gekwalificeerde Versus niet-gekwalificeerde pensioenregelingen: een overzicht
werkgevers creëren gekwalificeerde en niet-gekwalificeerde pensioenregelingen met de bedoeling werknemers ten goede te komen. De Employee Retirement Income Security Act (ERISA), die in 1974 werd vastgesteld, was bedoeld om het pensioeninkomen van werknemers te beschermen en een maatregel van informatie en transparantie te bieden.
in eenvoudige termen is een gekwalificeerde pensioenregeling er een die voldoet aan de ERISA-richtsnoeren, terwijl een niet-gekwalificeerde pensioenregeling buiten de ERISA-richtsnoeren valt., Enkele voorbeelden:
- gekwalificeerde plannen omvatten 401 (k) plannen, 403(b) plannen, winstdelingsplannen en Keogh (HR-10) plannen.
- niet-gekwalificeerde plannen omvatten uitgestelde-compensatie plannen, executive bonus plannen, en split-dollar levensverzekering plannen.
de fiscale gevolgen voor de twee soorten regelingen zijn ook verschillend. Met uitzondering van een vereenvoudigd werknemerspensioen (Sep), individuele pensioenrekeningen (iras) worden niet gemaakt door een werkgever en dus zijn geen gekwalificeerde plannen.,
Key Takeaways
- een gekwalificeerde pensioenregeling voldoet aan de richtsnoeren van ERISA.
- gekwalificeerde plannen komen in aanmerking voor bepaalde belastingvoordelen en overheidsbescherming.
- niet-gekwalificeerde plannen voldoen niet aan alle ERISA-Bepalingen.
- niet-gekwalificeerde plannen worden over het algemeen aangeboden aan leidinggevenden en ander belangrijk personeel wier behoeften niet kunnen worden vervuld door een voor ERISA gekwalificeerd plan.
Wat Is een gekwalificeerde pensioenregeling?,
gekwalificeerde pensioenregelingen zijn ontworpen om te voldoen aan de ERISA-richtsnoeren en komen als zodanig in aanmerking voor belastingvoordelen bovenop die welke worden ontvangen door reguliere pensioenregelingen, zoals IRAs. In sommige gevallen trekken werkgevers een Toegestaan deel van pretax dollars af van de lonen van de werknemer voor investeringen in het gekwalificeerde plan. De bijdragen en de winst dan groeien belasting uitgesteld tot intrekking.
een gekwalificeerde regeling kan een structuur met toegezegde bijdragen of toegezegde uitkeringen hebben., In een defined-contribution plan selecteren werknemers beleggingen, en het pensioenbedrag zal afhangen van de beslissingen die ze hebben genomen. Bij een toegezegde-uitkeringsregeling is er een gegarandeerd uitbetalingsbedrag en wordt het risico van beleggen gedragen door de werkgever.
plansponsors moeten voldoen aan een aantal richtlijnen met betrekking tot deelname, vesting, opbouw van uitkeringen, financiering en planinformatie om hun plannen in het kader van ERISA te kwalificeren.
Wat Is een niet-gekwalificeerde pensioenregeling?,
veel werkgevers bieden primaire werknemers niet-gekwalificeerde pensioenregelingen aan als onderdeel van een uitkering of een executive package. Niet-gekwalificeerde regelingen zijn regelingen die niet in aanmerking komen voor belasting-uitgestelde voordelen in het kader van ERISA. Bijgevolg worden afgetrokken bijdragen voor niet-gekwalificeerde regelingen belast wanneer het inkomen wordt opgenomen. Met andere woorden, de werknemer zal belasting betalen over de fondsen voordat ze worden bijgedragen aan het plan.
gekwalificeerd vs., Niet-gekwalificeerd: belangrijkste verschillen
het belangrijkste verschil tussen de twee plannen is de fiscale behandeling van aftrek door werkgevers, maar er zijn ook andere verschillen. Gekwalificeerde plannen hebben belasting-uitgestelde bijdragen van de werknemer, en werkgevers kunnen bedragen die zij bijdragen aan het plan Aftrekken. Niet-gekwalificeerde plannen gebruiken na belastingen dollars om ze te financieren, en in de meeste gevallen werkgevers kunnen hun bijdragen niet claimen als een belastingaftrek.,
alle werknemers die voldoen aan de in aanmerking komende vereisten van een gekwalificeerde pensioenregeling moeten aan deze regeling kunnen deelnemen en de uitkeringen moeten proportioneel gelijk zijn voor alle deelnemers aan de regeling.
een plan moet aan verschillende criteria voldoen om als gekwalificeerd te worden beschouwd, waaronder:
- openbaarmaking—documenten over het kader van het plan en Investeringen moeten op verzoek beschikbaar zijn voor deelnemers.
- dekking-een bepaald deel van de werknemers, maar niet alle, moet worden gedekt.,
- participatie-werknemers die voldoen aan de voorwaarden om in aanmerking te komen, moeten toestemming krijgen om deel te nemen.
- Vesting-na een bepaalde duur van het dienstverband is het recht van een deelnemer op een pensioen een niet-afdwingbare uitkering.non-discriminatie-de uitkeringen moeten bij toewijzing proportioneel gelijk zijn aan alle deelnemers om te voorkomen dat er te veel gewicht wordt toegekend ten gunste van hoger betaalde werknemers.
niet-gekwalificeerde plannen worden vaak aangeboden aan sleutelfiguren en andere geselecteerde werknemers., Ze kunnen worden ontworpen om aan de specifieke behoeften van deze werknemers te voldoen, terwijl gekwalificeerde plannen dat niet kunnen.
adviseur inzicht
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, S. C.
een gekwalificeerd pensioenplan is opgenomen in artikel 401(A) van het belastingwetboek en valt onder de jurisdictie van de ERISA-richtlijnen. Werknemers-en / of werkgeversbijdragen verschillen van de balans van de werkgever en zijn eigendom van de werknemer., Er zijn meer beperkingen aan een gekwalificeerd plan, zoals beperkte uitstel bedragen en werkgeversbijdragen bedragen. Voorbeelden hiervan zijn de plannen 401(k) en 403(b).
een niet-gekwalificeerd plan valt niet onder de ERISA-richtsnoeren, zodat het niet dezelfde belastingvoordelen ontvangt. Zij worden beschouwd als activa van de werkgever en kunnen door schuldeisers van de onderneming in beslag worden genomen. Als de werknemer stopt, zullen ze waarschijnlijk verliezen de voordelen van de niet-gekwalificeerde regeling. De voordelen zijn geen bijdragebeperkingen en meer flexibiliteit. Executive Bonus Plan is een voorbeeld.,
Leave a Reply