Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) (Italiano)

Qual è l’Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)?

L’Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), sviluppato nel 1956 e rivisto nel 1966, consente agli individui di dare o trasferire beni a beneficiari minorenni—tradizionalmente, genitori e figli, rispettivamente. L’importo è esente da imposta regalo, fino a un certo importo. I beni sono di solito collocati in conti UGMA per conto di minori, eliminando la necessità di un avvocato per stabilire un fondo fiduciario speciale., Anche i fondi UGMA sono soggetti a un trattamento fiscale speciale.

Come funziona l’Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)

Un conto UGMA funziona come un tipo di conto di custodia progettato per detenere e proteggere beni per il beneficiario. Il donatore può nominare se stesso, un’altra persona o un istituto finanziario nel ruolo di custode. Il custode—che ha il dovere fiduciario di gestire il conto nel migliore interesse del beneficiario-può utilizzare i fondi per acquistare azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento e altri titoli per conto del minore., Gli UGMA sono solitamente limitati a questo tipo di attività finanziarie quotate in borsa; non possono investire in strumenti speculativi, come i derivati, o acquistare a margine.

Conti UGMA possono essere aperti attraverso una banca o istituti di intermediazione. Amici e familiari possono dare contributi ai conti, che non portano limiti di contribuzione o limiti di reddito. Questi depositi sono irrevocabili-diventano trasferimenti permanenti al minore e al suo conto.,

In genere, le risorse UGMA vengono utilizzate per finanziare l’istruzione di un bambino, ma il donatore può effettuare prelievi per quasi tutte le spese a beneficio del minore. Non ci sono penalità di prelievo. Tuttavia, poiché i beni UGMA sono tecnicamente di proprietà del minore, contano come beni se richiedono aiuti finanziari federali per il college, possibilmente diminuendo la loro ammissibilità.

Una volta raggiunta la maggiore età nel loro stato, i minori hanno pieno accesso al loro account UGMA. A quel punto, essi possono utilizzare i fondi a loro piacimento.,

Considerazioni speciali

I contributi ai conti UGMA vengono effettuati con dollari al netto delle imposte-il donatore non riceve una detrazione dall’imposta sul reddito per la loro realizzazione. Tuttavia, fino a $15.000 per individuo ($30.000 per una coppia sposata) può essere contribuito gratuitamente tassa regalo per gli anni d’imposta 2020 e 2021.

Ai fini fiscali federali, il minore o beneficiario è considerato il proprietario di tutte le attività in un conto UGMA e il reddito che generano. Ma i guadagni di questi conti possono essere tassati al bambino o al genitore., Gli obblighi di segnalazione dipendono dall’ammontare del reddito generato dal conto e dall’età del beneficiario.

In determinate circostanze, i genitori possono scegliere di segnalare i conti UGMA dei propri figli sulle proprie dichiarazioni dei redditi, approfittando così della “kiddie tax” o “Imposta sugli investimenti di un bambino e altri redditi non guadagnati.,”

Ciò significa che se il reddito non guadagnato del bambino, compresi i guadagni UGMA, era inferiore a $2,200 in 2020 e non erano più vecchi di 19 (o 24 se uno studente a tempo pieno) alla fine dell’anno fiscale corrispondente, i genitori possono scegliere di segnalare il reddito del loro bambino sulla propria dichiarazione dei redditi. In questo caso, i primi income 1.100 del reddito non guadagnato del bambino sono trattati come esentasse. Il prossimo $1.100 è tassato al tasso di imposta del bambino. Qualsiasi cosa superiore a $2.200 è tassato al tasso di imposta dei genitori., Se tale elezione non viene effettuata o se il reddito non guadagnato del bambino ha superato $2.200 alla fine dell’anno fiscale, il minore dovrebbe presentare una dichiarazione dei redditi soggetta alle regole “kiddie tax”.

Ai fini fiscali, un UGMA influisce sui limiti di donazione a vita di un donatore. Se un donatore che agisce come custode muore prima che la proprietà di custodia sia trasferita al minore, l’intera proprietà di custodia è inclusa nel patrimonio imponibile del donatore.

UGMA vs., UTMA

UGMA e l’Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) sono solitamente usati in modo intercambiabile, ma i due hanno alcune distinzioni. I conti di custodia istituiti nell’ambito della nuova UTMA, che risale al 1986, possono contenere qualsiasi tipo di bene materiale o immateriale, inclusi beni immobili, opere d’arte e proprietà intellettuale. Al contrario, i conti UGMA sono limitati alle attività finanziarie, come contanti, azioni, obbligazioni e prodotti assicurativi (polizze, rendite).

Tutti gli stati consentono account UGMA. Vermont e South Carolina attualmente non consentono conti UTMA (a partire dal 2020).,