세 lien

미국 연방 세 선취 특권과 관련하여 발생할 수 있습의 모든 종류의 연방 정부의 세금을 포함하지만 제한 소득세,선물 세금,또는 부동산 세습니다.

연방 세금 선취 특권 basicsEdit

내부 수익 코드 섹션 6321 제공:

Sec.6321. 세금에 대한 선취권., 만약 어떤 사람은 책임을 지불하는 모든 세금 무시하거나 지불하기를 거부한 후에도 동일 수요량을(를 포함하여 어떠한 관심사,추가적인 금액,또한 조세,또는 평가할 수 있는 형벌과 함께 모든 비용할 수 있는 발생한 것)이 될 것이며 유치권에서는 찬성은 미국의 모든 재산과 권한을 제공 여부는 실제 또는 개인에 속하는 그런 사람입니다.

내부 수익 코드 섹션 6322 제공:

Sec.6322., 의 기간 동안 세금 선취하지 않는 한 다른 날짜가 특별히 고정된 법률에 의해,유치권에서 부과하는 섹션 6321 하여 발생하는 시점에서 평가는 것을 계속할 때까지 책임에 대한 금액 그래서 평가(또는 판단에 대한으로 인해 발생하는 납세자의 책임)을 만족하거나 집행 불가능한 것으로 판단되는 경우유의 경과 시간입니다.

용어는”평가”말한 법적 평가에 의해 만들어진 국세청(IRS)에서 26U.S.C.§6201(즉,공식 기록금의에 공식적인 도서 및 기록 사무실에서 장관의 미국, 재무부). 일반적으로 6321 항에 기재된”세금을 납부할 책임이 있는 사람”은 서면 통지 및 요구 후 10 일 이내에 세금을 납부해야 합니다. 는 경우 납세자가 실패하는 세금을 내에는 열흘간,세 선취 특권이 발생하는 자동으로(즉,기업의 법률),그리고 효과적인 소급 적용을(즉,발생에)날짜를 평가하더라도,십 일의 기간에 반드시 이후에 만료됩 평가일.

Glass City Bank v 의 교리 아래., 미국 세금 선취 특권이 적용되지만산 및 권리를 소유 재산의 납세자의 시점에서 평가 있지만,또한 후에 재산을 취득(즉,어떤 시설 소유의 납세자의 수명 동안 선취 특권).

법령의에 따라 제한되는 연방 세 선취 특권이 될 수 있”집행 불가능한 것으로 판단되는 경우 이유는 시간의 경과”에서 발견 26U.S.C.§6502. 1990 년 11 월 6 일 또는 그 이후에 평가 된 세금의 경우,선취권은 일반적으로 평가일로부터 10 년 후에 시행 할 수 없게됩니다., 세금에 대한 평가 또는 그 이전에 월 5,1990 년 이전 버전의 섹션 6502 제공에 대한 제한 사항의 기간 동안 여섯 년 후의 날짜를 평가합니다. 다양한 예외로 인해 기간이 연장 될 수 있습니다.

의 완벽한 연방세를 유치권에 대한 제삼자(통지의 연방세 Lien)편집

연방 세 선취 특권 발생하는 법률에 의해 위에서 설명이 유효한 납세자에 대한 없이는 어떠한 조치에 의해 정부입니다.,

일반 규칙을 어디에 두 개 이상의 채권자는 경쟁을 유치권에 대하여 동일한 재산,채권자는 선취 특권이었을 완성에서는 이전의 시간을 우선 채권자는 담보권을 완전히 되었고 나중에(있 이 규칙에 예외). 따라서,정부가(으로 처리하”채권자”와 관련하여 미지급 세금)제대로 파일의 통지를 연방세 Lien(NFTL)하기 전에 다른 채권자할 수 있는 완벽한 자신의 lien,세 선취 특권이 종종 우선 순위는 다른 이상을 찾습니다.,

“완전한”이 세금 lien(을 만드는 우선 순위는 오른쪽)에 대해 이외의 사람이 납세자(과 같이 경쟁하는 채권자),정부는 일반적으로 파일을 NFTL 기록에서의 현 또는 국가 어디에 위치하며,규칙에서 다양한 상태. 통지서가 제출되는 시점에 제 3 자(특히 납세자의 다른 채권자 등)에게 공시 된 것으로 간주됩니다., 에)내부 수익 서비스가 청구에 대하여 모든 소유 재산의 납세자의로 평가일(일반적으로 이전에 날짜 NFTL 제출되),그리고 모든 시설을 인수에 의해 납세자의 후 평가일(위에서 설명한 바와 같이,담보권을 첨부하여 모든의 납세자의 재산과 같은 주택,토지와 차량을 모두의 납세자의 권한을 제공과 같은 어음 또는 채권)., 지만 연방 세 선취 특권에 대하여 효과적인 납세자 평가일에 우선 순위는 권리에 대하여 타사가 채권자에 발생한 이후에 시간:날짜 NFTL 은 신청했습니다. 연방 세금 선취 통지서의 형태와 내용은 주법 또는 지방법의 요구 사항에 관계없이 연방법에 의해서만 규율됩니다.

NFTL 은 이해 당사자에게 연방 세금 유치권의 존재를 알리는 장치 일뿐입니다. 따라서 NFTL 의 기능은 연방 세금 유치권에 대한 우선 순위를 완벽하게하고 얻는 것입니다., NFTL 의 제출 또는 재 작성은§6502 에 제공된 징수 제한 법령의 만료일에는 아무런 영향을 미치지 않습니다. 따라서,는 경우에도 NFTL 은 refiled,지 않으면 이벤트를 확장 컬렉션은 법령의 제한,국세청 수 없는 추가 관리 컬렉션 작업입니다. 반대로,국세청의 실패를 다시 파일에 NFTL 에 영향을 미치지 않는의 존재는 그렇지 않으면 유효한 기본 연방세 lien,즉,내부 리엔 유효하지만 잃는 우선 순위입니다.,

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에서는 특정한 경우,담보권의 다른 채권자(또는 관심의 소유자)걸릴 수 있습 우선 순위를 통해 연방세 lien 경우에도 NFTL 제출되었습니다 전에 다른 채권자의 담보권을 완성했(나기 전에는 소유자의 관심을 인수되었). 몇 가지 예는 다음과 같습니다 유치권의 특정 구매자의 증권,유치권에 특정 자동차,그리고 관심사 개최하여 소매점 구매자의 특정 개인을 제공합니다.,

연방 법률은 또한 상태—상태인 경우 의회도록 선택하여 법령을 즐길 수 있는 보다 높은 우선순위를 연방 세 선취 특권과 관련하여 특정한 세금 상태를 유치권에서는 속성과 관련된 세금을 기반으로의 가치를 제공합니다. 예를 들어,담보권을 기반으로 연간 부동산 재산세에서 텍사스 우선 연방세 lien,심지어는 NFTL 에 대한 연방 lien 기록되었 시간 전에는 텍사스 세 선취 특권이 일어나지 않더라도 통보의 텍사스 세 선취 특권이 필요하여 제출하거나습니다.,

증명서의 방출 연방세 lienEdit

하기 위해서 기록하고 있는 담보권을 발표했 납세 증명서를 받아야 합 릴리스의 연방 정부의 세금을 찾습니다. 일반적으로,IRS 는 인증서를 발급하지 않습 릴리스의 담보권을 때까지 세금했거나 지불하 전체에서 또는 국세청는 더 이상의 법적에 관심이 수집하는 세금입니다. 국세청은 선취 해제,방전 및 종속에 대한 표준화 된 절차를 가지고있다., 는 상황에서 자격의 제거를 위한 선취 특권,IRS 는 일반적으로 제거하는 선취 30 일 이내에 그리고 납세자할 수 있습의 복사본을 받아 인증서의 방출 연방 정부의 세금을 찾습니다. 의 현재 형태의 통지를 연방세 Lien 활용 국세청에 의해 포함되는 조항을 제공하는 NFTL 에 의해 풀어 놓이는 그것의 자신의 기간의 결론에서 법령의 제한 기간은 위에서 설명을 제공하는 NFTL 되지 않 refiled 날짜에 의해 표시됩니다., 의 효과를 이 조항은 NFTL 으로 운영하고증명서의 방출 연방세 Lien 날 후에는 날짜 표시된 형태로 자신의 조건입니다.

사이의 차이를 연방 세 선취 특권과 관리 levyEdit

만들의 세금 유치권,그리고 이후에 발행시의 연방세 Lien,와 혼동하지 말아야의 발행은 통지에 의도권에서 26U.S.C.§6331(d)또는 실제의 행동이 부과에서 26U.S.C.§6331(a)., 용어”부과금”이 좁은 기술적인 의미를 나타냅 관리 조치에 의해 내부 수익(서비스,즉,법원에 가지 않고)을 포착하는 속성을 만족시키는 세금 책임을 지지 않습니다. 부과금”은 어떤 방법 으로든 distraint 와 압류의 힘을 포함합니다. 일반적인 규칙은 국세청이 섹션 6331 부과금을 집행하기 위해 법원의 허가가 필요하지 않다는 것입니다.즉,연방세 유치권은 세금의 궁극적 인 지불을 확보하기 위해 재산을 압류하는 정부의 법정 권리입니다. 부과금 통지는 국세청이 가까운 장래에 재산을 압류하려는 국세청 통지서입니다., 부과금은 재산의 압류의 실제 행위입니다.

일반적으로,부과 의향의 통지는 실제 부과 최소 30 일 전에 국세청에서 발행해야합니다. 따라서,통지의 연방세 Lien 일반적으로 발행된 후에 세 선취 특권이 발생한 통지의 의도를 부과(때로는 오해라고 간단하게”주의 부과금”)일반적으로 발행되어야 하기 전에 실제의 부과입니다.

또한 연방세 lien 에 적용되는 모든 재산권을의 재산세 납세자,전원이 부과금은 특정 제한 사항이 적용됩니다., 즉,특정 속성에 의해 덮여 유치권에서 제외 될 수있는 관리 부과(재산에 의해 덮여있는 선취 특권이 면제됩 관리 부과할 수 있습,그러나,국세청에 의해 촬영하는 경우 IRS 가져옵 법원 판결).

행정부 부과금 및 관련 통지에 대한 자세한 논의는이 기사의 범위를 벗어납니다.

에서 연결을 가진 연방정부,미국에서의 용어”권”또는 별도의 보다 일반적인 감각의”부담하셔야 합니다.”즉,국회에 의해 세법이 제정 될 때 세금은”부과”또는”부과된다.,”

의 효과 타협의 제공에서 세 lienEdit

제대로 제출되 타협의 제공에 영향을 미치지 않는 세제 유치권,남아있는 효과까지 제안을 받아들여지고 제공된 금액은 완전히 지불합니다. 손상된 금액이 지불되면 납세자는 유치권 제거를 요청해야합니다.