egységes Ajándékok kiskorúaknak törvény (UGMA)

hogyan működik a kiskorúaknak szóló egységes Ajándékok Act (UGMA)

az UGMA számla egyfajta letétkezelő számlaként működik, amelynek célja a kedvezményezett eszközeinek tartása és védelme. Az adományozó kinevezheti magát, egy másik személyt vagy pénzügyi intézményt a letétkezelő szerepében. A letétkezelő-akinek vagyonkezelői kötelessége a számla kezelése a kedvezményezett érdekében-felhasználhatja az alapokat részvények, kötvények, befektetési alapok és egyéb értékpapírok vásárlására a kiskorú nevében., Az UGMAs általában az ilyen típusú nyilvánosan forgalmazott pénzügyi eszközökre korlátozódik; nem fektethetnek be spekulatív eszközökbe, például származtatott ügyletekbe, vagy nem vásárolhatnak marginon.

az UGMA számlák banki vagy ügynöki intézményeken keresztül nyithatók meg. A barátok és a családtagok hozzájárulhatnak a számlákhoz, amelyek nem tartalmaznak járulékhatárt vagy jövedelmi korlátot. Ezek a betétek visszavonhatatlanok—állandó átutalásokká válnak a kiskorú számlájára.,

általában az UGMA eszközöket a gyermek oktatásának finanszírozására használják, de az adományozó szinte bármilyen költséget kivonhat, amely a kiskorú számára előnyös. Nincs visszavonási büntetés. Mivel azonban az UGMA eszközök technikailag a kiskorú tulajdonában vannak, eszközöknek számítanak, ha szövetségi pénzügyi támogatást kérnek a főiskolára, esetleg csökkentve jogosultságukat.

miután elérték a nagykorúságot az államukban, a kiskorúak teljes hozzáférést kapnak UGMA-fiókjukhoz. Ezen a ponton felhasználhatják az alapokat, ahogy tetszik.,

különleges megfontolások

az UGMA-számlákhoz való hozzájárulások adózás utáni dollárral készülnek-az adományozó nem kap jövedelemadó-levonást. Azonban akár $ 15,000 egyénenként ($30,000 egy házaspár) lehet járulni ingyenes ajándék adó adó év 2020 és 2021.

szövetségi adó szempontjából a kiskorú vagy kedvezményezett az UGMA-számlán lévő összes eszköz és az általuk generált jövedelem tulajdonosa. De ezek a számlák jövedelme megadóztatható akár a gyermek vagy a szülő., A jelentéstételi követelmények a számla által generált jövedelem összegétől és a kedvezményezett életkorától függenek.

bizonyos körülmények között a szülők dönthetnek úgy, hogy saját adóbevallásukban jelentik gyermekeik UGMA-számláit, ezáltal kihasználva a “gyerek adóját” vagy a “gyermek befektetése és egyéb Meg Nem Fizetett jövedelme adóját.,”

Ez azt jelenti, hogy ha a gyermek meg nem érdemelt jövedelme, beleértve az UGMA bevételeit is, 2020-ban kevesebb, mint 2200 dollár volt, és nem voltak idősebbek 19-nél (vagy 24-nél, ha teljes munkaidős hallgató) a megfelelő adóév végén, a szülők megválaszthatják, hogy gyermekük jövedelmét saját adóbevallásukban jelentsék. Ebben az esetben a gyermek meg nem fizetett jövedelmének első 1100 dollárját adómentesnek tekintik. A következő 1100 dollárt a gyermek adókulcsával adóztatják. Bármi meghaladja $2,200 adózik a szülők adó mértéke., Ha ilyen választás nem történik meg, vagy ha a gyermek meg nem fizetett jövedelme az adóév végén meghaladta a 2200 dollárt, akkor a kiskorúnak adóbevallást kell benyújtania a “gyerekadó” szabályai szerint.

adózási szempontból az UGMA befolyásolja a donor élethosszig tartó ajándékozási korlátait. Ha a letétkezelőként eljáró donor meghal, mielőtt a letétkezelő vagyont átadják a kiskorúnak, a teljes letétkezelő vagyon szerepel az adományozó adóköteles vagyonában.

UGMA vs., UTMA

UGMA és az egységes transzferek kiskorúak törvény (UTMA) általában szinonimaként használják, de a két van némi különbség. Az 1986-ból származó újabb UTMA keretében létrehozott letétkezelő számlák bármilyen tárgyi vagy immateriális eszközt tartalmazhatnak, beleértve az ingatlanokat, a műalkotásokat és a szellemi tulajdont. Ezzel szemben az UGMA-számlák pénzügyi eszközökre korlátozódnak, például készpénzre, készletekre, kötvényekre és biztosítási termékekre (kötvények, járadékok).

minden állam engedélyezi az UGMA fiókokat. Vermont és Dél-Karolina jelenleg nem engedélyezi az UTMA-számlákat (2020-tól).,