wash-saleルールは、投資家が損失で証券を売却するのを防ぐように設計されているため、税務上の優遇措置を請求することができ、すぐに同じ証券を再び購入することができます。 このルールを破るつもりがない投資家でさえ、配当の再投資などの自動投資戦略を使用すると、潜在的にその過程で税務上の利益を得ることができ
ここでは、洗浄販売ルールを詳しく見て、それについてのいくつかの一般的な質問に答えます。,
Q：私は税の損失を取るために株式を売却したいが、私は私のポートフォリオにそれをしたいので、私は再びそれを購入する予定です。 税務上の影響は何ですか？
あなたが損失でセキュリティを販売し、販売の前または後に30暦日以内に同じまたは実質的に同一のセキュリティを購入したい場合は、ウォッシュセールルールが開始されます。
このような場合、あなたはあなたの現在の年の確定申告にそのセキュリティのための損失を取ることができなくなります。 代わりに、交換用セキュリティのコストベースに損失を追加する必要があります。, さらに、元の保証の保有期間は取り替えの保証の保有期間に留まる。
これがどのように機能するかの例は次のとおりです。
100株のXYZ株式を一株当たり$10（株式の$1,000）で購入するとしましょう。 一年後、株式がドロップを開始するので、あなたは一株当たり100ドル8のためにあなたの株式を販売—$200損失。 三週間後、XYZは一株当たり$6で取引され、あなたは価格がアップ渡すにはあまりにも良いことを決定するので、あなたは$100のために600株を買い戻します。 これは洗浄販売を誘発する。,
その結果、200ドルの損失は、あなたの現在の年の納税申告の控除として許可され、買戻し株式の原価基準に追加されます。 それはあなたの$600の交換在庫のコストベースを$800までバンプするので、後で$1,000のためにその在庫を販売すると、あなたの課税利益は$200の代わりに$400 そして前に年のXYZを握ったので、ちょうど少数の月後にそれを販売しても、長期キャピタル-ゲインとして自動的に扱われる。,
注意すべき他のいくつかのこと：より高いコストベースは、それによってあなたの将来の納税義務を低下させる、交換用セキュリティの販売から実 あなたが損失で投資を売却した場合、より高いコストベースは、実際にあなたが控除を主張することができる損失のサイズを増加させるでしょう。
そして、延長保有期間の潜在的な欠点の一つは、あなたが一年未満の後に交換用のセキュリティを販売した場合、それはあなたの納税義務を下, （通常、年未満のために開催された投資からの短期キャピタルゲインは、より高い正規所得税率で課税され、長期的なキャピタルゲインはより低いキャピタルゲイン率で課税される）。
Q：議会は洗濯販売ルールで何を達成しようとしていましたか？
基本的に、目標は、課税所得を減らすために使用できる損失を生み出す以外の理由で有価証券を売却することを防ぐことです。 法律が施行される前に、投資家は負けた株式を売却し、分後に再び購入し、税金を減らすために損失を効果的にロックすることができました。,
Q：私は損失を取るためにセキュリティを販売したいが、ちょうど洗浄販売ルールを避けるために、全体の月の市場の外になりたくなかった場合はど 私に何ができるか。
あなたは損失でセキュリティを販売し、その売却からの収入を使用して、あなたの資産配分と長期投資計画に合った類似したセキュリティを
残念ながら、政府は、それが”実質的に同一である”と考えるものの簡単な定義を提供していません。”投資家は、ウォッシュセールルールを避けるために最善の判断を使用する必要があります。,
プロセスがどのように機能するかの例を次に示します。 たとえば、s&P500®指数と密接に相関している上場投資信託（ETF）を所有していて、そのETFを損失で売却してしまったとしましょう。 次に、その売却による収入を使用して、Russell1000®指数を追跡するETFなど、類似しているが同一ではない資産を持つ異なるETF（または複数のEtf）を購入するこ これによってあなたの現在の年の納税申告の損失を取り、まだあなたの有価証券の同じ資産配分についての市場に残れる。,
損失を取り、あなたのニーズを満たす他の投資を見つけるプロセスは、必ずしも容易ではありません。 正常に税務上の損失を収穫するには、あなたの資産配分を監視し、洗浄販売に気をつけ、あなたが購入する交換資産が実質的に同一ではないことを確
Q：私は私のシュワブ口座のいずれかで損失で株式の株式を購入し、売却し、その後、別のシュワブ口座でそれらを買い戻した場合、私はまだウォッシュセールルールをトリガーしますか？
はい、ウォッシュセールルールは、Schwab以外のアカウントを含むすべてのアカウントに適用されます。, さらに、ウォッシュセールルールは、あなたの配偶者の口座での取引にも適用されます。 IRSの規制では、Schwabが同じアカウント内の同じCUSIP番号（セキュリティの一意の九文字の識別子）で洗浄販売を追跡および報告することのみが必要です。 最終的には、各個人は、彼らが洗浄販売を持っていないことを確認するために、自分のアカウント（およびその配偶者のアカウント）での販売を追跡する
Q：ウォッシュ販売ルールはEtf、投資信託、オプションに適用されますか？
はい、セキュリティにCUSIP番号がある場合は、wash-saleルールの対象となります。, さらに、損失で在庫を販売し、それからその同じ在庫の選択を買うことは洗浄販売の規則を誘発する。
Etfと投資信託は、投資家に課題の異なるセットを提示します。 あるETFから別の会社が提供する同一のETFに切り替えると、洗浄販売が引き起こされる可能性があります。 この問題を回避する方法があります。 たとえば、s&p500に索引付けされたETFを保有する投資家は、Russell1000やDow Jones Industrial Averageなどの異なる有価証券に索引付けされたETFまたは投資信託に切り替えることを検討するかもしれません。,
Q：課税対象アカウントで損失でセキュリティを売却し、すぐにIRAなどの退職金口座でそれを買い戻した場合はどうなりますか？
IRSは判決を下しました（Rev.Rul. 2008年5月）個人が損失でセキュリティを販売し、その後、販売の前または後30日以内に彼らの（またはその配偶者の）IRAのセキュリティを買い戻したとき、その損失は、ウォッシュセールルールの対象となります。
Q：私はDecに損失でセキュリティを販売することができますか？ 15、現在の課税年度にそれを絞るために、その後、月にセキュリティを買い戻します。 洗浄販売を誘発しないで4か。,
いいえ、洗濯販売ルールは暦年に限定されません。 このような状況では、30日以内にセキュリティを再取得した場合、あなたの損失は許可されません。
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