A wash-sale szabály célja az volt, hogy megakadályozzák a befektetők eladási biztosíték veszteséges, így követelhetik adókedvezmények, csak megfordul, és azonnal vásárolni ugyanazt a biztosítékot újra. Még azok a befektetők is, akiknek nem áll szándékukban megsérteni ezt a szabályt, megbotlhatnak, ha automatikus befektetési stratégiát alkalmaznak, például az osztalék újrabefektetése, amely potenciálisan bizonyos adókedvezményekbe kerülhet a folyamat során.
itt közelebbről megvizsgáljuk a mosási-eladási szabályt,és válaszolunk néhány gyakori kérdésre.,
K: eladni akarok egy részvényt, hogy adócsökkenést vállaljak, de azt tervezem, hogy újra megveszem, mert azt akarom, hogy a portfóliómban legyen. Mik az adó következményei?
ha veszteséges értékpapírt szeretne eladni, és ugyanazt vagy lényegében azonos biztosítékot szeretne vásárolni az eladás előtt vagy után 30 naptári napon belül, akkor a mosás-eladás szabály beüt.
ilyen esetekben a folyó évi adóbevallásában nem lesz képes veszteséget vállalni. Ehelyett hozzá kell adnia a veszteséget a csere biztonságának költségalapjához., Ezenkívül az eredeti biztosíték tartási idejét a helyettesítő biztosíték tartási idejéhez kötik.
Íme egy példa arra, hogyan működhet ez:
tegyük fel, hogy 100 XYZ részvényt vásárol részvényenként 10 dollárért ($1,000 készlet). Egy évvel később az állomány csökkenni kezd, így eladja a 100 részvényeit részvényenként 8 dollárért—200 dolláros veszteség. Három héttel később az XYZ részvényenként 6 dollárral kereskedik, és úgy dönt, hogy az ár túl jó ahhoz, hogy lemondjon, így visszavásárolja a 100 részvényt 600 dollárért. Ez kiváltja a mosás eladó.,
ennek eredményeként a 200 dolláros veszteséget a folyó évi adóbevallás levonásaként nem engedélyezik, és hozzáadják a visszavásárolt készlet költségalapjához. Ez ütközik a költség alapján a $600 csere készlet akár $800, így ha később eladni, hogy a készlet $ 1,000, az adóköteles nyereség lesz $200 helyett $400. Mivel korábban egy évig tartotta az XYZ-t, automatikusan hosszú távú tőkenyereségként kezelik, még akkor is, ha csak néhány hónap után eladja.,
néhány egyéb megjegyzés: a magasabb költségalap csökkenti a helyettesítő biztosíték értékesítéséből származó jövőbeli nyereség méretét, ezáltal csökkentve jövőbeli adókötelezettségét. Ha veszteséggel értékesíti a beruházást, a magasabb költségalap valójában növeli a veszteség méretét, amelyre levonást igényelhet.
és a hosszabb tartási időszak egyik lehetséges előnye, hogy alacsonyabb lenne az adókötelezettsége, ha kevesebb mint egy év után értékesítené a helyettesítő biztosítékot., (Általában a kevesebb mint egy éve tartott befektetésekből származó rövid távú tőkenyereségeket a magasabb rendes jövedelemadó-kulcs alapján adóztatják, míg a hosszabb távú tőkenyereségeket az alacsonyabb tőkenyereség-kulcs alapján adóztatják).
k: mit próbált elérni a Kongresszus a mosás-eladás szabályával?
alapvetően a cél az, hogy megakadályozzák az embereket abban, hogy más okból értékesítsenek értékpapírokat, mint hogy olyan veszteségeket generáljanak, amelyek felhasználhatók adóköteles jövedelmük csökkentésére. A törvény életbe lépése előtt a befektetők eladhattak egy vesztes részvényt, majd egy perccel később újra megvásárolhatták, gyakorlatilag veszteséggel zárva adóik csökkentését.,
K: Mi van, ha el akartam adni egy biztosítékot, hogy veszteséget szenvedjek, de nem akartam egy egész hónapig a piacon lenni, csak hogy elkerüljük a mosási értékesítési szabályt? Mit tehettem volna?
veszteségesen értékesítheti a biztosítékot, és az eladásból származó bevételt felhasználhatja egy hasonló —de nem lényegében azonos—biztosíték megvásárlására, amely megfelel az eszközallokációnak és a hosszú távú befektetési tervnek.
sajnos a kormány nem adott egyértelmű meghatározást arról, hogy mit tart “lényegében azonosnak.”A befektetőknek a legjobb ítéletüket kell használniuk a mosási-eladási szabályok elkerülése érdekében.,
Íme egy példa arra, hogyan fog működni a folyamat. Tegyük fel, hogy van egy tőzsdén kereskedett alap (ETF), amely szorosan korrelál az S&p 500® indexgel, és végül veszteségesen értékesíti az ETF-et. Ezután felhasználhatja az eladásból származó bevételt egy másik ETF (vagy több ETF) megvásárlására hasonló, de nem azonos eszközökkel, például egy olyan ETF-vel, amely nyomon követi a Russell 1000® indexet. Ezzel veszteséges lehet A folyó évi adóbevallása, és továbbra is a piacon marad, a portfóliójában nagyjából azonos eszközallokációval.,
az Ön igényeinek megfelelő egyéb befektetések megtalálásának folyamata nem mindig könnyű. Sikeresen termést adó veszteség, van, hogy figyelemmel kíséri az eszköz juttatások, vigyázz mossa értékesítési, illetve győződjön meg arról, hogy a helyettesítő eszközöket vásárolni, nem lényegében azonos.
k: ha az egyik Schwab-számlámon veszteséges részvényeket vásároltam és adtam el, majd visszavásároltam őket egy másik Schwab-számlán, akkor továbbra is kiváltanám a mosási-eladási szabályt?
igen, a mosási-értékesítési szabályok az összes fiókjára vonatkoznak, beleértve a Schwabon kívüli szabályokat is., Ezenkívül a mosás-értékesítés szabályai vonatkoznak a házastársa számláin végzett tranzakciókra is. Az IRS szabályzata csak azt írja elő, hogy a Schwab ugyanazon a CUSIP-számon (a biztonság egyedi kilenc karakteres azonosítója) ugyanazon a számlán nyomon kövesse és jelezze a mosás értékesítését. Végső soron minden egyes személy felelős az értékesítés nyomon követéséért a számláin (és házastársának számláin) annak biztosítása érdekében, hogy ne legyen mosási eladásuk.
k: az ETF-ekre, a befektetési alapokra és az opciókra vonatkoznak-e a mosási értékesítési szabályok?
Igen, ha a biztonságnak van egy CUSIP száma, akkor a mosási-eladási szabályok vonatkoznak rá., Ezenkívül egy részvény veszteséges eladása, majd ugyanazon az állományon történő opció megvásárlása kiváltja a mosás-értékesítés szabályát.
az ETF – ek és a befektetési alapok különböző kihívásokat jelentenek a befektetők számára. Az egyik ETF-ről egy másik vállalat által kínált azonos ETF-re való áttérés mosási értékesítést válthat ki. Vannak módok a probléma körül. Például, egy befektető, aki egy ETF indexelt a S&P 500 veszteséges, érdemes lehet a váltás egy ETF vagy kölcsönös alap indexelt más értékpapírok, ilyen például a Russell 1000, vagy a Dow Jones Ipari Átlag.,
K: Mi történne, ha egy adóköteles számlán veszteséggel eladnék egy biztosítékot, majd azonnal visszavásárolnám egy nyugdíjszámlán, például egy IRA-ban?
az IRS döntött (Rev. Rul. 2008-5) az, hogy amikor az egyén veszteséges biztosítékot értékesít, majd ezt a biztosítékot az eladást megelőző vagy azt követő 30 napon belül visszavásárolja az IRA-ban (vagy házastársaikban), a veszteségre a mosási értékesítési szabályok vonatkoznak.
Q: tudtam eladni egy biztonsági veszteséggel December. 15, annak érdekében, hogy nyomja meg a folyó adóévben, majd visszavásárolja a biztonsági Jan. 4 a mosás eladása nélkül?,
nem, a mosási-eladási szabályok nem korlátozódnak a naptári évre. Ebben a helyzetben a veszteség nem lenne jogosult, ha újra megszerezte a biztonsági belül 30 napok.
Leave a Reply