Uniform Gaver til Mindreårige Act (UGMA)

Hvad Er den Ensartede Gaver til Mindreårige Act (UGMA)?

Den Ensartede Gaver til Mindreårige Act (UGMA), som er udviklet i 1956 og revideret i 1966, gør det muligt for enkeltpersoner at give eller overføre aktiver til mindreårige modtagere—traditionelt, forældre og deres børn, hhv. Beløbet er gratis gave skat, op til et bestemt beløb. Aktiverne placeres normalt i UGMA-konti på vegne af mindreårige, hvilket eliminerer behovet for en advokat til at oprette en særlig trustfond., UGMA-midler er også underlagt særlig skattebehandling.

Hvordan Uniform Gaver til Mindreårige Act (UGMA) Virker

EN UGMA konto fungerer som en form for frihedsberøvende konto designet til at holde og beskytte aktiver for modtageren. Donoren kan udpege sig selv, en anden person eller en finansiel institution i rollen som depotmand. Den sagsbehandler, der har en betroet pligt til at administrere kontoen i modtagerens interesse—kan anvende midlerne til at købe aktier, obligationer, investeringsforeninger og andre værdipapirer på vegne af den mindreårige., UGMAs er normalt begrænset til den slags børsnoterede finansielle aktiver; de kan ikke investere i spekulative instrumenter, som derivater eller købe på margin.

UGMA konti kan åbnes via en bank eller mæglervirksomhed institutioner. Venner og familie kan yde bidrag til regnskabet, som bærer ingen bidrag grænser eller indkomst grænser. Disse indskud er uigenkaldelige-de bliver permanente overførsler til den mindreårige og hendes konto.,

typisk bruges UGMA-aktiver til at finansiere et barns uddannelse, men donoren kan foretage udbetalinger for næsten alle udgifter, der gavner den mindreårige. Der er ingen tilbagetrækning sanktioner. Fordi UGMA-aktiver teknisk ejes af den mindreårige, tæller de imidlertid som aktiver, hvis de ansøger om føderal økonomisk støtte til college, hvilket muligvis mindsker deres berettigelse.

når de når majoritetsalderen i deres stat, får mindreårige fuld adgang til deres UGMA-konto. På det tidspunkt kan de bruge midlerne, som de vil.,

særlige overvejelser

Bidrag til UGMA-konti foretages med dollars efter skat—donoren modtager ikke et indkomstskattefradrag for at foretage dem. Dog kan op til $15,000 per person ($30,000 for et ægtepar) bidrage gratis gave skat for Skat år 2020 og 2021.

til føderale skatteformål betragtes den mindreårige eller modtageren som ejer af alle aktiver på en UGMA-konto og den indkomst, de genererer. Men disse kontos indtjening kan beskattes enten til barnet eller forældrene., Rapporteringskrav afhænger af det indkomstbeløb, kontoen genererer, og modtagerens alder.

Under visse omstændigheder, kan forældrene vælge at rapportere deres børns UGMA konti på deres egen selvangivelse, og dermed tager fordel af “kiddie skat” eller “Skat på et Barn, er Investering og Anden kapitalindkomst.,”

Dette betyder, at hvis barnet er kapitalindkomst, herunder UGMA indtjening, var mindre end $2,200 i 2020, og de var ikke ældre end 19 (eller 24, hvis en fuldtids studerende) i slutningen af den tilsvarende skat år, kan forældre vælger at rapportere om deres barns indkomst på deres egen selvangivelse. I dette tilfælde behandles den første $1.100 af barnets ufortjent indkomst som skattefri. Den næste $ 1.100 beskattes til barnets skattesats. Alt, der overstiger $ 2.200, beskattes til forældrenes skattesats., Hvis et sådant valg ikke foretages, eller hvis barnets ufortjent indkomst oversteg $2,200 ved udgangen af skatteåret, den mindreårige skulle indgive en selvangivelse underlagt “kiddie skat” regler.

til skattemæssige formål påvirker et UGMA en donors levetids giftningsgrænser. Hvis en donor, der fungerer som depotmand, dør, før den depotformede ejendom overføres til den mindreårige, er hele den depotformede ejendom inkluderet i donors skattepligtige ejendom.

UGMA vs., UTMA

UGMA og Uniform Transfers to Minorals Act (UTMA) bruges normalt om hverandre, men de to har nogle sondringer. Depotkonti oprettet under den nyere UTMA, der stammer fra 1986, kan indeholde enhver form for materielle eller immaterielle aktiver, herunder fast ejendom, kunstværker og intellektuel ejendomsret. I modsætning hertil er UGMA-konti begrænset til finansielle aktiver, såsom kontanter, aktier, obligationer og forsikringsprodukter (politikker, livrenter).

alle stater tillader UGMA-konti. Vermont og South Carolina tillader i øjeblikket ikke UTMA-konti (fra 2020).,