cadouri uniforme pentru minori Act (UGMA)

care este Cadouri uniforme pentru minori Act (UGMA)? legea Uniform Gifts to Minors (UGMA), elaborată în 1956 și revizuită în 1966, permite persoanelor fizice să dea sau să transfere active beneficiarilor minori—în mod tradițional, părinților și, respectiv, copiilor lor. Suma este gratuită, până la o anumită sumă. Activele sunt de obicei plasate în conturile UGMA în numele minorilor, eliminând necesitatea unui avocat pentru a stabili un fond fiduciar special., Fondurile UGMA sunt, de asemenea, supuse unui tratament fiscal special.

Takeaways cheie

• uniform Cadouri pentru minori Act (UGMA) oferă o modalitate de a transfera activele financiare la un minor fără consumatoare de timp și costisitoare stabilirea unui trust formal.
• un cont UGMA este gestionat de un custode adult până când beneficiarul minor împlinește vârsta, moment în care își asumă controlul asupra contului.veniturile generate de contul UGMA nu sunt protejate de impozit, dar sunt impozitate la cota mai mică a minorului „kiddie tax”, până la o anumită sumă.,

cum funcționează Actul Uniform Gifts to Minors (UGMA)

un cont UGMA funcționează ca un tip de cont privativ conceput pentru a deține și proteja activele pentru beneficiar. Donatorul se poate numi, o altă persoană sau o instituție financiară în rolul de custode. Custodele-care are o datorie fiduciară de a gestiona contul în interesul beneficiarului-poate utiliza fondurile pentru a cumpăra acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și alte valori mobiliare în numele minorului., UGMA – urile sunt de obicei limitate la aceste tipuri de active financiare tranzacționate public; ele nu pot investi în instrumente speculative, cum ar fi instrumentele derivate, sau pot cumpăra în marjă.conturile UGMA pot fi deschise printr-o bancă sau instituții de brokeraj. Prietenii și familia pot contribui la conturi, care nu au limite de contribuție sau limite de venit. Aceste depozite sunt irevocabile-devin transferuri permanente către minor și contul ei.,de obicei, activele UGMA sunt utilizate pentru a finanța educația unui copil, dar donatorul poate face retrageri pentru aproape orice cheltuieli care beneficiază minorul. Nu există sancțiuni de retragere. Cu toate acestea, deoarece activele UGMA sunt deținute tehnic de minor, acestea sunt considerate active dacă solicită ajutor financiar federal pentru colegiu, eventual scăzând eligibilitatea acestora.odată ce ajung la vârsta majoratului în statul lor, minorilor li se acordă acces deplin la contul lor UGMA. În acel moment, ei pot folosi fondurile așa cum doresc.,

considerații speciale

contribuțiile la conturile UGMA se fac cu dolari după impozitare—donatorul nu primește o deducere a impozitului pe venit pentru a le face. Cu toate acestea, până la $15,000 per persoană ($30,000 pentru un cuplu căsătorit) pot fi contribuite gratuit de impozit cadou pentru anii fiscali 2020 și 2021.în scopuri fiscale federale, minorul sau beneficiarul este considerat proprietarul tuturor activelor dintr-un cont UGMA și al veniturilor pe care le generează. Dar câștigurile acestor conturi pot fi impozitate fie copilului, fie părintelui., Cerințele de raportare depind de valoarea veniturilor pe care le generează contul și de vârsta beneficiarului.în anumite circumstanțe, părinții pot alege să raporteze conturile UGMA ale copiilor lor pe propriile declarații fiscale, profitând astfel de” impozitul pe copil „sau” impozitul pe investiția copilului și alte venituri neîncasate.,aceasta înseamnă că, dacă venitul neîncasat al copilului, inclusiv câștigurile UGMA, a fost mai mic de 2.200 USD în 2020 și nu aveau mai mult de 19 ani (sau 24 dacă este student cu normă întreagă) la sfârșitul anului fiscal corespunzător, părinții pot alege să raporteze veniturile copilului lor pe propria declarație fiscală. În acest caz, primele 1.100 de dolari din venitul neîncasat al copilului sunt tratate ca scutite de taxe. Următorii 1.100 de dolari sunt impozitați la cota de impozitare a copilului. Orice depășește $2,200 este impozitat la cota de impozitare a părinților., Dacă nu se fac astfel de alegeri sau dacă venitul neîncasat al copilului a depășit 2,200 USD la sfârșitul anului fiscal, minorul ar trebui să depună o declarație fiscală supusă regulilor „kiddie tax”.în scopuri fiscale, o UGMA afectează limitele de donare pe viață ale donatorului. În cazul în care un donator care acționează în calitate de custode moare înainte ca proprietatea custodială să fie transferată minorului, întreaga proprietate custodială este inclusă în averea impozabilă a donatorului.

UGMA vs., UTMA

UGMA și Legea transferurilor uniforme către minori (UTMA) sunt de obicei folosite interschimbabil, dar cele două au unele distincții. Conturile de custodie înființate în cadrul noii UTMA, care datează din 1986, pot conține orice fel de imobilizări corporale sau necorporale, inclusiv bunuri imobiliare, opere de artă și proprietate intelectuală. În schimb, conturile UGMA sunt limitate la active financiare, cum ar fi numerar, acțiuni, obligațiuni și produse de asigurare (polițe, anuități).

toate statele permit conturi UGMA. În prezent, Vermont și Carolina de Sud nu permit conturi UTMA (începând cu 2020).,div>