planuri de pensionare calificate vs. necalificate: o prezentare generală
angajatorii creează planuri de pensionare calificate și necalificate cu intenția de a beneficia de angajați. Legea privind securitatea veniturilor angajaților (ERISA), adoptată în 1974, a fost destinată să protejeze veniturile din pensii ale lucrătorilor și să ofere o măsură de informare și transparență.în termeni simpli, un plan de pensionare calificat este unul care îndeplinește liniile directoare ERISA, în timp ce un plan de pensionare necalificat se încadrează în afara liniilor directoare ERISA., Unele exemple:
- planurile calificate includ planurile 401(k), planurile 403 (b), planurile de partajare a profitului și planurile Keogh (HR-10).
- planurile necalificate includ planuri de compensare amânată, planuri de bonus executiv, și planuri de asigurare de viață split-Dolar.implicațiile fiscale pentru cele două tipuri de planuri sunt, de asemenea, diferite. Cu excepția unei pensii simplificate a angajaților (SEP), conturile individuale de pensionare (IRAs) nu sunt create de un angajator și, prin urmare, nu sunt planuri calificate.,
Takeaways cheie
- un plan de pensionare calificat îndeplinește liniile directoare stabilite de ERISA.
- planurile calificate se califică pentru anumite beneficii fiscale și protecție guvernamentală.
- planurile necalificate nu îndeplinesc toate prevederile ERISA.
- planurile necalificate sunt, în general, oferite directorilor și altor membri ai personalului cheie ale căror nevoi nu pot fi satisfăcute de un plan calificat ERISA.
ce este un plan de pensionare calificat?,
planurile de pensionare calificate sunt concepute pentru a respecta liniile directoare ERISA și, ca atare, se califică pentru beneficii fiscale pe lângă cele primite de planurile de pensionare obișnuite, cum ar fi IRAs. În unele cazuri, angajatorii deduc o parte admisibilă de dolari pretax din salariile angajatului pentru investiții în planul calificat. Contribuțiile și câștigurile cresc apoi impozitul amânat până la retragere.
un plan calificat poate avea fie o structură definită-contribuție sau definite-beneficiu., Într-un plan de contribuții definite, angajații Selectează investiții, iar suma de pensionare va depinde de deciziile pe care le-au luat. Cu un plan de beneficii definite, există o sumă de plată garantată, iar riscul de a investi este suportat de angajator.
sponsorii planului trebuie să îndeplinească o serie de linii directoare privind participarea, dobândirea, acumularea beneficiilor, finanțarea și informațiile planului pentru a-și califica planurile în cadrul ERISA.
ce este un plan de pensionare necalificat?,
mulți angajatori oferă angajaților primari planuri de pensionare necalificate ca parte a unui pachet de beneficii sau executiv. Planurile necalificate sunt cele care nu sunt eligibile pentru beneficii fiscale amânate în temeiul ERISA. În consecință, contribuțiile deduse pentru planurile necalificate sunt impozitate atunci când venitul este recunoscut. Cu alte cuvinte, angajatul va plăti impozite pe fonduri înainte de a fi contribuit la plan.
calificat vs., Necalificat: diferențe cheie
principala diferență dintre cele două planuri este tratamentul fiscal al deducerilor de către angajatori, dar există și alte diferențe. Planurile calificate au contribuții amânate de la angajat, iar angajatorii pot deduce sumele pe care le contribuie la plan. Planurile necalificate folosesc dolari după impozitare pentru a le finanța și, în majoritatea cazurilor, angajatorii nu își pot solicita contribuțiile ca deducere fiscală.,toți angajații care îndeplinesc cerințele de eligibilitate ale unui plan de pensionare calificat trebuie să li se permită să participe la acesta, iar beneficiile trebuie să fie proporțional egale pentru toți participanții la plan.
un plan trebuie să îndeplinească mai multe criterii pentru a fi considerat calificat, inclusiv:
- dezvăluirea—documentele despre cadrul planului și investițiile trebuie să fie disponibile participanților la cerere.
- acoperire-o anumită parte a angajaților, dar nu toți, trebuie acoperită.,
- participare-angajații care îndeplinesc cerințele de eligibilitate trebuie să aibă permisiunea de a participa.
- Vesting—după o anumită durată de angajare, dreptul unui participant la o pensie este un beneficiu nefortabil.
- Nediscriminare-beneficiile trebuie să fie proporțional egale în atribuirea tuturor participanților pentru a preveni ponderarea excesivă în favoarea angajaților cu salarii mai mari.
planurile necalificate sunt adesea oferite directorilor cheie și altor angajați selectați., Acestea pot fi concepute pentru a satisface nevoile specifice ale acestor angajați, în timp ce planurile calificate nu pot face acest lucru.un plan de pensionare calificat este inclus în secțiunea 401(a) din Codul Fiscal și intră sub jurisdicția orientărilor ERISA. Contribuțiile angajatului și / sau angajatorului sunt distincte de bilanțul angajatorului și sunt deținute de angajat., Există mai multe restricții la un plan calificat, cum ar fi sumele limitate de amânare și sumele contribuției angajatorului. Exemple de acestea sunt planurile 401(k) și 403(b).
un plan necalificat nu se încadrează în liniile directoare ERISA, astfel încât să nu primească aceleași avantaje fiscale. Acestea sunt considerate active ale angajatorului și pot fi confiscate de creditorii companiei. Dacă angajatul renunță, probabil că va pierde beneficiile planului necalificat. Avantajele sunt fără limite de contribuție și mai multă flexibilitate. Planul de bonus executiv este un exemplu.,div>
Leave a Reply