Qualifizierte vs. nicht qualifizierte Altersvorsorge: Ein Überblick
Arbeitgeber qualifizierte und nicht qualifizierte Altersvorsorge mit der Absicht der Begünstigten Mitarbeiter. Das 1974 erlassene Employee Retirement Income Security Act (ERISA) sollte das Renteneinkommen der Arbeitnehmer schützen und ein Maß an Information und Transparenz bieten.
In einfachen Worten, eine qualifizierte Altersvorsorge ist eine, die ERISA Richtlinien erfüllt, während eine nicht qualifizierte Altersvorsorge fällt außerhalb der ERISA Richtlinien., Einige Beispiele:
- Qualifizierte Pläne umfassen 401(k) Pläne, 403 (b) Pläne, Gewinnbeteiligungspläne und Keogh (HR-10) Pläne.
- Nichtqualifizierte Pläne umfassen aufgeschobene Vergütungspläne, Executive Bonus-Pläne und Split-Dollar-Lebensversicherungspläne.
Die steuerlichen Auswirkungen auf die beiden Planarten sind ebenfalls unterschiedlich. Mit Ausnahme einer vereinfachten Arbeitnehmerrente (SEP) werden individuelle Rentenkonten (IRAs) nicht von einem Arbeitgeber erstellt und sind daher keine qualifizierten Pläne.,
Key Takeaways
- Eine qualifizierte Altersvorsorge entspricht den Richtlinien von ERISA.
- Qualifizierte Pläne qualifizieren sich für bestimmte Steuervorteile und staatlichen Schutz.
- Nichtqualifizierte Pläne erfüllen nicht alle ERISA-Bestimmungen.
- Nichtqualifizierte Pläne werden im Allgemeinen Führungskräften und anderen Schlüsselpersonen angeboten, deren Bedürfnisse durch einen ERISA-qualifizierten Plan nicht erfüllt werden können.
Was ist eine qualifizierte Altersvorsorge?,
Qualifizierte Altersvorsorge erfüllen die ERISA-Richtlinien und, als solche, qualifizieren sich für steuerliche Vorteile für diese erhielt durch regelmäßige Ruhestand Pläne wie IRAs. In einigen Fällen ziehen Arbeitgeber einen zulässigen Teil von Pretax-Dollar vom Lohn des Arbeitnehmers für Investitionen in den qualifizierten Plan ab. Die Beiträge und Erträge werden dann bis zum Widerruf steuerlich aufgeschoben.
Ein qualifizierter Plan kann entweder eine beitragsorientierte oder eine leistungsorientierte Struktur haben., In einem beitragsorientierten Plan wählen die Mitarbeiter Investitionen aus, und der Rentenbetrag hängt von den Entscheidungen ab, die sie getroffen haben. Bei einem leistungsorientierten Plan gibt es einen garantierten Auszahlungsbetrag und das Investitionsrisiko wird vom Arbeitgeber getragen.
Plansponsoren müssen eine Reihe von Richtlinien in Bezug auf Teilnahme, Vesting, Leistungsabgrenzung, Finanzierung und Planinformationen erfüllen, um ihre Pläne im Rahmen von ERISA zu qualifizieren.
Was Ist eine nicht qualifizierte Rente Planen?,
Viele Arbeitgeber bieten primär Angestellte nichtqualifizierte Altersvorsorgepläne als Teil eines Leistungs-oder Executive-Pakets an. Nichtqualifizierte Pläne sind solche, die im Rahmen von ERISA nicht für steueraufgeschobene Leistungen in Frage kommen. Folglich werden abgezogene Beiträge für nicht qualifizierte Pläne besteuert, wenn das Einkommen erfasst wird. Mit anderen Worten, der Mitarbeiter zahlt Steuern auf die Mittel, bevor er zum Plan beigetragen wird.
Qualifiziert vs., Nicht qualifiziert: Hauptunterschiede
Der Hauptunterschied zwischen den beiden Plänen ist die steuerliche Behandlung von Abzügen durch Arbeitgeber, aber es gibt auch andere Unterschiede. Qualifizierte Pläne haben steueraufgeschobene Beiträge vom Arbeitnehmer, und Arbeitgeber können Beträge abziehen, die sie zum Plan beitragen. Nichtqualifizierte Pläne verwenden Nachsteuer-Dollar, um sie zu finanzieren, und in den meisten Fällen können Arbeitgeber ihre Beiträge nicht als Steuerabzug geltend machen.,
Alle Mitarbeiter, die die Anspruchsvoraussetzungen einer qualifizierten Altersvorsorge erfüllen, müssen daran teilnehmen dürfen, und die Leistungen müssen für alle Planteilnehmer proportional gleich sein.
Ein Plan muss mehrere Kriterien erfüllen, um als qualifiziert zu gelten, darunter:
- Offenlegung-Dokumente über den Rahmen des Plans und Investitionen müssen den Teilnehmern auf Anfrage zur Verfügung stehen.
- Abdeckung—Ein bestimmter Teil der Mitarbeiter, aber nicht alle, muss abgedeckt werden.,
- Teilnahme-Mitarbeiter, die Teilnahmebedingungen erfüllen, müssen teilnehmen dürfen.
- Vesting-Nach einer bestimmten Beschäftigungsdauer ist der Anspruch eines Teilnehmers auf eine Rente eine nicht erstattungsfähige Leistung.
- Nichtdiskriminierung-Leistungen müssen allen Teilnehmern proportional gleichgestellt sein, um eine übermäßige Gewichtung zugunsten höher bezahlter Arbeitnehmer zu verhindern.
Nichtqualifizierte Pläne werden häufig wichtigen Führungskräften und anderen ausgewählten Mitarbeitern angeboten., Sie können so konzipiert werden, dass sie den spezifischen Bedürfnissen dieser Mitarbeiter entsprechen, während qualifizierte Pläne dies nicht können.
Advisor Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, S. C.
Ein Qualifizierter Pensionsplan ist in Abschnitt 401(a) der Abgabenordnung und fällt unter die Zuständigkeit des ERISA-Richtlinien. Arbeitnehmer-und / oder Arbeitgeberbeiträge unterscheiden sich von der Bilanz des Arbeitgebers und gehören dem Arbeitnehmer., Es gibt weitere Einschränkungen für einen qualifizierten Plan, wie z. B. begrenzte Aufschubbeträge und Arbeitgeberbeitragsbeträge. Beispiele HIERFÜR sind 401(k) und 403(b) Pläne.
Ein nichtqualifizierter Plan fällt nicht unter die ERISA-Richtlinien, so dass er nicht die gleichen Steuervorteile erhält. Sie gelten als Vermögen des Arbeitgebers und können von Gläubigern des Unternehmens beschlagnahmt werden. Wenn der Mitarbeiter kündigt, werden sie wahrscheinlich die Vorteile des nicht qualifizierten Plans verlieren. Die Vorteile sind keine Beitragsgrenzen und mehr Flexibilität. Executive Bonus Plan ist ein Beispiel.,
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