Wash-sale regeln var utformad för att förhindra investerare från att sälja en säkerhet med förlust så att de kan kräva skatteförmåner, bara för att vända och omedelbart köpa samma säkerhet igen. Även investerare som inte har för avsikt att bryta mot denna regel kan få snubblade upp av det om de använder en automatisk investeringsstrategi, som att återinvestera utdelningar, vilket potentiellt kostar sig några skatteförmåner i processen.
här tar vi en närmare titt på tvättförsäljningsregeln och svarar på några vanliga frågor om det.,
Q: Jag vill sälja ett lager för att ta en skatteförlust, men jag planerar att köpa den igen eftersom jag vill ha den i min portfölj. Vilka är skattekonsekvenserna?
om du vill sälja en säkerhet med förlust och köpa samma eller en väsentligen identisk säkerhet inom 30 kalenderdagar före eller efter försäljningen, kommer tvättförsäljningsregeln att sparka in.
i sådana fall kommer du inte att kunna ta en förlust för den säkerheten på din aktuella årsdeklaration. Istället måste du lägga till förlusten till kostnadsbasen för ersättningssäkerheten., Dessutom får innehavsperioden för den ursprungliga säkerheten spåras till innehavsperioden för ersättningssäkerheten.
här är ett exempel på hur detta kan fungera:
låt oss säga att du köper 100 aktier av XYZ-aktier för $10 per aktie ($1,000 av lager). Ett år senare börjar aktien släppa, så du säljer dina 100-aktier för $ 8 per aktie-en $ 200-förlust. Tre veckor senare handlar XYZ på $6 per aktie och du bestämmer att priset är för bra för att passera upp, så du återköper 100-aktierna för $600. Detta utlöser en tvätt försäljning.,
som ett resultat är $200-förlusten inte tillåten som avdrag på din aktuella årsdeklaration och läggs till kostnadsbasen för det återköpta beståndet. Det stöter på kostnadsbasen för din $ 600 av ersättningslager upp till $800, så om du senare säljer det beståndet för $1,000 kommer dina skattepliktiga vinster att vara $200 istället för $ 400. Och eftersom du tidigare höll XYZ i ett år, kommer det automatiskt att behandlas som en långsiktig kapitalvinst, även om du säljer den efter bara några månader.,
några andra saker att notera: en högre kostnadsbas minskar storleken på eventuella framtida vinster som realiseras genom försäljningen av ersättningssäkerheten, vilket sänker din framtida skatteskyldighet. Om du säljer investeringen till en förlust, skulle den högre kostnadsbasen faktiskt öka storleken på den förlust som du kan göra anspråk på ett avdrag för.
och en av de potentiella fördelarna med en längre innehavsperiod är att det skulle sänka din skatteskyldighet om du sålde ersättningssäkerheten efter mindre än ett år., (Normalt beskattas kortfristiga realisationsvinster från investeringar som hålls under mindre än ett år till den högre ordinarie inkomstskattesatsen, medan långsiktiga realisationsvinster beskattas till den lägre kapitalvinsträntan).
F: Vad försökte kongressen åstadkomma med wash-sale-regeln?
i grund och botten är målet att förhindra att människor säljer värdepapper utan annan anledning än att generera förluster som kan användas för att minska sin beskattningsbara inkomst. Innan lagen var på plats, investerare kunde sälja en förlorande lager och sedan köpa den igen en minut senare, effektivt låsa i en förlust för att minska sina skatter.,
F: Vad händer om jag ville sälja en säkerhet för att ta en förlust, men ville inte vara ute av marknaden för en hel månad bara för att undvika tvättförsäljningsregeln? Vad kan jag göra?
Du kan sälja säkerheten med förlust och använda intäkterna från den försäljningen för att köpa en liknande—men inte väsentligen identisk-säkerhet som passar din tillgångsallokering och långsiktig investeringsplan.
tyvärr har regeringen inte lämnat en enkel definition av vad den anser vara ”väsentligen identisk.”Investerare måste använda sin bästa bedömning för att undvika reglerna för tvättförsäljning.,
här är ett exempel på hur processen skulle fungera. Låt oss säga att du äger en börshandlad fond (ETF) som är nära korrelerad till S&p 500® Index och du slutar sälja den ETF med förlust. Du kan sedan använda intäkterna från den försäljningen för att köpa en annan ETF (eller flera ETF) med liknande men inte identiska tillgångar, till exempel en ETF som spårar Russell 1000® Index. Genom att göra detta kan du ta en förlust på din nuvarande årsdeklaration och fortfarande kvar på marknaden med ungefär samma tillgångsallokering i din portfölj.,
processen att ta förluster och hitta andra investeringar som uppfyller dina behov är inte alltid lätt. För att framgångsrikt skörda en skatteförlust måste du övervaka dina tillgångstilldelningar, se upp för tvättförsäljning och se till att de ersättningstillgångar du köper inte är väsentligen identiska.
Q: om jag köpte och sålde aktier i en aktie till en förlust i ett av mina Schwab-konton och sedan återköpte dem i ett annat Schwab-konto, skulle jag fortfarande utlösa wash-sale-regeln?
Ja, regler för tvättförsäljning gäller för alla dina konton, inklusive de utanför Schwab., Dessutom gäller tvättförsäljningsregler också för transaktioner i din makas konton. IRS-reglerna kräver endast att Schwab track and report wash sales på samma CUSIP-nummer (en unik nio teckensidentifierare för en säkerhet) inom samma konto. I slutändan är varje individ ansvarig för att spåra försäljningen i sina konton (och deras makas konton) för att säkerställa att de inte har en tvättförsäljning.
Q: gäller reglerna för tvättförsäljning för ETF, fonder och alternativ?
Ja, om säkerheten har ett CUSIP-nummer, är det föremål för regler för tvättförsäljning., Dessutom kommer att sälja ett lager med förlust och sedan köpa ett alternativ på samma lager utlösa wash-sale regeln.
ETF och fonder ger investerare en annan uppsättning utmaningar. Att byta från en ETF till en identisk ETF som erbjuds av ett annat företag kan utlösa en tvättförsäljning. Det finns sätt runt detta problem. Till exempel kan en investerare som innehar en ETF indexerad till s&p 500 vid en förlust överväga att byta till en ETF eller fond som indexeras till en annan uppsättning värdepapper, såsom Russell 1000 eller Dow Jones Industrial Average.,
Q: Vad skulle hända om jag sålde en säkerhet vid en förlust i ett skattepliktigt konto och sedan omedelbart återköpt det på ett återlösenskonto, till exempel en IRA?
IRS har regerat (Rev.Rul. 2008-5) att när en individ säljer en säkerhet vid en förlust och sedan återköper den säkerheten i deras (eller deras makar) IRA inom 30 dagar före eller efter försäljningen, kommer denna förlust att omfattas av tvättförsäljningsreglerna.
F: Kan jag sälja en säkerhet med förlust på Dec. 15, för att pressa in den i det aktuella beskattningsåret,och sedan återköpa säkerheten på Jan. 4 utan att utlösa en tvätt försäljning?,
Nej, reglerna för tvättförsäljning är inte begränsade till kalenderåret. I denna situation och din förlust skulle vara otillåtet om du reacquired säkerheten inom 30 dagar.
Leave a Reply