a regra de wash-sale foi projetada para impedir os investidores de vender uma segurança a uma perda para que eles possam reclamar benefícios fiscais, apenas para voltar e imediatamente comprar a mesma segurança novamente. Mesmo os investidores que não têm intenção de quebrar esta regra podem ser tropeçados por ela se eles usam uma estratégia de investimento automático, como reinvestir dividendos, potencialmente custando-se alguns benefícios fiscais no processo.aqui vamos dar uma olhada mais de perto na regra de lavagem e responder a algumas perguntas comuns sobre isso.,
Q: Eu quero vender um estoque para ter uma perda de imposto, mas eu planeio comprá-lo novamente porque eu quero-o em meu portfólio. Quais são as implicações fiscais?
Se você quiser vender um título a uma perda e comprar a mesma ou uma garantia substancialmente idêntica no prazo de 30 dias de calendário antes ou após a venda, a regra de lavagem-venda vai entrar em vigor. nestes casos, não poderá receber uma perda por essa garantia na sua declaração fiscal do ano em curso. Em vez disso, você terá que adicionar a perda à base de custo da segurança de substituição., Além disso, o período de detenção da garantia inicial é ligado ao período de detenção da garantia de substituição.
Aqui está um exemplo de como isso pode funcionar:
digamos que você compra 100 ações da XYZ por US $10 por ação (US$1.000 de ações). Um ano depois, as ações começam a cair, então você vende suas 100 ações por US $8 por ação—uma perda de US $200. Três semanas depois, XYZ está negociando a $6 por ação e você decide que o preço é bom demais para desistir, então você recompra as 100 ações por $600. Isto despoleta uma venda de roupa.,
como resultado, a perda de $ 200 é anulado como uma dedução sobre a sua declaração de imposto no ano corrente e adicionado à base de custo do estoque recomprado. Isso aumenta a base de custo de seus $ 600 de ações de substituição até $ 800 ,então se você mais tarde vender essas ações por $ 1.000 ,seus ganhos tributáveis serão $ 200 em vez de $ 400. E porque você anteriormente manteve XYZ por um ano, ele será automaticamente tratado como um ganho de capital de longo prazo, mesmo se você vendê-lo após apenas alguns meses.,
algumas outras coisas a notar: uma base de custo mais elevado diminui o tamanho de quaisquer ganhos futuros realizados a partir da venda da segurança de substituição, reduzindo assim a sua futura obrigação fiscal. Se você vender o investimento a uma perda, a base de custo mais elevado realmente aumentaria o tamanho da perda para a qual você poderia reivindicar uma dedução.
e uma das vantagens potenciais de um período de detenção prolongado é que reduziria a sua obrigação fiscal se vendesse a garantia de substituição após menos de um ano., (Normalmente, as mais-valias de curto prazo de investimentos detidos há menos de um ano são tributadas à taxa mais elevada do imposto sobre o rendimento, enquanto as mais-valias de longo prazo são tributadas à taxa mais baixa das mais-valias).o que é que o Congresso estava a tentar fazer com a regra da venda de roupa?basicamente, o objectivo é impedir que as pessoas vendam títulos apenas para gerar perdas que poderiam ser utilizadas para reduzir o seu rendimento tributável. Antes da lei estava em vigor, os investidores poderiam vender um estoque perdido e, em seguida, comprá-lo novamente um minuto mais tarde, efetivamente travando em uma perda para reduzir os seus impostos.,
Q: E se eu quisesse vender uma segurança para ter uma perda, mas não queria estar fora do mercado por um mês inteiro só para evitar a regra de vendas de lavagem? O que podia fazer?
Você poderia vender o título a uma perda e usar o produto dessa venda para comprar uma garantia semelhante —mas não substancialmente idêntica—que se adequa à sua alocação de ativos e plano de investimento de longo prazo.Infelizmente, o governo não forneceu uma definição simples do que considera “substancialmente idêntico”.”Os investidores terão que usar o seu melhor julgamento para evitar as regras de lavagem-venda.,
Aqui está um exemplo de como o processo funcionaria. Digamos que você possui um fundo negociado em bolsa (ETF) que está estreitamente correlacionado com o S&P 500® Index e você acaba vendendo esse ETF com prejuízo. Você poderia então usar o produto dessa venda para comprar um ETF diferente (ou vários ETFs) com ativos semelhantes mas não idênticos, como um ETF que rastreia o Índice Russell 1000®. Ao fazer isso, você é capaz de ter uma perda em sua declaração fiscal ano corrente e ainda permanecer no mercado com aproximadamente a mesma alocação de ativos em seu portfólio., o processo de aceitar perdas e encontrar outros investimentos que atendam às suas necessidades nem sempre é fácil. Para colher com sucesso uma perda de imposto, você tem que monitorar suas alocações de ativos, cuidar das vendas de lavagem, e se certificar de que os ativos de substituição que você compra não são substancialmente idênticos.Q: Se eu comprasse e vendesse ações de um estoque com prejuízo em uma das minhas contas Schwab e então as recomprasse em outra conta Schwab, eu ainda desencadearia a regra de lavagem-venda?Sim, as regras de lavagem aplicam-se em todas as suas contas, incluindo as de fora da Schwab., Além disso, as regras de lavagem-venda também se aplicam às transações nas contas do seu cônjuge. Os regulamentos IRS exigem apenas que a Schwab rastreie e relate as vendas no mesmo número CUSIP (um identificador único de nove caracteres para um título) dentro da mesma conta. Em última análise, cada indivíduo é responsável por rastrear as vendas em suas contas (e as contas de seu cônjuge) para garantir que eles não têm uma venda de lavagem.
Q: as regras de venda da lavagem aplicam-se aos ETF, fundos de investimento e opções?
Sim, se a segurança tem um número CUSIP, então ele está sujeito às regras de lavagem-venda., Além disso, vender um estoque a uma perda e, em seguida, comprar uma opção sobre esse mesmo estoque vai desencadear a regra de lavagem-venda. os ETF e os fundos de investimento apresentam aos investidores um conjunto diferente de desafios. A mudança de uma ETF para uma ETF idêntica oferecida por outra empresa poderia desencadear uma venda por lavagem. Há maneiras de contornar este problema. Por exemplo, um investidor que detenha uma FEF indexada ao ID S
p 500 com prejuízo pode considerar a hipótese de mudar para um fundo ETF ou mutualista indexado a um conjunto diferente de Valores Mobiliários, como A Média Industrial Russell 1000 ou Dow Jones.,
Q: O que aconteceria se eu vendesse uma garantia a uma perda numa conta tributável e depois a recomprasse imediatamente numa conta de reforma, como um IRA?
the IRS has RUL. 2008-5) que quando um indivíduo vende uma garantia a uma perda e, em seguida, recompra essa segurança no seu IRA (ou dos seus cônjuges) no prazo de 30 dias antes ou após a venda, essa perda será sujeita às regras de lavagem-venda.poderia vender um título com prejuízo em Dezembro. 15, a fim de o espremer para o ano fiscal em curso, e, em seguida, recomprar a garantia em Jan. 4 sem desencadear uma venda de lavagem?,não, as regras de lavagem não se limitam ao ano civil. Nesta situação e a sua perda seria anulada se recuperasse a segurança dentro de 30 dias.
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