dans plus de 40 états, les acheteurs en ligne peuvent avoir rencontré des taxes de vente inattendues pendant leurs achats de vacances, car une décision de la Cour suprême a ouvert la porte à un modèle de collecte de la taxe de vente numérique que les États utilisent pour renforcer les revenus, malgré les critiques selon lesquelles sa complexité nuit aux petites entreprises.
au cœur de la question Est de savoir comment certains biens hors de l’état et en ligne sont taxés à la suite d’une décision de la Cour suprême du Dakota du Sud v. Wayfair en 2018., Dans une décision 5-4, la Cour a statué que les États pouvaient obliger les entreprises à percevoir des taxes de vente sur les produits vendus dans un État donné, même si ces entreprises n’étaient pas physiquement présentes dans cet état.
Il a été initialement considéré comme un moyen pour les états de renforcer les recettes de la taxe de vente qui ont connu pendant des années une croissance terne, explique Lucy Dadayan, associée de recherche principale et responsable du projet D’examen fiscal et économique de l’État à L’Urban Institute.
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« la croissance des taxes de vente de l’État a été assez faible après la Grande Récession, non seulement parce que les gens dépensent plus pour les services que pour les biens, mais parce que la Grande Récession a eu un impact si important sur tout le monde, du point de vue des consommateurs, que les gens sont devenus
dans 45 États – les exceptions étant le New Hampshire, le Delaware, le Montana, L’Alaska et L’Oregon – les taxes de vente sont perçues sur les achats des consommateurs., Quarante – trois de ces 45 États ont établi des normes pour les vendeurs numériques et à distance après la décision de la Cour suprême, avec des décisions en attente en Floride et au Missouri. Ainsi, la grande majorité des acheteurs en ligne aux États-Unis ont déjà ou verront bientôt des taxes de vente supplémentaires sur leurs achats.
« Les États ont agi très, très vite. C’est une très courte période de temps. Beaucoup d’États ont avancé et adopté une législation qui obligeait à collecter des taxes sur les ventes en ligne », explique Dadayan.
Il y a certaines dispositions., Dans la plupart des États, il existe un seuil en dollars ou un seuil de transaction – ou les deux – qu’une entreprise doit respecter avant d’être obligée de percevoir les taxes de vente. Dans le Dakota du Sud, par exemple, une entreprise qui vend 100 000 products de produits au cours d’une année donnée ou effectue plus de 200 transactions aurait suffisamment de « nexus », ou présence, dans l’État pour que la conformité fiscale de l’État soit obligatoire.
Les 43 États qui ont agi après la décision ont vu une ouverture à cibler les ventes de grandes entreprises telles Qu’Amazon et Wayfair comme un moyen de renforcer leurs propres revenus., Et les recettes de la taxe de vente de l’État ont rebondi dans une certaine mesure ces derniers mois, alors que les États ont adopté leurs propres normes, dit Dadayan.
L’Urban Institute estime que les revenus tirés de la taxe de vente ont augmenté de 1,3 milliard de dollars, ou 5,3%, en septembre par rapport à l’année précédente. Une analyse distincte a révélé que 23 États avaient connu une croissance de la taxe de vente de plus de 5% au cours du troisième trimestre de l’année.
« la vigueur récente du recouvrement de la taxe de vente est en grande partie due à la décision Wayfair et aux réponses des États », indique le rapport.,
pourtant, il est difficile d’épingler la hausse de la taxe de vente entièrement sur la décision Wayfair, car le paquet fiscal signé par le président Donald Trump en 2017 a entraîné plusieurs mois de fluctuations des recettes fiscales de l’état. Les recouvrements de taxes de vente ont également été en deçà des prévisions initialement élevées faites avant et immédiatement après la décision Wayfair. La National Taxpayers Union Foundation estime qu’un groupe de 32 États pour lesquels des données étaient disponibles a pu collecter près de 4 milliards de dollars en appliquant les taxes de vente pour les entreprises hors de l’état.,
dans ces mêmes 32 états, la Conférence nationale des législatures des États a prévu que les gouvernements des États manquaient environ 19 milliards de dollars en 2015 en ne taxant pas les vendeurs à distance, selon le modèle de la NTUF. Le Government Accountability Office a proposé une estimation plus modeste de près de 9 milliards de dollars de recettes pour ces états en 2017.
« cela va prendre du temps jusqu’à ce que les États voient une croissance substantielle des revenus., La mise en œuvre prend du temps », explique Dadayan, notant que certains États ont déjà révisé leurs normes et que les accords négociés précédemment avec des entreprises telles Qu’Amazon signifiaient que les États ne manquaient pas presque autant de revenus que certaines projections le suggéraient.
Les Critiques de la décision ont également soutenu que de telles normes fiscales nuisent aux petites entreprises. Les entreprises qui établissent nexus dans plusieurs États font face non seulement à des coûts de conformité plus élevés, mais aussi à beaucoup plus de paperasserie. Et certains comtés et municipalités ont utilisé la décision comme une occasion de mettre en œuvre leurs propres normes fiscales., David Brennan, avocat À Moffa, Sutton et Donnini P. A., basé en Floride, note que les États-Unis ont plus de 10 000 juridictions fiscales.
« ils ont vraiment du mal – les propriétaires de petites entreprises. Vos plus grands, non pas que ce soit plus facile pour eux, mais ils ont les ressources et leurs propres services fiscaux », dit Brennan. « Vos propres magasins de maman et papa-ils ont du mal. »
Brennan donne l’exemple hypothétique d’une petite entreprise qui vend $7 colliers en ligne., Si ce vendeur atteint un seuil de 200 transactions dans un état particulier – ou plusieurs états-il devra percevoir la taxe de vente pour seulement 1 400 sales de ventes.
« Si vous avez des revenus de 1 400 $dans un état et que vous devez soudainement vous inscrire dans cet état, cela entraîne des coûts de conformité », explique Brennan. « Et ensuite, ils doivent potentiellement embaucher quelqu’un pour les aider à résoudre ces problèmes de conformité, s’ils les connaissent même. En supposant que l’état n’attend pas quelques années avant de les contacter alors qu’ils accumulent une responsabilité potentiellement dévastatrice pour leur entreprise., »
Les responsables gouvernementaux du New Hampshire – un État qui ne perçoit pas la taxe de vente – ont été particulièrement critiques de la décision de la Cour suprême et de ce que cela signifie pour les entreprises du New Hampshire qui vendent hors de l’état. Le bureau du gouverneur Chris Sununu a lancé l’année dernière un site web pour fournir des informations sur la décision et inciter les entreprises ayant des ventes hors de l’État à parler avec des professionnels juridiques et financiers de leurs obligations.
« un État ne devrait jamais avoir le pouvoir de forcer un autre État à percevoir des impôts pour eux », a déclaré La Représentante républicaine de L’état, Betty Gay, à U. S. News Dans un courriel., « Notre état travaille dur pour fonctionner sans les revenus qu’une taxe de vente générerait. Il est totalement injuste qu’un autre État puisse être autorisé à saper notre Politique de non-Taxe de vente. »
Dans certains cas, Brennan dit que les entreprises ont décidé qu’il était plus rentable de » lancer les dés » dans certains États, d’éviter de payer les taxes de vente et d’espérer qu’elles n’attirent pas l’attention des agents fiscaux., Il dit également que le simple fait de s’inscrire dans tous les états 50 par précaution semble être une bonne idée, mais pourrait conduire à une vague d’audits aux niveaux national et local, mettant potentiellement les entreprises « sur le radar » pour des milliers de juridictions.
« de façon réaliste, si vous vous inscrivez dans toutes les juridictions au niveau de l’état, sans même compter le comté et la municipalité, vous pourriez avoir en moyenne huit à 10 audits d’état par an », dit-il.,
il recommande aux propriétaires de petites entreprises de consulter un fiscaliste s’ils estiment qu’ils ont déjà atteint ou sont sur le point d’atteindre les seuils de taxe de vente sur les transactions ou les revenus dans un État donné.
« cela remonte au vieil adage: » Une once de prévention vaut une Livre de guérison », dit-il. « Je pense que pour les propriétaires d’entreprise, il est absolument plus coûteux de combattre L’État A que d’avoir fait l’analyse de l’état sur le front. »
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