Uniforme Presentes para Menores Act (UGMA)

o Que É o Uniforme de Presentes para Menores Act (UGMA)? a Uniform Giform Gifts to Minors Act (UGMA), desenvolvida em 1956 e revista em 1966, permite que os indivíduos dêem ou transfiram bens a beneficiários menores de idade—tradicionalmente, pais e seus filhos, respectivamente. A quantia é livre de imposto de presente, até um determinado montante. Os ativos são geralmente colocados em contas UGMA em nome de menores, eliminando a necessidade de um advogado para estabelecer um fundo fiduciário especial., Os fundos da UGMA estão também sujeitos a um tratamento fiscal especial.

Takeaways Key

• The Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) provides a way to transfer financial assets to a minor without the time-consuming and expensive establishment of a formal trust.uma conta UGMA é gerida por um tutor adulto até que o beneficiário menor atinja a maioridade, altura em que assume o controlo da conta.os rendimentos gerados na conta da UGMA não são protegidos pelos impostos, mas são tributados à taxa “kiddie” mais baixa do menor, até um determinado montante.,

como funciona a Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)

uma conta UGMA funciona como um tipo de conta de Custódia destinada a manter e proteger activos para o beneficiário. O doador pode nomear-se, outra pessoa, ou uma instituição financeira no papel de depositário. O depositário—que tem o dever fiduciário de gerir a conta no melhor interesse do beneficiário—pode utilizar os fundos para comprar acções, obrigações, fundos de investimento e outros títulos em nome do menor., Os UGMAs estão geralmente limitados a este tipo de activos financeiros negociados publicamente; não podem investir em instrumentos especulativos, como derivados, ou comprar margens.

contas UGMA podem ser abertas através de um banco ou instituições de corretagem. Amigos e familiares podem fazer contribuições para as contas, que não têm limites de Contribuição ou limites de renda. Estes depósitos são irrevogáveis-tornam-se transferências permanentes para a conta menor e para a conta dela.,Normalmente, os ativos da UGMA são usados para financiar a educação de uma criança, mas o doador pode fazer levantamentos para quase todas as despesas que beneficiam o menor. Não há penalizações de retirada. No entanto, como os ativos da UGMA são tecnicamente propriedade do menor, eles contam como ativos se solicitarem ajuda financeira federal para a faculdade, possivelmente diminuindo sua elegibilidade.quando atingem a maioridade no seu estado, os menores têm acesso total à sua conta UGMA. Nesse momento, eles podem usar os fundos como quiserem.,

considerações especiais

contribuições para contas UGMA são feitas com dólares após impostos—o doador não recebe uma dedução de imposto de renda para fazê-los. No entanto, até US $ 15.000 por indivíduo (US $ 30.000 para um casal) pode ser contribuído livre de imposto de presente para os anos fiscais de 2020 e 2021.

para efeitos fiscais federais, o menor ou beneficiário é considerado o proprietário de todos os activos numa conta da UGMA e os rendimentos que geram. Mas os rendimentos destas contas podem ser tributados ao filho ou ao progenitor., Os requisitos de apresentação de relatórios dependem do montante dos rendimentos gerados pela conta e da Idade do beneficiário.em determinadas circunstâncias, os pais podem optar por reportar as contas da UGMA dos seus filhos à sua própria declaração fiscal, aproveitando assim o “imposto infantil” ou “imposto sobre o investimento de uma criança e outros rendimentos não adquiridos.,”

isto significa que, se o rendimento não remunerado da criança, incluindo o Rendimento da UGMA, fosse inferior a $2,200 em 2020 e não tivessem mais de 19 anos (ou 24 se um estudante a tempo inteiro) no final do ano fiscal correspondente, os pais podem optar por reportar o Rendimento da criança na sua própria declaração fiscal. Neste caso, os primeiros $ 1.100 do rendimento não remunerado da criança são tratados como livres de impostos. Os próximos $ 1.100 são tributados à taxa de imposto da criança. Qualquer coisa que exceda $ 2,200 é tributado à taxa de imposto dos pais., Se tal eleição não for feita ou se a renda não aprendida da criança excedeu US $2,200 no final do ano fiscal, o menor teria que apresentar uma declaração de imposto sujeito a “imposto infantil” regras.

para efeitos fiscais, uma UGMA afecta os limites de dádiva ao longo da vida de um dador. No caso de um dador que actue como depositário morrer antes da transferência da propriedade para o menor, a totalidade da propriedade privativa de liberdade está incluída no património tributável do dador.

UGMA vs., UTMA

UGMA and the Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) are usually used intermuteably, but the two do have some distinctions. As contas de Custódia criadas sob o UTMA mais recente, que data de 1986, podem conter qualquer tipo de ativo tangível ou intangível, incluindo imóveis, obras de arte e propriedade intelectual. Em contrapartida, as contas da UGMA limitam-se a activos financeiros, tais como numerário, acções, obrigações e produtos de seguros (apólices, anuidades).todos os estados permitem contas UGMA. Vermont and South Carolina currently do not allow UTMA accounts (as of 2020).,