Uniform Gifts to Minors Act(UGMA)

Uniform Gifts to Minors Act(UGMA)とは何ですか？

1956年に開発され、1966年に改訂されたUniform Gifts to Minors Act（UGMA）は、個人が未成年の受益者、すなわち伝統的に両親とその子供にそれぞれ資産を譲渡または移 金額は一定の金額まで、贈与税がかかりません。 資産は通常、未成年者に代わってUGMAアカウントに配置され、特別な信託基金を設立する弁護士の必要性がなくなります。, UGMA資金はまた、特別な税務上の扱いの対象となります。

未成年者への均一贈り物法（UGMA）の仕組み

UGMAアカウントは、受益者の資産を保持および保護するために設計されたカストディアルアカウントの 寄付者は、カストディアンの役割を果たして自分自身、他の人、または金融機関を任命することができます。 カストディアン—受益者の最善の利益のアカウントを管理するための受託者義務を持っている—マイナーに代わって株式、債券、投資信託、およびその他, Ugmaは通常、これらの種類の上場金融資産に限定され、デリバティブのような投機的な商品に投資したり、マージンで購入したりすることはできません。

UGMAアカウントは、銀行または仲介機関を通じて開設することができます。 友人や家族は、拠出限度額や所得限度額を持たないアカウントへの貢献を行うことができます。 これらの預金は取消不能です—彼らは未成年者と彼女の口座への永久的な移転になります。,

通常、UGMA資産は子供の教育に資金を供給するために使用されますが、ドナーは未成年者に利益をもたらすほぼすべての費用の引き出しを行うこ 撤退罰則はありません。 しかし、UGMA資産は技術的に未成年者が所有しているため、大学の連邦財政援助を申請すると資産としてカウントされ、資格が低下する可能性がありま

彼らは彼らの状態で成人年齢に達すると、未成年者は彼らのUGMAアカウントへのフルアクセスを許可されています。 その時点で、彼らは好きなように資金を使用することができます。,

特別な考慮事項

UGMAアカウントへの貢献は、税引き後のドルで行われます-ドナーは、それらを作るための所得税控除を受け取っていません。 ただし、個人あたり最大$15,000（夫婦の場合は$30,000）は、2020年と2021年の課税年度に贈与税から無料で寄付することができます。

連邦税務上、未成年者または受益者はUGMAアカウント内のすべての資産の所有者とみなされ、それらが生成する収入とみなされます。 しかし、これらの口座の収益は、子供または親のいずれかに課税することができます。, 報告要件は、アカウントが生成する収入の量と受益者の年齢によって異なります。

特定の状況下では、親は、それによって”子供税”または”子供の投資およびその他の不労所得に対する税金”を利用して、自分の納税申告書に子供のUGMAアカウントを報告することを選択することができます。,”

これは、UGMAの収入を含む子供の不労所得が2,200で$2020未満であり、対応する課税年度の終わりに19（またはフルタイムの学生の場合は24）よりも古くなかった場合、両親は自分の納税申告で子供の収入を報告することを選択することができることを意味します。 この場合、子供の不労所得の最初の$1,100は非課税として扱われます。 次の$1,100は子供の税率で課税されます。 $2,200を超えるものは、両親の税率で課税されます。, そのような選挙が行われなかった場合、または子供の不労所得が課税年度の終わりに$2,200を超えた場合、未成年者は”子供税”ルールの対象となる納税申

税務上、UGMAは寄付者の生涯の贈与限度に影響を与えます。 カストディアンとして行動するドナーがカストディアンプロパティがマイナーに転送される前に死亡した場合、カストディアンプロパティ全体がドナーの課税不動産に含まれています。

UGMA vs., UTMA

UGMAとUniform Transfers to Minors Act（UTMA）は通常同義的に使用されますが、両者にはいくつかの違いがあります。 1986年からの新しいUTMAの下で設定された保管口座には、不動産、芸術作品、知的財産など、あらゆる種類の有形または無形資産を含めることができます。 これとは対照的に、UGMAアカウントは、現金、株式、債券、保険商品（ポリシー、年金）などの金融資産に限定されています。

すべての州でUGMAアカウントが許可されています。 バーモントサウスカロライナ州立現できないUTMA座として2020年までの,