Plany emerytalne kwalifikowane i niekwalifikowane: przegląd
pracodawcy tworzą plany emerytalne kwalifikowane i niekwalifikowane z myślą o korzyściach dla pracowników. Ustawa Erisa (ang. Employee Retirement Income Security Act), uchwalona w 1974 roku, miała na celu ochronę dochodów emerytalnych pracowników oraz zapewnienie miary informacji i przejrzystości.
Mówiąc najprościej, kwalifikowany plan emerytalny to taki, który spełnia wytyczne ERISA, podczas gdy niekwalifikowany plan emerytalny nie jest zgodny z wytycznymi ERISA., Niektóre przykłady:
- plany kwalifikowane obejmują plany 401( k), plany 403(b), plany podziału zysku i plany Keogh (HR-10).
- plany niekwalifikowane obejmują plany odroczonego wynagrodzenia, plany premii wykonawczych i plany ubezpieczeń na życie w podziale na dolary.
konsekwencje podatkowe dla dwóch rodzajów planów są również różne. Z wyjątkiem uproszczonej emerytury pracowniczej (SEP), Indywidualne Konta Emerytalne (IRAs) nie są tworzone przez pracodawcę, a zatem nie są kwalifikowanymi planami.,
kluczowe terminy
- kwalifikowany plan emerytalny spełnia wytyczne określone przez ERISA.
- kwalifikowane plany kwalifikują się do pewnych korzyści podatkowych i Ochrony Rządu.
- plany niekwalifikowane nie spełniają wszystkich warunków ERISA.
- plany niekwalifikowane są zazwyczaj oferowane menedżerom i innym kluczowym pracownikom, których potrzeby nie mogą być zaspokojone przez plan kwalifikowany przez ERISA.
Co To jest kwalifikowany plan emerytalny?,
kwalifikowane Plany emerytalne są zaprojektowane tak, aby spełniać wytyczne ERISA i jako takie kwalifikują się do ulg podatkowych poza tymi otrzymywanymi przez regularne Plany emerytalne, takie jak IRAs. W niektórych przypadkach pracodawcy odliczają dopuszczalną część dolarów pretax od wynagrodzenia pracownika za inwestycję w plan kwalifikowany. Składki i dochody rosną następnie podatek odroczony do momentu wycofania.
Plan kwalifikowany może mieć strukturę o zdefiniowanej składce lub o zdefiniowanych świadczeniach., W planie o zdefiniowanej składce pracownicy wybierają inwestycje, a wysokość emerytury będzie zależeć od podjętych decyzji. W przypadku programu o zdefiniowanych świadczeniach istnieje gwarantowana kwota wypłaty, a ryzyko inwestycji ponosi pracodawca.
sponsorzy planu muszą spełniać szereg wytycznych dotyczących uczestnictwa, nabywania uprawnień, naliczania świadczeń, finansowania i informacji o planie, aby zakwalifikować swoje plany w ramach ERISA.
Co To jest plan emerytalny bez kwalifikacji?,
wielu pracodawców oferuje pracownikom podstawowym niewykwalifikowane Plany emerytalne w ramach pakietu świadczeń lub kadry kierowniczej. Plany niekwalifikowane to te, które nie kwalifikują się do odroczonych świadczeń podatkowych w ramach ERISA. W związku z tym odliczone składki na plany niekwalifikowane są opodatkowane w momencie uznania przychodu. Innymi słowy, pracownik zapłaci podatki od funduszy, zanim zostaną one wniesione do planu.
, Bez kwalifikacji: kluczowe różnice
główną różnicą między tymi dwoma planami jest opodatkowanie odliczeń przez pracodawców, ale są też inne różnice. Kwalifikowane plany mają odroczone od podatku składki od pracownika, a pracodawcy mogą odliczyć kwoty wnoszone do planu. Plany niekwalifikowane wykorzystują do ich finansowania dolary po opodatkowaniu, a w większości przypadków pracodawcy nie mogą ubiegać się o swoje składki jako odliczenie podatkowe.,
wszyscy pracownicy, którzy spełniają wymagania kwalifikowanego planu emerytalnego, muszą mieć prawo do udziału w nim, a świadczenia muszą być proporcjonalnie równe dla wszystkich uczestników planu.
plan musi spełniać kilka kryteriów, aby zostać uznany za kwalifikowany, w tym:
- ujawnienie—dokumenty dotyczące ram planu i Inwestycji muszą być dostępne dla uczestników na żądanie.
- pokrycie-określona część pracowników, ale nie wszyscy, muszą zostać objęci ubezpieczeniem.,
- uczestnictwo-pracownicy, którzy spełniają wymagania kwalifikacyjne, muszą być dopuszczeni do udziału.
- uprawnienie-po określonym okresie zatrudnienia uprawnienie uczestnika do emerytury stanowi świadczenie nieodpłatne.
- bez dyskryminacji—świadczenia muszą być proporcjonalnie równe w przypisaniu do wszystkich uczestników, aby zapobiec nadmiernemu ważeniu na korzyść pracowników o wyższym wynagrodzeniu.
plany niekwalifikowane są często oferowane kluczowym kierownikom i innym wybranym pracownikom., Mogą być zaprojektowane tak, aby zaspokoić specyficzne potrzeby tych pracowników, podczas gdy wykwalifikowane plany nie mogą tego zrobić.
Advisor Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, S. C.
kwalifikowany plan emerytalny jest zawarty w sekcji 401(a) Kodeksu Podatkowego i podlega jurysdykcji wytycznych ERISA. Składki pracownika i / lub pracodawcy różnią się od bilansu pracodawcy i należą do pracownika., Istnieje więcej ograniczeń w planie kwalifikowanym, takich jak ograniczone kwoty odroczenia i kwoty składek pracodawcy. Przykładami są plany 401(k) i 403(b).
Plan niekwalifikowany nie jest objęty wytycznymi ERISA, więc nie otrzymuje takich samych korzyści podatkowych. Są one uważane za aktywa pracodawcy i mogą być zajęte przez wierzycieli spółki. Jeśli pracownik zrezygnuje, prawdopodobnie straci korzyści z planu bez kwalifikacji. Zaletą jest brak limitów wkładu i większa elastyczność. Przykładem jest Executive Bonus Plan.,
Leave a Reply