie w ciągu 30 dni kalendarzowych przed lub po sprzedaży, zasada wash-sale zacznie obowiązywać.
w takich przypadkach nie będziesz mógł ponieść straty za to zabezpieczenie w zeznaniu podatkowym za bieżący rok. Zamiast tego będziesz musiał dodać stratę do podstawy kosztów zabezpieczenia zastępczego., Ponadto okres przechowywania oryginalnego zabezpieczenia zostaje przypisany do okresu przechowywania zastępczego zabezpieczenia.
oto przykład, jak to może działać:
powiedzmy, że kupujesz 100 akcji xyz za 10 USD za akcję (1000 USD akcji). Rok później akcje zaczynają spadać, więc sprzedajesz swoje 100 akcji za 8 $za akcję—strata 200$. Trzy tygodnie później XYZ handluje po 6 USD za akcję, a Ty decydujesz, że cena jest zbyt dobra, aby ją przepuścić, więc odkupujesz 100 akcji za 600 USD. To uruchamia wyprzedaż prania.,
To uderza w podstawę kosztów Twojego $600 zapasów zamiennych do $800, więc jeśli później sprzedasz ten towar za $1,000, Twoje zyski podlegające opodatkowaniu będą $ 200 zamiast $ 400. A ponieważ wcześniej posiadałeś XYZ przez rok, automatycznie będzie traktowany jako długoterminowy zysk kapitałowy, nawet jeśli sprzedasz go po kilku miesiącach.,
kilka innych rzeczy, na które warto zwrócić uwagę: wyższa podstawa kosztów zmniejsza wielkość przyszłych zysków ze sprzedaży zabezpieczenia zastępczego, obniżając w ten sposób przyszły obowiązek podatkowy. Jeśli sprzedasz inwestycję ze stratą, wyższa podstawa kosztów faktycznie zwiększy rozmiar straty, za którą możesz ubiegać się o odliczenie.
a jednym z potencjalnych plusów wydłużonego okresu posiadania jest to, że obniży to twój obowiązek podatkowy, jeśli sprzedasz zabezpieczenie zastępcze po upływie mniej niż roku., (Zwykle krótkoterminowe zyski kapitałowe z inwestycji utrzymywanych przez okres krótszy niż rok są opodatkowane wyższą stawką regularnego podatku dochodowego, podczas gdy długoterminowe zyski kapitałowe są opodatkowane niższą stawką zysków kapitałowych).
p: Co Kongres chciał osiągnąć z zasadą mycia-sprzedaży?
zasadniczo celem jest uniemożliwienie ludziom sprzedaży papierów wartościowych nie z innego powodu niż generowanie strat, które mogłyby zostać wykorzystane do zmniejszenia ich dochodu podlegającego opodatkowaniu. Przed wprowadzeniem prawa inwestorzy mogli sprzedać tracące akcje, a następnie kupić je ponownie minutę później, skutecznie blokując stratę, aby obniżyć podatki.,
p: Co zrobić, jeśli chcę sprzedać zabezpieczenie, aby ponieść stratę, ale nie chcę być poza rynkiem przez cały miesiąc, tylko po to, aby uniknąć zasady sprzedaży prania? Co mogłem zrobić?
możesz sprzedać papier wartościowy ze stratą i wykorzystać wpływy z tej sprzedaży na zakup podobnego —ale nie zasadniczo identycznego—papieru wartościowego, który pasuje do alokacji aktywów i długoterminowego planu inwestycyjnego.
Niestety rząd nie przedstawił prostej definicji tego, co uważa za „zasadniczo identyczne.”Inwestorzy będą musieli wykorzystać swój najlepszy osąd, aby uniknąć zasad prania sprzedaży.,
oto przykład działania tego procesu. Załóżmy, że posiadasz fundusz giełdowy (ETF), który jest ściśle skorelowany z indeksem S&p 500®, a ostatecznie sprzedajesz ten ETF ze stratą. Następnie możesz wykorzystać wpływy z tej sprzedaży na zakup innego ETF (lub wielu ETF) o podobnych, ale nie identycznych aktywach, takich jak ETF, który śledzi indeks Russell 1000®. W ten sposób jesteś w stanie ponieść stratę z bieżącego roku zeznania podatkowego i nadal pozostać na rynku z mniej więcej taką samą alokacją aktywów w swoim portfelu.,
proces brania strat i znajdowania innych inwestycji, które zaspokoją Twoje potrzeby, nie zawsze jest łatwy. Aby skutecznie zebrać stratę podatkową, musisz monitorować alokację aktywów, uważać na sprzedaż myjni i upewnić się, że kupowane aktywa zastępcze nie są zasadniczo identyczne.
p: gdybym kupił i sprzedał akcje ze stratą na jednym z moich kont Schwab, a następnie odkupił je na innym koncie Schwab, czy nadal uruchomiłbym zasadę wash-sale?
tak, zasady sprzedaży obowiązują na wszystkich Twoich kontach, w tym poza nimi., Ponadto do transakcji na rachunkach współmałżonka mają zastosowanie również zasady sprzedaży. Przepisy IRS wymagają tylko, aby Schwab śledził i raportował sprzedaż na tym samym numerze CUSIP (unikalny dziewięcioznakowy identyfikator dla zabezpieczenia) na tym samym koncie. Ostatecznie każda osoba jest odpowiedzialna za śledzenie sprzedaży na swoich kontach (i kontach współmałżonka), aby upewnić się, że nie ma Sprzedaży myjni.
p: czy zasady sprzedaży wash mają zastosowanie do funduszy ETF, funduszy inwestycyjnych i opcji?
Tak, jeśli zabezpieczenie ma numer CUSIP, to podlega zasadom sprzedaży., Ponadto sprzedaż akcji ze stratą, a następnie zakup opcji na tym samym magazynie, spowoduje wprowadzenie zasady wash-sale.
fundusze ETF i fundusze inwestycyjne stawiają inwestorom inny zestaw wyzwań. Przejście z jednego ETF na identyczny ETF oferowany przez inną firmę może spowodować sprzedaż typu „wash-sale”. Są sposoby obejścia tego problemu. Na przykład inwestor posiadający ETF indeksowany do S&p 500 ze stratą może rozważyć przejście na ETF lub fundusz inwestycyjny, który jest indeksowany do innego zestawu papierów wartościowych, takich jak Russell 1000 lub Dow Jones Industrial Average.,
p: Co by się stało, gdybym sprzedał zabezpieczenie ze stratą na koncie podatkowym, a następnie natychmiast odkupił je na koncie emerytalnym, takim jak IRA?
Urząd Skarbowy orzekł (ks. Rul. 2008-5), że gdy osoba fizyczna sprzeda zabezpieczenie ze stratą, a następnie odkupi je w swoim (lub małżonków) IRA w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży, strata ta będzie podlegać zasadom sprzedaży.
p: Czy Mogę sprzedać zabezpieczenie ze stratą w grudniu? 15, aby wcisnąć go w bieżącym roku podatkowym, a następnie odkupić zabezpieczenie na Styczeń. 4 bez wyzwalania wyprzedaży myjni?,
nie, zasady sprzedaży myjni nie ograniczają się do roku kalendarzowego. W takiej sytuacji twoja strata byłaby wykluczona, gdybyś ponownie zażądał zabezpieczenia w ciągu 30 dni.
Leave a Reply