La regla de Wash-sale fue diseñada para evitar que los inversores vendan un valor con pérdidas para que puedan reclamar beneficios fiscales, solo para darse la vuelta e inmediatamente comprar el mismo valor de nuevo. Incluso los inversores que no tienen intención de romper esta regla pueden tropezarse con ella si utilizan una estrategia de inversión automática, como la reinversión de dividendos, lo que podría costarse algunos beneficios fiscales en el proceso.
Aquí echaremos un vistazo más de cerca a la regla de la venta de lavado y responderemos algunas preguntas comunes al respecto.,
P: Quiero vender una acción para tener una pérdida de impuestos, pero planeo comprarla de nuevo porque la quiero en mi cartera. ¿Cuáles son las implicaciones fiscales?
si desea vender un valor con pérdida y comprar el mismo valor o un valor sustancialmente idéntico dentro de los 30 días calendario antes o después de la venta, se aplicará la regla de la venta de lavado.
en tales casos, no podrá asumir una pérdida por esa seguridad en su declaración de impuestos del año en curso. En su lugar, tendrá que agregar la pérdida a la base de costo de la seguridad de reemplazo., Además, el período de mantenimiento del valor original se añade al período de mantenimiento del valor de sustitución.
Aquí hay un ejemplo de cómo esto podría funcionar:
digamos que compras 100 acciones de acciones de XYZ por $10 por acción (stock 1,000 de acciones). Un año después, las acciones comienzan a caer, por lo que vende sus 100 acciones por 8 8 por acción, una pérdida de 2 200. Tres semanas más tarde, XYZ se negocia a 6 6 por acción y usted decide que el precio es demasiado bueno para dejarlo pasar, por lo que recompra las 100 acciones por $600. Esto desencadena una venta de lavado.,
como resultado, la pérdida de 2 200 se desautoriza como una deducción en su declaración de impuestos del año en curso y se agrega a la base de costo de las acciones recompradas. Eso aumenta la base de costo de sus stock 600 de acciones de reemplazo hasta 8 800, por lo que si luego vende esas acciones por 1 1,000, sus ganancias imponibles serán $200 en lugar de 4 400. Y debido a que anteriormente mantuvo XYZ durante un año, se tratará automáticamente como una ganancia de capital a largo plazo, incluso si lo vende después de solo unos meses.,
algunas otras cosas a tener en cuenta: una base de costo más alta disminuye el tamaño de cualquier ganancia futura realizada por la venta del valor de reemplazo, reduciendo así su futura obligación fiscal. Si vende la inversión con pérdida, la base de costos más altos en realidad aumentaría el tamaño de la pérdida por la que podría reclamar una deducción.
y una de las ventajas potenciales de un período de tenencia extendido es que reduciría su obligación fiscal si vendiera el valor de reemplazo después de menos de un año., (Normalmente, las ganancias de capital a corto plazo procedentes de inversiones mantenidas durante menos de un año se gravan al tipo más alto del impuesto sobre la renta, mientras que las ganancias de capital a largo plazo se gravan al tipo más bajo de las ganancias de capital).
P: ¿Qué estaba tratando de lograr el Congreso con la regla de la venta de lavado?
básicamente, el objetivo es evitar que las personas vendan valores sin otra razón que generar pérdidas que podrían utilizarse para reducir sus ingresos imponibles. Antes de que la ley estuviera en vigor, los inversores podían vender una acción perdedora y luego volver a comprarla un minuto más tarde, bloqueando efectivamente una pérdida para reducir sus impuestos.,
P: ¿Qué pasaría si quisiera vender un valor para asumir una pérdida, pero no quisiera estar fuera del mercado durante todo un mes solo para evitar la regla de las ventas de lavado? ¿Qué podía hacer?
usted podría vender el valor con pérdida y usar los ingresos de esa venta para comprar un valor similar, pero no sustancialmente idéntico, que se adapte a su asignación de activos y plan de inversión a largo plazo.
Desafortunadamente, el gobierno no ha proporcionado una definición clara de lo que considera «sustancialmente idéntico.»Los inversores tendrán que usar su mejor juicio para evitar las reglas de la venta de lavado.,
Aquí hay un ejemplo de cómo funcionaría el proceso. Digamos que posee un fondo cotizado (ETF) que está estrechamente correlacionado con el índice S&p 500® y termina vendiendo ese ETF con pérdidas. A continuación, podría utilizar los ingresos de esa venta para comprar un ETF diferente (o varios ETF) con activos similares pero no idénticos, como un ETF que rastrea el índice Russell 1000®. Al hacer esto, usted es capaz de tomar una pérdida en su declaración de impuestos del año en curso y todavía permanecer en el mercado con aproximadamente la misma asignación de activos en su cartera.,
el proceso de tomar pérdidas y encontrar otras inversiones que satisfagan sus necesidades no siempre es fácil. Para cosechar con éxito una pérdida de impuestos, debe monitorear las asignaciones de activos, tener cuidado con las ventas de lavado y asegurarse de que los activos de reemplazo que compra no sean sustancialmente idénticos.
Q: Si he comprado y vendido acciones de un valor en una pérdida en uno de mis Schwab cuentas y, a continuación, recompró en otra cuenta de Schwab, yo todavía activar el lavado-venta regla?
sí, las reglas de venta de lavado se aplican en todas sus cuentas, incluidas las que están fuera de Schwab., Además, las reglas de venta de lavado también se aplican a las transacciones en las cuentas de su cónyuge. Las regulaciones del IRS solo requieren que Schwab rastree e informe las ventas de lavado en el mismo número CUSIP (un identificador único de nueve caracteres para un valor) dentro de la misma cuenta. En última instancia, cada individuo es responsable de rastrear las ventas en sus cuentas (y las cuentas de su cónyuge) para asegurarse de que no tengan una venta de lavado.
P: ¿se aplican las reglas de venta de lavado a ETFs, fondos mutuos y opciones?
Sí, si el valor tiene un número CUSIP, entonces está sujeto a las reglas de venta de lavado., Además, vender una acción con pérdida y luego comprar una opción sobre esa misma acción activará la regla de la venta de lavado.
los ETFs y los fondos mutuos presentan a los inversores un conjunto diferente de desafíos. El cambio de un ETF a un ETF idéntico ofrecido por otra empresa podría desencadenar una venta de lavado. Hay maneras de evitar este problema. Por ejemplo, un inversor que tenga un ETF indexado a la s&P 500 con pérdida podría considerar cambiar a un ETF o fondo de inversión que esté indexado a un conjunto diferente de valores, como el Russell 1000 o el Dow Jones Industrial Average.,
P: ¿Qué pasaría si vendiera un valor con pérdida en una cuenta sujeta a impuestos y luego lo recomprara inmediatamente en una cuenta de jubilación, como una cuenta IRA?
el IRS ha dictaminado (Rev.Rul. 2008-5) que cuando un individuo vende un valor con pérdida y luego recompra ese valor en su cuenta IRA (o la de sus cónyuges) dentro de los 30 días antes o después de la venta, esa pérdida estará sujeta a las reglas de venta de lavado.
P: ¿podría vender un valor con pérdida en diciembre? 15, con el fin de exprimirlo en el año fiscal en curso, y luego recomprar la seguridad en enero. 4 sin activar una venta de lavado?,
no, las reglas de venta de lavado no se limitan al año civil. En esta situación y su pérdida sería anulada si usted volvió a adquirir la seguridad dentro de 30 días.
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