La regola wash-sale è stata progettata per impedire agli investitori di vendere un titolo in perdita in modo che possano richiedere benefici fiscali, solo per girarsi e acquistare immediatamente lo stesso titolo di nuovo. Anche gli investitori che non hanno alcuna intenzione di infrangere questa regola possono inciampare se usano una strategia di investimento automatica, come reinvestire i dividendi, potenzialmente costandosi alcuni benefici fiscali nel processo.
Qui daremo un’occhiata più da vicino alla regola di vendita del lavaggio e risponderemo ad alcune domande comuni a riguardo.,
D: Voglio vendere un titolo per prendere una perdita fiscale, ma ho intenzione di comprarlo di nuovo perché lo voglio nel mio portafoglio. Quali sono le implicazioni fiscali?
Se si desidera vendere un titolo in perdita e acquistare lo stesso o un titolo sostanzialmente identico entro 30 giorni di calendario prima o dopo la vendita, la regola wash-sale prenderà il via.
In questi casi non sarà in grado di prendere una perdita per quella sicurezza sulla vostra dichiarazione dei redditi anno in corso. Invece, si dovrà aggiungere la perdita alla base di costo della sicurezza di sostituzione., Inoltre, il periodo di detenzione del titolo originale viene attaccato al periodo di detenzione del titolo sostitutivo.
Ecco un esempio di come potrebbe funzionare:
Supponiamo che tu acquisti 100 azioni di azioni XYZ per $10 per azione ($1.000 di azioni). Un anno dopo, il titolo inizia a cadere, quindi vendi le tue azioni 100 per 8 8 per azione—una perdita di loss 200. Tre settimane più tardi, XYZ è scambiato a 6 6 per azione e si decide che il prezzo è troppo buono per passare in su, in modo da riacquistare le 100 azioni per $600. Questo innesca una vendita di lavaggio.,
Di conseguenza, la perdita di $200 non è consentita come detrazione sulla dichiarazione dei redditi dell’anno in corso e aggiunta alla base di costo dello stock riacquistato. Che urti la base di costo del vostro stock 600 di sostituzione magazzino fino a 8 800, quindi se in seguito vendere che magazzino per $1.000, i vostri guadagni imponibili saranno $200 invece di 4 400. E poiché in precedenza hai tenuto XYZ per un anno, verrà automaticamente trattato come una plusvalenza a lungo termine, anche se lo vendi dopo pochi mesi.,
Alcune altre cose da notare: una base di costo più elevata diminuisce la dimensione di eventuali guadagni futuri realizzati dalla vendita del titolo sostitutivo, riducendo così il tuo obbligo fiscale futuro. Se vendi l’investimento in perdita, la base di costo più elevata aumenterebbe effettivamente la dimensione della perdita per la quale potresti richiedere una detrazione.
E uno dei potenziali vantaggi di un periodo di detenzione prolungato è che abbasserebbe il tuo obbligo fiscale se vendessi il titolo sostitutivo dopo meno di un anno., (Normalmente, le plusvalenze a breve termine derivanti da investimenti detenuti per meno di un anno sono tassate al tasso di imposta sul reddito regolare più elevato, mentre le plusvalenze a più lungo termine sono tassate al tasso di plusvalenze più basso).
D: Cosa stava cercando di realizzare il Congresso con la regola della vendita del lavaggio?
Fondamentalmente, l’obiettivo è impedire alle persone di vendere titoli per nessun altro motivo che generare perdite che potrebbero essere utilizzate per ridurre il loro reddito imponibile. Prima che la legge fosse in vigore, gli investitori potevano vendere un titolo perdente e poi comprarlo di nuovo un minuto dopo, bloccando efficacemente una perdita per ridurre le tasse.,
D: Cosa succede se volevo vendere un titolo per prendere una perdita, ma non volevo essere fuori dal mercato per un mese intero solo per evitare la regola di vendita di lavaggio? Cosa potevo fare?
Potresti vendere il titolo in perdita e utilizzare i proventi di tale vendita per acquistare un titolo simile, ma non sostanzialmente identico, che si adatti alla tua asset allocation e al tuo piano di investimento a lungo termine.
Sfortunatamente, il governo non ha fornito una definizione semplice di ciò che considera “sostanzialmente identico.”Gli investitori dovranno usare il loro miglior giudizio per evitare le regole di lavaggio-vendita.,
Ecco un esempio di come funzionerebbe il processo. Diciamo che possiedi un ETF (exchange-traded fund) che è strettamente correlato all’indice S&P 500® e finisci per vendere quell’ETF in perdita. È quindi possibile utilizzare i proventi di tale vendita per acquistare un ETF diverso (o più ETF) con attività simili ma non identiche, ad esempio un ETF che tiene traccia dell’indice Russell 1000®. In questo modo si è in grado di prendere una perdita sulla vostra dichiarazione dei redditi anno in corso e ancora rimanere nel mercato con circa la stessa asset allocation nel vostro portafoglio.,
Il processo di prendere le perdite e trovare altri investimenti che soddisfano le vostre esigenze non è sempre facile. Per raccogliere con successo una perdita fiscale, è necessario monitorare le allocazioni di asset, guardare fuori per le vendite di lavaggio, e assicurarsi che le attività di sostituzione si acquista non sono sostanzialmente identici.
D: Se acquistassi e vendessi azioni di un titolo in perdita in uno dei miei conti Schwab e poi le riacquistassi in un altro conto Schwab, attiverei comunque la regola della vendita del lavaggio?
Sì, le regole di wash-sale si applicano a tutti i tuoi account, compresi quelli esterni a Schwab., Inoltre, le regole di lavaggio-vendita si applicano anche alle transazioni nei conti del coniuge. Regolamenti IRS richiedono solo che Schwab pista e segnalare le vendite di lavaggio sullo stesso numero CUSIP (un identificatore unico di nove caratteri per un titolo) all’interno dello stesso account. In definitiva, ogni individuo è responsabile per il monitoraggio delle vendite nei loro conti (e conti del coniuge) per garantire che non hanno una vendita di lavaggio.
D: Le regole di vendita wash si applicano agli ETF, ai fondi comuni di investimento e alle opzioni?
Sì, se il titolo ha un numero CUSIP, è soggetto alle regole di vendita., Inoltre, la vendita di un titolo in perdita e quindi l’acquisto di un’opzione su quello stesso titolo attiverà la regola di lavaggio-vendita.
ETF e fondi comuni di investimento presentano agli investitori una serie diversa di sfide. Il passaggio da un ETF a un ETF identico offerto da un’altra società potrebbe innescare una vendita di lavaggio. Ci sono modi per aggirare questo problema. Per esempio, un investitore in possesso di un ETF indicizzato al S&P 500 in perdita potrebbe prendere in considerazione il passaggio a un ETF o un fondo comune di investimento che è indicizzato a un diverso insieme di titoli, come il Russell 1000 o Dow Jones Industrial Average.,
D: Cosa succederebbe se vendessi un titolo in perdita in un conto imponibile e poi lo riacquistassi immediatamente in un conto pensionistico, come un IRA?
L’IRS ha governato (Rev. Rul. 2008-5) che quando un individuo vende un titolo in perdita e poi riacquista quella sicurezza nel loro (o dei loro coniugi) IRA entro 30 giorni prima o dopo la vendita, tale perdita sarà soggetta alle regole di lavaggio-vendita.
D: Potrei vendere un titolo in perdita il dicembre. 15, al fine di spremere nel corrente anno fiscale, e poi riacquistare la sicurezza il gen. 4 senza innescare una vendita di lavaggio?,
No, le regole di lavaggio-vendita non sono limitate all’anno solare. In questa situazione e la tua perdita non sarebbe consentita se hai riacquistato la sicurezza entro 30 giorni.
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