Co To jest Uniform Gifts to minored Act (UGMA)?
ustawa Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), opracowana w 1956 r. i zmieniona w 1966 r., umożliwia osobom fizycznym przekazywanie lub przekazywanie majątku nieletnim beneficjentom-tradycyjnie rodzicom i ich dzieciom. Kwota jest wolna od podatku od prezentów, do określonej kwoty. Aktywa są zwykle umieszczane na rachunkach UGMA w imieniu małoletnich, eliminując potrzebę ustanowienia przez adwokata specjalnego funduszu powierniczego., Fundusze UGMA podlegają również szczególnemu traktowaniu podatkowemu.
Key Takeaways
- ustawa Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) zapewnia sposób przekazywania aktywów finansowych małoletniemu bez czasochłonnego i kosztownego ustanowienia formalnego zaufania.
- konto UGMA jest zarządzane przez dorosłego opiekuna do czasu osiągnięcia przez małoletniego beneficjenta pełnoletniego wieku, w którym to momencie przejmuje kontrolę nad Kontem.
- dochody generowane przez konto UGMA nie są opodatkowane, ale są opodatkowane według niższej stawki „kiddie tax”, do określonej kwoty.,
jak działa ustawa Uniform Gifts to minored Act (UGMA)
konto UGMA funkcjonuje jako rodzaj rachunku powierniczego przeznaczonego do przechowywania i ochrony aktywów na rzecz beneficjenta. Darczyńca może wyznaczyć siebie, inną osobę lub instytucję finansową w roli powiernika. Powiernik – który ma obowiązek powierniczy zarządzać rachunkiem w najlepszym interesie beneficjenta-może wykorzystać środki na zakup akcji,obligacji, funduszy wspólnego inwestowania i innych papierów wartościowych w imieniu małoletniego., Ugma są zwykle ograniczone do tego rodzaju aktywów finansowych będących przedmiotem obrotu publicznego; nie mogą inwestować w instrumenty spekulacyjne, takie jak instrumenty pochodne, ani kupować na marży.
konta UGMA mogą być otwierane za pośrednictwem banku lub instytucji maklerskich. Przyjaciele i rodzina mogą wnosić składki na konta, które nie zawierają limitów składek ani limitów dochodów. Wpłaty te są nieodwołalne-stają się stałymi przelewami na osobę nieletnią i jej konto.,
Nie ma kar za wycofanie. Ponieważ jednak aktywa UGMA są technicznie własnością małoletniego, liczą się jako aktywa, jeśli ubiegają się o federalną pomoc finansową na studia, prawdopodobnie zmniejszając ich kwalifikowalność.
gdy osiągną pełnoletność w swoim stanie, nieletni otrzymują pełny dostęp do swojego konta UGMA. W tym momencie mogą korzystać z funduszy, jak chcą.,
szczególne względy
wpłaty na konta UGMA są dokonywane dolarami po opodatkowaniu-darczyńca nie otrzymuje za ich dokonywanie odliczenia od podatku dochodowego. Jednak do 15 000 USD na osobę (30 000 USD dla małżeństwa) można wpłacić bez podatku od prezentów za lata podatkowe 2020 i 2021.
dla celów podatku federalnego małoletni lub beneficjent jest uważany za właściciela wszystkich aktywów na rachunku UGMA i generowanych przez nie Dochodów. Ale zarobki tych kont mogą być opodatkowane zarówno na rzecz dziecka, jak i rodzica., Wymogi sprawozdawcze zależą od wysokości dochodu generowanego na rachunku oraz wieku beneficjenta.
w pewnych okolicznościach rodzice mogą zdecydować się na zgłaszanie rachunków UGMA swoich dzieci na własnych deklaracjach podatkowych, korzystając w ten sposób z „podatku dziecięcego” lub „podatku od inwestycji dziecka i innych niezarobkowych Dochodów.,”
oznacza to, że jeśli dochód niezarobkowy dziecka, w tym dochody UGMA, był mniejszy niż 2200 USD w 2020 r.i nie byli starsi niż 19 lat (lub 24, Jeśli student w pełnym wymiarze godzin) na koniec odpowiedniego roku podatkowego, rodzice mogą zdecydować się zgłosić dochód dziecka Na własnej deklaracji podatkowej. W tym przypadku pierwsze 1100 USD niezarobkowego dochodu dziecka jest traktowane jako wolne od podatku. Kolejne 1100 dolarów jest opodatkowane stawką podatku dla dzieci. Wszystko powyżej $2,200 jest opodatkowane według stawki podatku rodziców., Jeśli takie wybory nie zostaną przeprowadzone lub jeśli dochód niezarobkowy dziecka przekroczy 2200 USD na koniec roku podatkowego, małoletni musiałby złożyć zeznanie podatkowe z zastrzeżeniem zasad „kiddie tax”.
dla celów podatkowych UGMA wpływa na limity darowizny na całe życie. W przypadku śmierci darczyńcy pełniącego funkcję powiernika przed przekazaniem majątku powierniczego małoletniemu, całość majątku powierniczego wchodzi w skład majątku podlegającego opodatkowaniu darczyńcy.
, UTMA
UGMA i Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) są zwykle używane zamiennie, ale te dwa mają pewne rozróżnienia. Rachunki powiernicze utworzone w ramach nowszej UTMA, która pochodzi z 1986 r., mogą zawierać wszelkiego rodzaju aktywa materialne lub niematerialne, w tym Nieruchomości, dzieła sztuki i własność intelektualną. Natomiast rachunki UGMA są ograniczone do aktywów finansowych, takich jak gotówka, akcje, obligacje i produkty ubezpieczeniowe(polisy, renty).
wszystkie stany zezwalają na konta UGMA. Vermont i Karolina Południowa obecnie nie zezwalają na konta UTMA(stan na 2020).,
Leave a Reply