pravidlo wash-sale bylo navrženo tak, aby zabránilo investorům v prodeji jistoty se ztrátou, aby mohli požadovat daňové výhody, pouze se otočit a okamžitě koupit stejné zabezpečení znovu. Dokonce i investoři, kteří nemají v úmyslu porušení tohoto pravidla může dostat zakopl o to, jestli používají automatické investiční strategie, jako je reinvestování dividend, potenciálně stojí sami některé daňové výhody v procesu.
zde se blíže podíváme na pravidlo praní a odpovíme na některé běžné otázky.,
Q: chci prodat akcie, abych získal daňovou ztrátu, ale plánuji ji znovu koupit, protože ji chci ve svém portfoliu. Jaké jsou daňové důsledky?
Pokud chcete prodat bezpečnost ve ztrátě a koupit stejné nebo v podstatě identické zabezpečení do 30 kalendářních dní před nebo po prodeji, umýt-prodej pravidlo bude kopat do.
v takových případech nebudete moci ztratit tuto jistotu na vašem daňovém přiznání v běžném roce. Místo toho budete muset přidat ztrátu na nákladový základ náhradního zabezpečení., Kromě toho se doba držení původního zabezpečení připojí k době držení náhradního zabezpečení.
zde je příklad toho, jak by to mohlo fungovat:
řekněme, že si koupíte 100 akcií XYZ stock za $10 na akcii ($1,000 akcií). O rok později akcie začnou klesat, takže prodáte své akcie 100 za $8 na akcii—ztrátu $200. O tři týdny později, XYZ je obchodování na $6 za akcii a rozhodnete se, že cena je příliš dobré nechat ujít, takže si odkoupit 100 akcií za $600. To spouští výprodej praní.,
v důsledku toho je ztráta $200 zakázána jako odpočet na vašem daňovém přiznání v běžném roce a přidána k nákladovému základu odkoupené akcie. Že hrboly na základě nákladů vašeho $600 náhradního zásob až do výše $800, takže pokud později prodat akcie za $1,000, zdanitelný zisk bude 200 dolarů místo $400. A protože jste dříve drželi XYZ po dobu jednoho roku, bude automaticky považován za dlouhodobý kapitálový zisk, i když jej prodáte po několika měsících.,
pár dalších věcí poznámka: vyšší náklady základ snižuje velikost případné budoucí zisky realizované z prodeje náhradních bezpečnosti, a tím snížení budoucí daňové povinnosti. Pokud investici prodáte se ztrátou, vyšší nákladový základ by skutečně zvýšil velikost ztráty,za kterou byste mohli požadovat odpočet.
A jeden z potenciálních výhod, delší období držení je, že by nižší daňové povinnosti pokud jste prodal náhradní jistota po méně než rok., (Normálně, krátkodobé kapitálové zisky z investic držených méně než jeden rok, jsou zdaněny vyšší pravidelné příjmy daňové sazby, zatímco dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny nižší kapitálové zisky sazbu).
Q: co se Kongres snažil dosáhnout pravidlem praní prádla?
v zásadě je cílem zabránit lidem v prodeji cenných papírů bez jiného důvodu, než vytvářet ztráty, které by mohly být použity ke snížení jejich zdanitelného příjmu. Před zákonem byla na místě, investoři mohli prodat ztrácí skladem a pak ho koupit znovu o minutu později, účinně uzamčení ztrátu snížit své daně.,
Q: co když jsem chtěl prodat zabezpečení, abych ztratil, ale nechtěl jsem být celý měsíc mimo trh, abych se vyhnul pravidlu prodeje praní? Co jsem mohl dělat?
cenný papír můžete prodat se ztrátou a výtěžek z tohoto prodeje použít k nákupu podobného—ale ne v podstatě totožného-zabezpečení, které vyhovuje vašemu alokaci aktiv a dlouhodobému investičnímu plánu.
vláda bohužel neposkytla přímou definici toho, co považuje za „v podstatě totožné.“Investoři budou muset použít svůj nejlepší úsudek, aby se vyhnuli pravidlům praní.,
zde je příklad toho, jak by proces fungoval. Řekněme, že vlastníte exchange-traded fund (ETF), které je úzce souvisí S&P 500 Index® a můžete skončit, že prodej ETF na rozpacích. Výtěžek z tohoto prodeje pak můžete použít k nákupu jiného ETF (nebo více ETF) s podobnými, ale ne identickými aktivy, jako je ETF, který sleduje index Russell 1000®. Tímto způsobem jste schopni vzít ztrátu z vašeho běžného daňového přiznání a stále zůstat na trhu s přibližně stejným alokací aktiv ve vašem portfoliu.,
proces přijímání ztrát a hledání dalších investic, které vyhovují vašim potřebám, není vždy snadné. Chcete-li úspěšně získat daňovou ztrátu, musíte sledovat přidělování aktiv, dávat pozor na prodej praní a ujistěte se, že náhradní aktiva, která kupujete, nejsou v podstatě totožná.
Q: pokud jsem koupil a prodal akcie akcie se ztrátou na jednom ze svých účtů Schwab a poté je odkoupil na jiný účet Schwab,stále bych spustil pravidlo praní?
Ano, pravidla pro praní platí ve všech vašich účtech, včetně těch mimo Schwab., Pravidla praní a prodeje se navíc vztahují i na transakce na účtech vašeho manžela. IRS předpisy vyžadují pouze to, aby Schwab sledovat a hlásit prodej wash na stejném čísle CUSIP (jedinečný identifikátor devět znaků pro zabezpečení) v rámci stejného účtu. Nakonec je každý jednotlivec zodpovědný za sledování prodeje na svých účtech (a na účtech jejich manžela), aby zajistil, že nebudou mít výprodej.
Q: platí pravidla výprodeje pro ETF, podílové fondy a možnosti?
Ano, pokud má zabezpečení číslo CUSIP,podléhá pravidlům praní a prodeje., Kromě toho prodej akcií se ztrátou a následný nákup opce na stejné akcie spustí pravidlo praní.
ETF a podílové fondy představují investorům jiný soubor výzev. Přechod z jednoho ETF na identický ETF nabízený jinou společností by mohl vyvolat výprodej. Existují způsoby, jak tento problém vyřešit. Například, investor drží ETF indexovaných S&P 500 se ztrátou zvážit přechod na ETF nebo podílový fond, který je indexován na jinou sadu cenných papírů, jako jsou Russell 1000 nebo Dow Jones Industrial Average.,
Q: co by se stalo, kdybych prodal jistotu se ztrátou na zdanitelném účtu a poté ji okamžitě odkoupil na důchodový účet, jako je IRA?
rozhodl IRS (Rev. Rul. 2008-5), že když jednotlivec prodá jistotu se ztrátou a poté ji odkoupí do 30 dnů před nebo po prodeji, bude tato ztráta podléhat pravidlům pro praní a prodej.
Q: Mohl bych prodat zabezpečení se ztrátou v prosinci. 15, aby ji vytlačit do běžného daňového roku, a pak odkoupit bezpečnost na Jan. 4 bez spuštění výprodeje?,
ne, pravidla pro praní nejsou omezena na kalendářní rok. V této situaci a vaše ztráta by byla zakázána, pokud jste znovu získali zabezpečení do 30 dnů.
Leave a Reply