regula wash-sale a fost concepută pentru a împiedica investitorii să vândă o garanție în pierdere, astfel încât să poată solicita beneficii fiscale, doar pentru a se întoarce și a cumpăra imediat aceeași securitate din nou. Chiar și investitorii care nu au intenția de a încălca această regulă pot fi împiedicați de aceasta dacă folosesc o strategie automată de investiții, cum ar fi reinvestirea dividendelor, care ar putea costa unele beneficii fiscale în acest proces.aici vom arunca o privire mai atentă asupra regulii de spălare și vom răspunde la câteva întrebări frecvente despre aceasta.,î: vreau să vând un stoc pentru a lua o pierdere fiscală, dar intenționez să o cumpăr din nou pentru că o vreau în portofoliul meu. Care sunt implicațiile fiscale?dacă doriți să vindeți o garanție în pierdere și să cumpărați aceeași garanție sau o garanție substanțial identică în termen de 30 de zile calendaristice înainte sau după vânzare, regula de spălare-vânzare va intra în vigoare.
în astfel de cazuri, nu veți putea să pierdeți garanția respectivă în declarația dvs. fiscală din anul curent. În schimb, va trebui să adăugați pierderea la baza de cost a securității de înlocuire., În plus, perioada de deținere a garanției inițiale este legată de perioada de deținere a garanției de înlocuire.
Iată un exemplu despre cum ar putea funcționa acest lucru:
Să presupunem că cumpărați 100 de acțiuni din acțiunile XYZ pentru 10 USD pe acțiune (1.000 USD din acțiuni). Un an mai târziu, stocul începe să scadă, așa că vindeți cele 100 de acțiuni pentru 8 dolari pe acțiune—o pierdere de 200 de dolari. Trei săptămâni mai târziu, XYZ tranzacționează la $6 pe acțiune și decideți că prețul este prea bun pentru a trece, așa că răscumpărați acțiunile 100 pentru $600. Acest lucru declanșează o vânzare de spălare., drept urmare, pierderea de 200 USD nu este permisă ca o deducere a declarației dvs. fiscale din anul curent și adăugată la baza de cost a acțiunilor răscumpărate. $600 de stoc de înlocuire până la $800, deci dacă mai târziu vindeți acel stoc pentru $1,000, câștigurile dvs. impozabile vor fi de $200 în loc de $400. Și pentru că ați deținut anterior XYZ timp de un an, acesta va fi tratat automat ca un câștig de capital pe termen lung, chiar dacă îl vindeți după doar câteva luni., câteva alte lucruri de remarcat: o bază de cost mai mare scade dimensiunea oricăror câștiguri viitoare realizate din vânzarea garanției de înlocuire, reducând astfel obligația fiscală viitoare. Dacă vindeți investiția la o pierdere, baza de cost mai mare ar crește de fapt dimensiunea pierderii pentru care ați putea solicita o deducere. și unul dintre avantajele potențiale ale unei perioade de deținere extinse este că ar reduce obligația fiscală dacă ați vândut garanția de înlocuire după mai puțin de un an., (În mod normal, câștigurile de capital pe termen scurt din investițiile deținute pentru mai puțin de un an sunt impozitate la rata mai mare a impozitului pe venit obișnuit, în timp ce câștigurile de capital pe termen lung sunt impozitate la rata mai mică a câștigurilor de capital).
Q: ce încerca Congresul să realizeze cu regula de spălare-vânzare?practic, obiectivul este de a împiedica oamenii să vândă valori mobiliare pentru niciun alt motiv decât să genereze pierderi care ar putea fi utilizate pentru a-și reduce veniturile impozabile. Înainte ca legea să fie în vigoare, investitorii ar putea vinde un stoc pierdut și apoi să-l cumpere din nou un minut mai târziu, blocând efectiv o pierdere pentru a-și reduce impozitele., Î: Ce se întâmplă dacă aș vrea să vând o garanție pentru a pierde, dar nu aș vrea să fiu în afara pieței pentru o lună întreagă doar pentru a evita regula vânzărilor de spălare? Ce puteam să fac?puteți vinde garanția în pierdere și utiliza veniturile din vânzarea respectivă pentru a achiziționa o garanție similară —dar nu substanțial identică—care se potrivește cu alocarea activelor dvs. și cu planul de investiții pe termen lung.din păcate, guvernul nu a furnizat o definiție simplă a ceea ce consideră „substanțial identic.”Investitorii vor trebui să-și folosească cea mai bună judecată pentru a evita regulile de spălare.,
Iată un exemplu despre cum ar funcționa procesul. Să presupunem că dețineți un fond tranzacționat la bursă (ETF) care este strâns corelat cu indicele S&p 500® și ajungeți să vindeți acel ETF în pierdere. Puteți utiliza apoi veniturile din vânzarea respectivă pentru a achiziționa un ETF diferit (sau mai multe ETF-uri) cu active similare, dar nu identice, cum ar fi un ETF care urmărește Indicele Russell 1000®. De a face acest lucru sunt în măsură să ia o pierdere pe declarația fiscală anul curent și încă să rămână în piață cu aproximativ aceeași alocare a activelor în portofoliul dumneavoastră., procesul de a lua pierderi și de a găsi alte investiții care să răspundă nevoilor dvs. nu este întotdeauna ușor. Pentru a recolta cu succes o pierdere fiscală, trebuie să monitorizați alocările activelor, să aveți grijă la vânzările de spălare și să vă asigurați că activele de înlocuire pe care le cumpărați nu sunt substanțial identice.Î: Dacă aș cumpăra și vinde acțiuni dintr-o acțiune în pierdere într-unul din conturile mele Schwab și apoi le-aș răscumpăra într-un alt cont Schwab, aș mai declanșa regula de spălare-vânzare?
da, regulile de spălare-vânzare se aplică în toate conturile dvs., inclusiv cele din afara Schwab., În plus, regulile de spălare se aplică și tranzacțiilor din conturile soțului / soției. Reglementările IRS cer doar ca Schwab urmări și să raporteze vânzările de spălare pe același număr CUSIP (un identificator unic de nouă caractere pentru o garanție) în cadrul aceluiași cont. În cele din urmă, fiecare individ este responsabil pentru urmărirea vânzărilor în conturile lor (și conturile soțului) pentru a se asigura că nu au o vânzare de spălare.
Q: se aplică regulile de vânzare a spălării ETF-urilor, fondurilor mutuale și opțiunilor?da, dacă securitatea are un număr CUSIP, atunci este supusă regulilor de spălare., În plus, vânzarea unui stoc în pierdere și apoi cumpărarea unei opțiuni pe același stoc va declanșa regula de vânzare a spălării. ETF-urile și fondurile mutuale prezintă investitorilor un set diferit de provocări. Trecerea de la un ETF la un ETF identic oferit de o altă companie ar putea declanșa o spălare-vânzare. Există modalități în jurul acestei probleme. De exemplu, un investitor care deține un ETF indexate la S&P 500 a, la o pierdere s-ar putea lua în considerare trecerea la un ETF sau fond mutual care este indexată cu un set diferit de valori mobiliare, cum ar fi Russell 1000 sau Dow Jones Industrial Average., Î: Ce s-ar întâmpla dacă aș vinde o garanție în pierdere într-un cont impozabil și apoi l-aș răscumpăra imediat într-un cont de pensionare, cum ar fi un IRA?
IRS a decis (Rev. Rul. 2008-5) că, atunci când o persoană vinde o garanție în pierdere și apoi răscumpără acea garanție în IRA (sau soții lor) în termen de 30 de zile înainte sau după vânzare, acea pierdere va fi supusă regulilor de spălare-vânzare.
Q: aș putea vinde o garanție la o pierdere pe decembrie. 15, în scopul de a stoarce – l în anul fiscal curent, și apoi răscumpăra de securitate pe Jan. 4 fără a declanșa o vânzare de spălare?,
Nu, regulile de spălare-vânzare nu se limitează la anul calendaristic. În această situație și pierderea dvs. ar fi nepermisă dacă ați obținut din nou securitatea în termen de 30 de zile.
Leave a Reply