Loi sur les cadeaux uniformes aux mineurs (UGMA)

Qu’est-ce que la Loi sur les cadeaux uniformes aux mineurs (UGMA)?

la Loi sur les dons uniformes aux mineurs (UGMA), élaborée en 1956 et révisée en 1966, permet aux particuliers de donner ou de transférer des biens à des bénéficiaires mineurs—traditionnellement, les parents et leurs enfants, respectivement. Le montant est libre de l’impôt sur les dons, jusqu’à un certain montant. Les actifs sont généralement placés sur des comptes UGMA pour le compte de mineurs, ce qui élimine la nécessité d’un avocat pour créer un fonds d’affectation spéciale., Les fonds UGMA sont également soumis à un traitement fiscal particulier.

fonctionnement de la Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA)

un compte UGMA fonctionne comme un type de compte de garde conçu pour détenir et protéger les actifs du bénéficiaire. Le donateur peut nommer lui-même, une autre personne ou une institution financière dans le rôle de dépositaire. Le dépositaire—qui a l’obligation fiduciaire de gérer le compte dans l’intérêt du bénéficiaire-peut utiliser les fonds pour acheter des actions, des obligations, des fonds communs de placement et d’autres titres pour le compte du mineur., Les UGMA sont généralement limitées à ce type d’actifs financiers cotés en bourse; elles ne peuvent pas investir dans des instruments spéculatifs, comme des dérivés, ni acheter sur marge.

les comptes UGMA peuvent être ouverts via une banque ou des institutions de courtage. Les amis et la famille peuvent faire des contributions aux comptes, qui ne comportent aucun plafond de cotisation ou de revenu. Ces dépôts sont irrévocables-ils deviennent des transferts permanents vers la mineure et son compte.,

En règle générale, les actifs de L’UGMA sont utilisés pour financer l’éducation d’un enfant, mais le donateur peut effectuer des retraits pour à peu près toutes les dépenses qui profitent au mineur. Il n’existe pas de pénalités de retrait. Cependant, comme les actifs de L’UGMA appartiennent techniquement au mineur, ils comptent comme actifs s’ils demandent une aide financière fédérale pour le collège, ce qui peut diminuer leur admissibilité.

Une fois qu’ils atteignent l’âge de la majorité dans leur état, les mineurs ont un accès complet à leur compte UGMA. À ce stade, ils peuvent utiliser les fonds à leur guise.,

considérations spéciales

Les Contributions aux comptes UGMA sont faites avec des dollars après impôt-le donateur ne reçoit pas de déduction d’impôt sur le revenu pour les faire. Cependant, jusqu’à 15 000 $par Particulier (30 000 for pour un couple marié) peuvent être cotisés en franchise d’impôt sur les dons pour les années d’imposition 2020 et 2021.

aux fins de l’impôt fédéral, le mineur ou le bénéficiaire est considéré comme le propriétaire de tous les actifs d’un compte UGMA et des revenus qu’ils génèrent. Mais les revenus de ces comptes peuvent être imposés à l’enfant ou au parent., Les exigences de déclaration dépendent du montant des revenus générés par le compte et de l’âge du bénéficiaire.

dans certaines circonstances, les parents peuvent choisir de déclarer les comptes UGMA de leurs enfants dans leurs propres déclarations de revenus, profitant ainsi de la « taxe pour enfants” ou de la « taxe sur les investissements et autres revenus non acquis d’un enfant., »

cela signifie que si le revenu non gagné de l’enfant, y compris les revenus de L’UGMA, était inférieur à 2 200 $en 2020 et qu’il n’avait pas plus de 19 ans (ou 24 ans s’il est étudiant à temps plein) à la fin de l’année d’imposition correspondante, les parents peuvent choisir Dans ce cas, la première tranche de 1 100 $du revenu non gagné de l’enfant est considérée comme non imposable. Les 1 100 $suivants sont imposés au taux d’imposition de l’enfant. Tout ce qui dépasse 2 200 $est imposé au taux d’imposition des parents., Si un tel choix n’est pas fait ou si le revenu non gagné de l’enfant dépassait 2 200 $à la fin de l’année d’imposition, le mineur devrait produire une déclaration de revenus assujettie aux règles de « l’impôt pour enfants”.

aux fins de l’impôt, une UGMA affecte les limites de don à vie d’un donateur. Si un donateur agissant en tant que gardien décède avant que les biens de garde ne soient transférés au mineur, la totalité des biens de garde est incluse dans la succession imposable du donateur.

UGMA vs, UTMA

UGMA et la Loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA) sont généralement utilisées de manière interchangeable, mais les deux ont quelques distinctions. Les comptes de garde créés dans le cadre de la nouvelle UTMA, qui date de 1986, peuvent contenir tout type d’actifs corporels ou incorporels, y compris les biens immobiliers, les œuvres d’art et la propriété intellectuelle. En revanche, les comptes UGMA sont limités aux actifs financiers, tels que les espèces, les actions, les obligations et les produits d’assurance (polices, rentes).

tous les États autorisent les comptes UGMA. Le Vermont et la Caroline du Sud n’autorisent actuellement pas les comptes UTMA (à partir de 2020).,