Einheitliche Geschenke an Minderjährige Act (UGMA)

Was Ist die Einheitliche Geschenke an Minderjährige Act (UGMA)?

Das 1956 entwickelte und 1966 überarbeitete Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) ermöglicht es Einzelpersonen, minderjährigen Begünstigten—traditionell Eltern bzw. deren Kindern-Vermögenswerte zu geben oder zu übertragen. Der Betrag ist bis zu einem bestimmten Betrag frei von Schenkungssteuer. Die Vermögenswerte werden in der Regel im Namen von Minderjährigen auf UGMA-Konten platziert, sodass kein Anwalt einen speziellen Treuhandfonds einrichten muss., UGMA-Fonds unterliegen ebenfalls einer besonderen steuerlichen Behandlung.

Funktionsweise des Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)

Ein UGMA-Konto fungiert als eine Art Depotkonto zur Aufbewahrung und zum Schutz von Vermögenswerten für den Begünstigten. Der Spender kann sich selbst, eine andere Person oder ein Finanzinstitut in der Rolle der Depotbank ernennen. Die Depotbank—die eine treuhänderische Pflicht hat, das Konto im besten Interesse des Begünstigten zu verwalten-kann die Mittel verwenden, um Aktien, Anleihen, Investmentfonds und andere Wertpapiere im Namen des Minderjährigen zu kaufen., UGMAs sind in der Regel auf diese Art von öffentlich gehandelten Finanzanlagen beschränkt; sie können nicht in spekulative Instrumente investieren, wie Derivate, oder kaufen auf Marge.

UGMA-Konten können über eine Bank oder Maklerinstitute eröffnet werden. Freunde und Familie können Beiträge zu den Konten leisten, die keine Beitragsgrenzen oder Einkommensgrenzen tragen. Diese Einlagen sind unwiderruflich—sie werden dauerhafte Überweisungen an den Minderjährigen und ihr Konto.,

Normalerweise werden UGMA-Vermögenswerte verwendet, um die Ausbildung eines Kindes zu finanzieren, aber der Spender kann Auszahlungen für fast alle Ausgaben vornehmen, die dem Minderjährigen zugute kommen. Es gibt keine Auszahlung Strafen. Da UGMA-Vermögenswerte jedoch technisch im Besitz des Minderjährigen sind, gelten sie als Vermögenswerte, wenn sie eine finanzielle Unterstützung des Bundes für das College beantragen, was möglicherweise ihre Förderfähigkeit verringert.

Sobald sie die Volljährigkeit in ihrem Staat erreicht haben, erhalten Minderjährige vollen Zugriff auf ihr UGMA-Konto. An diesem Punkt können sie die Mittel nach Belieben verwenden.,

Besondere Überlegungen

Beiträge zu UGMA-Konten werden mit After—Tax-Dollars geleistet-der Spender erhält dafür keinen Einkommensteuerabzug. Für die Steuerjahre 2020 und 2021 können jedoch bis zu 15,000 USD pro Person (30,000 USD für ein Ehepaar) kostenlos zur Schenkungssteuer beigesteuert werden.

Für steuerliche Zwecke des Bundes gilt der Minderjährige oder Begünstigte als Eigentümer aller Vermögenswerte auf einem UGMA-Konto und der von ihm generierten Einnahmen. Das Einkommen dieser Konten kann jedoch entweder dem Kind oder dem Elternteil besteuert werden., Die Berichtspflichten hängen von der Höhe des Einkommens ab, das das Konto generiert, und vom Alter des Begünstigten.

Unter bestimmten Umständen können Eltern wählen, ob sie die UGMA-Konten ihrer Kinder in ihren eigenen Steuererklärungen melden möchten, wodurch die „Kiddie tax“ oder „Tax on a Child‘ s Investment “ und andere unverdiente Einnahmen genutzt werden.,“

Dies bedeutet, dass Eltern wählen können, das Einkommen ihres Kindes auf ihrer eigenen Steuererklärung zu melden, wenn das unverdiente Einkommen des Kindes, einschließlich des UGMA-Einkommens, im Jahr 2020 weniger als 2.200 US-Dollar betrug und sie am Ende des entsprechenden Steuerjahres nicht älter als 19 (oder 24, wenn ein Vollzeitstudent) waren. In diesem Fall werden die ersten 1.100 US-Dollar des unverdienten Einkommens des Kindes als steuerfrei behandelt. Die nächsten 1.100 US-Dollar werden zum Steuersatz des Kindes besteuert. Alles, was $2.200 übersteigt, wird zum Steuersatz der Eltern besteuert., Wenn eine solche Wahl nicht getroffen wird oder wenn das unverdiente Einkommen des Kindes am Ende des Steuerjahres 2,200 US-Dollar überschritt, müsste der Minderjährige eine Steuererklärung nach den Regeln der „Kiddie Tax“ einreichen.

Für steuerliche Zwecke beeinflusst eine UGMA die lebenslangen Schenkungsgrenzen eines Spenders. Sollte ein Spender, der als Depotbank fungiert, sterben, bevor das Depoteigentum auf den Minderjährigen übertragen wird, wird das gesamte Depoteigentum in den steuerpflichtigen Nachlass des Spenders einbezogen.

UGMA vs., UTMA

UGMA und das Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) werden normalerweise austauschbar verwendet, aber die beiden haben einige Unterschiede. Depotkonten, die im Rahmen der neueren UTMA aus dem Jahr 1986 eingerichtet wurden, können jede Art von materiellen oder immateriellen Vermögenswerten enthalten, einschließlich Immobilien, Kunstwerken und geistigem Eigentum. Im Gegensatz dazu sind UGMA-Konten auf finanzielle Vermögenswerte wie Bargeld, Aktien, Anleihen und Versicherungsprodukte (Policen, Renten) beschränkt.

Alle Staaten erlauben UGMA-Konten. Vermont und South Carolina erlauben derzeit keine UTMA-Konten (ab 2020).,