La règle wash-sale a été conçue pour empêcher les investisseurs de vendre un titre à perte afin qu’ils puissent réclamer des avantages fiscaux, pour se retourner et acheter immédiatement le même titre à nouveau. Même les investisseurs qui n’ont pas l’intention d’enfreindre cette règle peuvent se faire trébucher s’ils utilisent une stratégie d’investissement automatique, telle que le réinvestissement des dividendes, ce qui pourrait leur coûter des avantages fiscaux.
ici, nous allons examiner de plus près la règle de vente de lavage et répondre à quelques questions courantes à ce sujet.,
Q: Je veux vendre une action pour prendre une perte d’impôt, mais je prévois de l’Acheter à nouveau parce que je le veux dans mon portefeuille. Quelles sont les conséquences fiscales?
Si vous voulez vendre un titre à perte et acheter le même titre ou un titre sensiblement identique dans les 30 jours civils avant ou après la vente, la règle wash-sale entrera en vigueur.
dans de tels cas, vous ne serez pas en mesure de prendre une perte pour ce titre sur votre déclaration de revenus de l’année en cours. Au lieu de cela, vous devrez ajouter la perte au coût de base de la garantie de remplacement., En outre, la période de détention du titre d’origine est liée à la période de détention du titre de remplacement.
Voici un exemple de la façon dont cela pourrait fonctionner:
supposons que vous achetiez 100 actions D’actions XYZ pour 10 per par action (1 000 stock d’actions). Un an plus tard, le stock commence à baisser, de sorte que vous vendez vos 100 actions pour 8 per par action—une perte de 200$. Trois semaines plus tard, XYZ se négocie à 6 per par action et vous décidez que le prix est trop bon pour laisser passer, de sorte que vous rachetez les 100 actions pour 600$. Cela déclenche une vente de lavage.,
par conséquent, la perte de 200 $est refusée à titre de déduction dans votre déclaration de revenus de l’année en cours et ajoutée au coût de base des actions rachetées. Cela réduit le coût de base de votre stock de remplacement de 600 $jusqu’à 800$, donc si vous vendez plus tard ce stock pour 1 000$, vos gains imposables seront de 200 instead au lieu de 400$. Et parce que vous avez déjà détenu XYZ pendant un an, il sera automatiquement traité comme un gain en capital à long terme, même si vous le vendez après seulement quelques mois.,
quelques autres points à noter: une base de coût plus élevée réduit la taille des gains futurs réalisés à la vente du titre de remplacement, réduisant ainsi votre obligation fiscale future. Si vous vendez le placement à perte, le coût de base plus élevé augmenterait en fait la taille de la perte pour laquelle vous pourriez demander une déduction.
et l’un des avantages potentiels d’une période de détention prolongée est qu’elle réduirait votre obligation fiscale si vous vendiez le titre de remplacement après moins d’un an., (Normalement, les gains en capital à court terme provenant de placements détenus depuis moins d’un an sont imposés au taux d’imposition régulier le plus élevé, tandis que les gains en capital à long terme sont imposés au taux le plus bas).
Q: Qu’est-ce que le Congrès essayait d’accomplir avec la règle de vente de lavage?
fondamentalement, l’objectif est d’empêcher les gens de vendre des titres pour aucune autre raison que de générer des pertes qui pourraient être utilisées pour réduire leur revenu imposable. Avant que la loi ne soit en place, les investisseurs pouvaient vendre une action perdante, puis l’Acheter à nouveau une minute plus tard, bloquant ainsi une perte pour réduire leurs impôts.,
Q: Que se passe-t-il si je voulais vendre un titre pour prendre une perte, mais que je ne voulais pas être hors du marché pendant un mois entier juste pour éviter la règle des ventes de lavage? Que pouvais-je faire?
vous pourriez vendre le titre à perte et utiliser le produit de cette vente pour acheter un titre similaire —mais pas substantiellement identique—qui convient à votre répartition de l’actif et à votre plan de placement à long terme.
malheureusement, le gouvernement n’a pas fourni une définition claire de ce qu’il considère comme « essentiellement identique. »Les investisseurs devront utiliser leur meilleur jugement pour éviter les règles de vente wash.,
Voici un exemple du fonctionnement du processus. Disons que vous possédez un fonds négocié en bourse (FNB) qui est étroitement corrélé à L’indice S&p 500® et que vous finissez par vendre ce FNB à perte. Vous pouvez ensuite utiliser le produit de cette vente pour acheter un FNB différent (ou plusieurs FNB) avec des actifs similaires mais non identiques, comme un FNB qui suit L’indice Russell 1000®. En faisant cela, vous êtes en mesure de prendre une perte sur votre déclaration de l’année et restent dans le marché avec près la même répartition de l’actif de votre portefeuille.,
Le processus de prise de pertes et de trouver d’autres investissements qui répondent à vos besoins n’est pas toujours facile. Pour récolter avec succès une perte fiscale, vous devez surveiller vos allocations d’actifs, surveiller les ventes de wash et vous assurer que les actifs de remplacement que vous achetez ne sont pas sensiblement identiques.
Q: Si j’ai acheté et vendu des actions d’une action à perte dans l’un de mes comptes Schwab, puis les ai rachetées dans un autre compte Schwab, est-ce que je déclencherais toujours la règle de vente wash?
Oui, les règles de vente wash s’appliquent à tous vos comptes, y compris ceux en dehors de Schwab., En outre, les règles de vente wash s’appliquent également aux transactions dans les comptes de votre conjoint. La réglementation de L’IRS exige uniquement que Schwab suive et signale les ventes wash sur le même numéro CUSIP (un identifiant unique de neuf caractères pour un titre) dans le même compte. En fin de compte, chaque individu est responsable du suivi des ventes dans leurs comptes (et les comptes de leur conjoint) pour s’assurer qu’ils n’ont pas de vente wash.
Q: Les règles de vente wash s’appliquent-elles aux FNB, aux fonds communs de placement et aux options?
Oui, si le titre a un numéro CUSIP, il est soumis aux règles de vente wash., En outre, la vente d’un stock à perte, puis l’achat d’une option sur ce même stock déclenchera la règle de vente wash.
les FNB et les fonds communs de placement présentent aux investisseurs un ensemble différent de défis. Le passage d’un FNB à un FNB identique offert par une autre société pourrait déclencher une vente wash. Il y a des façons de contourner ce problème. Par exemple, un investisseur détenant un FNB indexé sur le S&P 500 à perte pourrait envisager de passer à un FNB ou à un fonds commun de placement indexé sur un ensemble différent de titres, tels que le Russell 1000 ou le Dow Jones Industrial Average.,
Q: Que se passerait – il si je vendais un titre à perte dans un compte imposable et que je le rachetais immédiatement dans un compte de retraite, comme un IRA?
l’IRS a statué (Rév. Rul. 2008-5) que lorsqu’une personne vend un titre à perte, puis rachète ce titre dans leur (ou leur conjoint) IRA dans les 30 jours avant ou après la vente, cette perte sera soumise aux règles de vente wash.
Q: Puis-je vendre un titre à perte le 1er Décembre? 15, afin de le presser dans l’année d’imposition en cours, puis racheter le titre Le janvier. 4 sans déclencher une vente de lavage?,
non, les règles de vente wash ne se limitent pas à l’année civile. Dans cette situation et votre perte serait refusée si vous avez de nouveau acquis la sécurité dans les 30 jours.
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