Piani pensionistici qualificati e non qualificati: una panoramica
I datori di lavoro creano piani pensionistici qualificati e non qualificati con l’intento di avvantaggiare i dipendenti. Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA), emanato nel 1974, aveva lo scopo di proteggere il reddito pensionistico dei lavoratori e fornire una misura di informazione e trasparenza.
In termini semplici, un piano di pensionamento qualificato è uno che soddisfa le linee guida ERISA, mentre un piano di pensionamento non qualificato non rientra nelle linee guida ERISA., Alcuni esempi:
- I piani qualificati includono piani 401(k), piani 403(b), piani di partecipazione agli utili e piani Keogh (HR-10).
- I piani non qualificati includono piani di compensazione differita, piani di bonus esecutivi e piani di assicurazione sulla vita split-dollar.
Anche le implicazioni fiscali per i due tipi di piano sono diverse. Ad eccezione di una pensione semplificata dei dipendenti (SEP), i conti pensionistici individuali (IRAs) non sono creati da un datore di lavoro e quindi non sono piani qualificati.,
Key Takeaways
- Un piano di pensionamento qualificato soddisfa le linee guida stabilite da ERISA.
- I piani qualificati si qualificano per determinati benefici fiscali e protezione del governo.
- I piani non qualificati non soddisfano tutte le disposizioni di ERISA.
- I piani non qualificati sono generalmente offerti ai dirigenti e ad altro personale chiave le cui esigenze non possono essere soddisfatte da un piano qualificato ERISA.
Che cos’è un piano pensionistico qualificato?,
I piani pensionistici qualificati sono progettati per soddisfare le linee guida ERISA e, in quanto tali, beneficiare di benefici fiscali in aggiunta a quelli ricevuti da piani pensionistici regolari, come IRAs. In alcuni casi, i datori di lavoro deducono una parte ammissibile di dollari pretassa dai salari del dipendente per gli investimenti nel piano qualificato. I contributi e guadagni poi crescere fiscale differita fino al ritiro.
Un piano qualificato può avere una struttura a contribuzione definita o a benefici definiti., In un piano a contribuzione definita, i dipendenti selezionano gli investimenti e l’importo del pensionamento dipenderà dalle decisioni prese. Con un piano a benefici definiti, c’è un importo di pagamento garantito e il rischio di investire è a carico del datore di lavoro.
Gli sponsor del piano devono soddisfare una serie di linee guida in materia di partecipazione, maturazione, accumulo di benefici, finanziamento e informazioni sul piano per qualificare i loro piani sotto ERISA.
Che cosa è un piano di pensionamento non qualificato?,
Molti datori di lavoro offrono ai dipendenti primari piani di pensionamento non qualificati come parte di un pacchetto di benefici o esecutivo. I piani non qualificati sono quelli che non sono ammissibili per i benefici fiscali differiti sotto ERISA. Di conseguenza, i contributi detratti per i piani non qualificati sono tassati quando il reddito è riconosciuto. In altre parole, il dipendente pagherà le tasse sui fondi prima di essere contribuito al piano.
Qualificato vs., Non qualificato: Differenze chiave
La differenza principale tra i due piani è il trattamento fiscale delle detrazioni da parte dei datori di lavoro, ma ci sono anche altre differenze. I piani qualificati hanno contributi fiscali differiti dal dipendente e i datori di lavoro possono detrarre gli importi che contribuiscono al piano. I piani non qualificati utilizzano dollari al netto delle imposte per finanziarli e nella maggior parte dei casi i datori di lavoro non possono richiedere i loro contributi come detrazione fiscale.,
Tutti i dipendenti che soddisfano i requisiti di idoneità di un piano pensionistico qualificato devono essere autorizzati a parteciparvi e i benefici devono essere proporzionalmente uguali per tutti i partecipanti al piano.
Un piano deve soddisfare diversi criteri per essere considerato qualificato, tra cui:
- Disclosure—Documenti sul quadro del piano e gli investimenti devono essere disponibili per i partecipanti su richiesta.
- Copertura-Una parte specificata di dipendenti, ma non tutti, deve essere coperta.,
- Partecipazione-I dipendenti che soddisfano i requisiti di idoneità devono essere autorizzati a partecipare.
- Vesting—Dopo una determinata durata del rapporto di lavoro, il diritto di un partecipante a una pensione è una prestazione non redditizia.
- Non discriminazione—Le prestazioni devono essere proporzionalmente uguali nell’assegnazione a tutti i partecipanti per evitare un’eccessiva ponderazione a favore dei dipendenti più pagati.
I piani non qualificati sono spesso offerti ai dirigenti chiave e ad altri dipendenti selezionati., Possono essere progettati per soddisfare le esigenze specifiche di questi dipendenti, mentre i piani qualificati non possono farlo.
Advisor Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, S. C.
Un piano pensionistico qualificato è incluso nella Sezione 401(a) del Codice fiscale e rientra nella giurisdizione delle linee guida ERISA. I contributi del dipendente e/o del datore di lavoro sono distinti dal bilancio del datore di lavoro e sono di proprietà del dipendente., Ci sono più restrizioni a un piano qualificato, come ad esempio gli importi di differimento limitati e gli importi dei contributi del datore di lavoro. Esempi di questi sono 401 (k) e 403 (b) piani.
Un piano non qualificato non rientra nelle linee guida ERISA quindi non riceve gli stessi vantaggi fiscali. Sono considerati beni del datore di lavoro e possono essere sequestrati dai creditori della società. Se il dipendente si chiude, probabilmente perderà i benefici del piano non qualificato. I vantaggi sono l’assenza di limiti di contribuzione e una maggiore flessibilità. Piano Bonus esecutivo è un esempio.,
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