minősített vs. nem minősített nyugdíjazási tervek: áttekintés
a munkáltatók minősített és nem minősített nyugdíjazási terveket készítenek azzal a szándékkal, hogy a munkavállalók javát szolgálják. Az 1974-ben elfogadott munkavállalói Nyugdíjvédelmi törvény (ERISA) célja a munkavállalók nyugdíjjövedelmének védelme, valamint az információk és az átláthatóság mértékének biztosítása volt.
egyszerű szavakkal, a minősített nyugdíjazási terv megfelel az ERISA iránymutatásainak, míg a nem minősített nyugdíjazási terv az ERISA iránymutatásain kívül esik., Néhány példa:
- a minősített tervek között szerepel 401(k) terv, 403 (b) terv, nyereségmegosztási terv és Keogh (HR-10) terv.
- a nem minősített tervek közé tartoznak a halasztott kompenzációs tervek, a vezetői bónusz tervek, valamint a Split-dollar életbiztosítási tervek.
a két tervtípusra vonatkozó adóhatások szintén eltérőek. Az egyszerűsített munkavállalói nyugdíj (SEP) kivételével az egyéni nyugdíjszámlákat (IRAs) nem munkáltató hozza létre, így nem minősített tervek.,
Key Takeaways
- a minősített nyugdíjterv megfelel az ERISA által meghatározott iránymutatásoknak.
- a minősített tervek Bizonyos adókedvezményekre és kormányvédelemre jogosultak.
- a nem minősített tervek nem felelnek meg minden ERISA előírásnak.
- a nem minősített terveket általában olyan vezetőknek és más kulcsfontosságú személyzetnek ajánlják fel, akiknek igényeit nem lehet ERISA-minősített tervvel kielégíteni.
mi a minősített nyugdíjterv?,
Képzett öregségi nyugdíj tervezték, hogy megfeleljen ERISA iránymutatás, így jogosult adókedvezmény tetején azok által kapott rendszeres öregségi nyugdíj, mint IRAs. Bizonyos esetekben a munkáltatók levonják a pretax Dollár megengedett részét a munkavállaló béréből a minősített tervbe történő befektetésért. A járulékok és a keresetek ezután a visszavonásig halasztva növelik az adót.
a minősített tervnek lehet meghatározott hozzájárulása vagy meghatározott haszonszerkezete., Egy meghatározott hozzájárulási tervben a munkavállalók befektetéseket választanak, a nyugdíj összege pedig az általuk hozott döntésektől függ. Meghatározott juttatási terv esetén garantált kifizetési összeg áll rendelkezésre, a befektetés kockázatát pedig a munkáltató viseli.
a tervszponzoroknak számos iránymutatást kell teljesíteniük a részvételről, a megszolgálásról, a haszonelszámolásról, a finanszírozásról és a tervinformációkról, hogy terveiket az ERISA alá sorolják.
mi a nem minősített nyugdíjterv?,
sok munkáltató kínál az elsődleges alkalmazottak képzetlen nyugdíjazási tervek részeként ellátások vagy végrehajtó csomag. A nem minősített tervek azok, amelyek nem jogosultak az adó-halasztott ellátásokra az ERISA keretében. Következésképpen a nem minősített tervek levonott hozzájárulásait a jövedelem elismerésekor adóztatják. Más szavakkal, a munkavállaló adót fizet az alapokra, mielőtt hozzájárulna a tervhez.
minősített vs., Nem minősített: főbb különbségek
a fő különbség a két terv között a munkáltatói levonások adóügyi kezelése, de vannak más különbségek is. A minősített tervek adó-halasztott hozzájárulást tartalmaznak a munkavállalótól, a munkáltatók levonhatják a tervhez hozzájáruló összegeket. A nem minősített tervek adózás utáni dollárokat használnak fel ezek finanszírozására, a legtöbb esetben a munkáltatók nem igényelhetik járulékaikat adólevonásként.,
Minden dolgozók, akik megfelelnek az alkalmassági követelményeket a minősített nyugdíjas terv lehetővé kell tenni, hogy részt vegyenek, valamint előnyöket kell arányosan egyenlő minden terv résztvevők.
a tervnek több minősített kritériumnak is meg kell felelnie, többek között:
- közzététel—a terv keretéről és beruházásairól szóló dokumentumoknak kérésre a résztvevők rendelkezésére kell állniuk.
- lefedettség-a munkavállalók egy meghatározott részét, de nem mindet, fedezni kell.,
- részvétel-a jogosultsági követelményeknek megfelelő alkalmazottaknak meg kell engedni a részvételt.
- Vesting-meghatározott munkaviszony után a résztvevő nyugdíjhoz való joga nem érvényesíthető előny.
- megkülönböztetésmentes-az ellátásoknak arányosan egyenlőnek kell lenniük minden résztvevő számára, hogy megakadályozzák a túlzott súlyozást a magasabb fizetésű alkalmazottak javára.
a nem minősített terveket gyakran kínálják a kulcsfontosságú vezetőknek és más kiválasztott alkalmazottaknak., Ezeket úgy lehet megtervezni, hogy megfeleljenek ezeknek a munkavállalóknak a sajátos igényeinek, míg a képzett tervek ezt nem tehetik meg.
Advisor Insight
Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, S. C.
az adótörvény 401. A) pontja tartalmazza a minősített nyugdíjazási tervet, és az ERISA iránymutatások joghatósága alá tartozik. A munkavállalói és / vagy munkáltatói járulékok eltérnek a munkáltató mérlegétől, és a munkavállaló tulajdonában vannak., Több korlátozás van egy minősített tervre, mint például a korlátozott halasztási összegek és a munkáltatói hozzájárulás összege. Ilyen például a 401(k) és a 403 (b) terv.
a nem minősített terv nem tartozik az ERISA iránymutatásai közé, így nem kapja meg ugyanazokat az adókedvezményeket. Ezeket a munkáltató eszközeinek tekintik, amelyeket a vállalat hitelezői lefoglalhatnak. Ha a munkavállaló kilép, akkor valószínűleg elveszíti a nem minősített terv előnyeit. Az előnyök nem járulékhatárok és nagyobb rugalmasság. Executive bónusz terv egy példa.,
Leave a Reply