Die Wash-Sale-Regel sollte verhindern, dass Anleger ein Wertpapier mit Verlust verkaufen, damit sie Steuervorteile geltend machen können, nur umdrehen und sofort dasselbe Wertpapier wieder kaufen. Selbst Anleger, die nicht die Absicht haben, gegen diese Regel zu verstoßen, können dadurch stolpern, wenn sie eine automatische Anlagestrategie verwenden, z. B. die Reinvestition von Dividenden, die sich möglicherweise einige Steuervorteile kosten.
Hier schauen wir uns die Wash-Sale-Regel genauer an und beantworten einige häufige Fragen dazu.,
F: Ich möchte eine Aktie verkaufen, um einen Steuerverlust zu erleiden, aber ich plane, sie erneut zu kaufen, weil ich sie in meinem Portfolio haben möchte. Was sind die steuerlichen Auswirkungen?
Wenn Sie ein Wertpapier innerhalb von 30 Kalendertagen vor oder nach dem Verkauf verlustfrei verkaufen und dasselbe oder ein im Wesentlichen identisches Wertpapier kaufen möchten, tritt die Wash-Sale-Regel in Kraft.
In solchen Fällen können Sie keinen Verlust für diese Sicherheit in Ihrer Steuererklärung für das laufende Jahr geltend machen. Stattdessen müssen Sie den Verlust der Kostenbasis der Ersatzsicherheit hinzufügen., Zusätzlich wird die Haltedauer der ursprünglichen Sicherheit auf die Haltedauer der Ersatzsicherheit angeheftet.
Hier ist ein Beispiel, wie dies funktionieren könnte:
Nehmen wir an, Sie kaufen 100 Aktien von XYZ Stock für $10 pro Aktie ($1,000 von Stock). Ein Jahr später beginnt die Aktie zu fallen, also verkaufen Sie Ihre 100 Aktien für $8 pro Aktie—ein $200 Verlust. Drei Wochen später wird XYZ bei $6 pro Aktie gehandelt und Sie entscheiden, dass der Preis zu gut ist, um aufzugeben, also kaufen Sie die 100 Aktien für $600 zurück. Dies löst einen Waschverkauf aus.,
Infolgedessen ist der Verlust von 200 USD nicht als Abzug von Ihrer Steuererklärung für das laufende Jahr zulässig und wird zur Kostenbasis der zurückgekauften Aktie hinzugefügt. Das beugt die Kostenbasis Ihrer $ 600 Ersatz Lager bis zu $ 800, also, wenn Sie später verkaufen, dass Lager für $ 1.000, Ihre steuerpflichtigen Gewinne werden $200 statt $ 400. Und weil Sie XYZ zuvor ein Jahr lang gehalten haben, wird es automatisch als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, auch wenn Sie es nach nur wenigen Monaten verkaufen.,
Ein paar andere Dinge zu beachten: Eine höhere Kostenbasis verringert die Größe zukünftiger Gewinne aus dem Verkauf der Ersatzsicherung und senkt so Ihre zukünftige Steuerverpflichtung. Wenn Sie die Investition mit Verlust verkaufen, würde die höhere Kostenbasis tatsächlich den Verlust erhöhen, für den Sie einen Abzug geltend machen könnten.
Und einer der möglichen Nachteile einer verlängerten Haltedauer ist, dass es Ihre Steuerpflicht senken würde, wenn Sie die Ersatzsicherung nach weniger als einem Jahr verkauft., (In der Regel werden kurzfristige Kapitalgewinne aus Anlagen, die weniger als ein Jahr gehalten werden, mit dem höheren regulären Einkommensteuersatz besteuert, während längerfristige Kapitalgewinne mit dem niedrigeren Kapitalgewinnsatz besteuert werden.)
F: Was versuchte der Kongress mit der Wash-Sale-Regel zu erreichen?
Grundsätzlich soll verhindert werden, dass Personen Wertpapiere aus keinem anderen Grund verkaufen, als Verluste zu generieren, die zur Reduzierung ihres steuerpflichtigen Einkommens verwendet werden könnten. Bevor das Gesetz eingeführt wurde, konnten Anleger eine verlorene Aktie verkaufen und sie dann eine Minute später erneut kaufen, wodurch ein Verlust effektiv eingespart wurde, um ihre Steuern zu senken.,
F: Was wäre, wenn ich ein Wertpapier verkaufen wollte, um Verluste zu machen, aber nicht einen ganzen Monat lang auf dem Markt sein wollte, nur um die Waschverkaufsregel zu vermeiden? Was könnte ich tun?
Sie könnten das Wertpapier mit Verlust verkaufen und den Erlös aus diesem Verkauf verwenden, um ein ähnliches —aber nicht wesentlich identisches—Wertpapier zu erwerben, das zu Ihrer Vermögensallokation und Ihrem langfristigen Investitionsplan passt.
Leider hat die Regierung keine einfache Definition dessen gegeben, was sie für „im Wesentlichen identisch“ hält.“Die Anleger müssen ihr bestes Urteilsvermögen einsetzen, um die Wash-Sale-Regeln zu vermeiden.,
Hier ist ein Beispiel, wie der Prozess funktionieren würde. Angenommen, Sie besitzen einen Exchange Traded Fund (ETF), der eng mit dem S&P 500® Index korreliert, und Sie verkaufen diesen ETF mit Verlust. Sie können dann den Erlös aus diesem Verkauf verwenden, um einen anderen ETF (oder mehrere ETFs) mit ähnlichen, aber nicht identischen Vermögenswerten zu kaufen, z. B. einen ETF, der den Russell 1000® – Index verfolgt. Auf diese Weise können Sie einen Verlust aus Ihrer Steuererklärung für das laufende Jahr machen und bleiben dennoch mit etwa der gleichen Vermögensallokation in Ihrem Portfolio auf dem Markt.,
Der Prozess, Verluste zu machen und andere Investitionen zu finden, die Ihren Bedürfnissen entsprechen, ist nicht immer einfach. Um einen Steuerverlust erfolgreich zu erzielen, müssen Sie Ihre Vermögenszuweisungen überwachen, auf Wash-Verkäufe achten und sicherstellen, dass die von Ihnen gekauften Ersatzaktiva nicht wesentlich identisch sind.
F: Wenn ich Aktien einer Aktie mit Verlust auf einem meiner Schwab-Konten gekauft und verkauft und sie dann auf einem anderen Schwab-Konto zurückgekauft habe, würde ich dann immer noch die Waschverkaufsregel auslösen?
Ja, die Wash-Sale-Regeln gelten für alle Ihre Konten, auch außerhalb von Schwab., Darüber hinaus gelten die Wash-Sale-Regeln auch für Transaktionen auf den Konten Ihres Ehepartners. Die IRS-Vorschriften verlangen nur, dass Schwab Wash-Verkäufe auf derselben CUSIP-Nummer (einer eindeutigen neunstelligen Kennung für ein Wertpapier) innerhalb desselben Kontos verfolgt und meldet. Letztendlich ist jede Person dafür verantwortlich, den Umsatz in ihren Konten (und den Konten ihres Ehepartners) zu verfolgen, um sicherzustellen, dass sie keinen Waschverkauf haben.
F: Gelten die Wash Sale-Regeln für ETFs, Investmentfonds und Optionen?
Ja, wenn das Wertpapier eine CUSIP-Nummer hat, unterliegt es den Wash-Sale-Regeln., Darüber hinaus löst der verlustfreie Verkauf einer Aktie und der anschließende Kauf einer Option auf dieselbe Aktie die Wash-Sale-Regel aus.
ETFs und Investmentfonds stellen Investoren vor unterschiedliche Herausforderungen. Der Wechsel von einem ETF zu einem identischen ETF, der von einem anderen Unternehmen angeboten wird, könnte einen Wash-Sale auslösen. Es gibt Möglichkeiten, dieses Problem zu umgehen. Ein Anleger, der beispielsweise einen ETF hält, der mit einem Verlust auf den S&P 500 indiziert ist, könnte in Betracht ziehen, zu einem ETF oder Investmentfonds zu wechseln, der auf einen anderen Satz von Wertpapieren indiziert ist, z. B. Russell 1000 oder Dow Jones Industrial Average.,
F: Was würde passieren, wenn ich ein Wertpapier mit Verlust auf einem steuerpflichtigen Konto verkaufe und es dann sofort auf einem Rentenkonto wie einer IRA zurückkaufe?
Das IRS hat entschieden (Rev. Rul. 2008-5), dass, wenn eine Person ein Wertpapier mit Verlust verkauft und dieses Wertpapier dann innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf in ihrer (oder der IRA ihrer Ehegatten) zurückkauft, dieser Verlust den Wash-Sale-Regeln unterliegt.
F: Könnte ich ein Wertpapier am Dez. mit Verlust verkaufen? 15, um es in das laufende Steuerjahr zu drücken und dann die Sicherheit am Jan. 4 ohne einen Waschverkauf auszulösen?,
Nein, die Wash-Sale-Regeln sind nicht auf das Kalenderjahr beschränkt. In dieser Situation und Ihr Verlust wäre nicht zulässig, wenn Sie die Sicherheit innerhalb von 30 Tagen zurückerlangt.
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