In mehr als 40 Bundesstaaten haben Online-Käufer möglicherweise unerwartete Umsatzsteuern beim Weihnachtseinkauf erstattet, da ein Urteil des Obersten Gerichtshofs die Tür zu einem digitalen Modell der Umsatzsteuererhebung geöffnet hat, mit dem Staaten die Einnahmen steigern, trotz der Kritik, dass seine Komplexität kleinen Unternehmen schadet.
Im Mittelpunkt der Frage steht, wie bestimmte außerstaatliche und Online-Waren nach einem Urteil des Obersten Gerichtshofs von South Dakota gegen Wayfair im Jahr 2018 besteuert werden., In einer Entscheidung von 5-4 entschied das Gericht, dass Staaten Unternehmen zwingen könnten, Umsatzsteuern auf in einem bestimmten Staat verkaufte Produkte zu erheben, selbst wenn diese Unternehmen in diesem Staat nicht physisch präsent sind.
Es wurde zunächst als eine Möglichkeit für Staaten angesehen Umsatzsteuereinnahmen zu stärken, die seit Jahren glanzlos Wachstum gesehen haben, sagt Lucy Dadayan, Senior Research Associate und Leiter des State Tax and Economic Review Projekt am Urban Institute.
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„Das Wachstum der staatlichen Umsatzsteuern war nach der Großen Rezession recht schwach, nicht nur, weil die Menschen mehr für Dienstleistungen als für Waren ausgeben, sondern auch, weil die Große Rezession aus Verbrauchersicht so große Auswirkungen auf alle hatte, dass die Menschen in ihren Ausgabengewohnheiten so viel konservativer wurden“, sagt sie.
In 45 Bundesstaaten – mit Ausnahme von New Hampshire, Delaware, Montana, Alaska und Oregon – werden Umsatzsteuern auf Einkäufe von Verbrauchern erhoben., Dreiundvierzig dieser 45 Staaten haben Standards für digitale und Remote-Verkäufer nach dem Urteil des Obersten Gerichtshofs festgelegt, wobei Entscheidungen in Florida und Missouri anhängig sind. So hat die überwiegende Mehrheit der Online-Shopper in den USA bereits oder wird bald zusätzliche Umsatzsteuern auf ihre Einkäufe sehen.
„Staaten handelten sehr, sehr schnell. Es ist eine sehr kurze Zeit. Viele Staaten haben sich weiterentwickelt und Gesetze erlassen, die die Erhebung von Steuern aus Online-Verkäufen vorschreiben“, sagt Dadayan.
Es gibt einige Bestimmungen., In den meisten Staaten gibt es eine Dollarschwelle oder eine Transaktionsschwelle – oder beides–, die ein Unternehmen erfüllen muss, bevor es gezwungen wird, Umsatzsteuern zu erheben. In South Dakota zum Beispiel hätte ein Unternehmen, das in einem bestimmten Jahr Produkte im Wert von 100.000 US-Dollar verkauft oder mehr als 200 Transaktionen abschließt, eine ausreichende „Präsenz“ oder Präsenz im Bundesstaat, damit die Einhaltung der staatlichen Steuern obligatorisch ist.
Die 43 Staaten, die nach dem Urteil gehandelt haben, sahen eine Öffnung, um Verkäufe von großen Unternehmen wie Amazon und Wayfair als Mittel zur Steigerung ihrer eigenen Einnahmen anzuvisieren., Und die staatlichen Umsatzsteuereinnahmen haben sich in den letzten Monaten in gewissem Maße erholt, da die Staaten ihre eigenen Standards erlassen haben, sagt Dadayan.
Das Urban Institute schätzt, dass die Umsatzsteuereinnahmen im September um 1,3 Milliarden US-Dollar oder 5,3% gegenüber dem Vorjahr gestiegen sind. Eine separate Analyse ergab, dass 23 Staaten im dritten Quartal des Jahres ein Umsatzsteuerwachstum von mehr als 5% gegenüber dem Vorjahr verzeichneten.
„Die jüngste Stärke bei den Umsatzsteuererhebungen ist größtenteils auf das Urteil von Wayfair und die Reaktionen der Staaten zurückzuführen“, heißt es in dem Bericht.,
Dennoch ist es schwierig, die Umsatzsteuererhöhung vollständig auf das Wayfair-Urteil zu setzen, da das von Präsident Donald Trump in 2017 unterzeichnete Steuerpaket zu mehreren Monaten schwankender staatlicher Steuereinnahmen führte. Auch die Umsatzsteuererhebungen blieben hinter den zunächst hohen Projektionen zurück, die vor und unmittelbar nach der Wayfair-Entscheidung getroffen wurden. Die National Taxpayers Union Foundation schätzt, dass eine Gruppe von 32 Staaten, für die Daten verfügbar waren, fast 4 Milliarden US-Dollar sammeln konnte, indem sie Umsatzsteuern für nichtstaatliche Unternehmen durchsetzte.,
In denselben 32 Bundesstaaten hat die National Conference of State Legislatures prognostiziert, dass die Regierungen der Bundesstaaten im Jahr 2015 rund 19 Milliarden US-Dollar verpassten, indem sie nach dem Modell der NTUF keine Fernverkäufer besteuerten. Das Government Accountability Office bot eine bescheidenere Schätzung von fast $9 Milliarden in 2017 Einnahmen für diese Staaten.
„Es wird einige Zeit dauern, bis die Staaten ein deutliches Umsatzwachstum sehen., Die Implementierung braucht Zeit“, sagt Dadayan und stellt fest, dass einige Staaten ihre Standards bereits überarbeitet haben und dass zuvor ausgehandelte Vereinbarungen mit Unternehmen wie Amazon dazu führten, dass die Staaten nicht annähernd so viel Einnahmen verpassten, wie einige Projektionen nahelegten.
Kritiker des Urteils haben auch argumentiert, dass solche Steuerstandards kleinen Unternehmen schaden. Unternehmen, die nexus in mehreren Staaten etablieren, sind nicht nur mit höheren Compliance-Kosten, sondern auch mit deutlich mehr Papierkram konfrontiert. Und einige Landkreise und Gemeinden haben das Urteil als Gelegenheit genutzt, ihre eigenen Steuerstandards umzusetzen., David Brennan, Anwalt bei Moffa, Sutton und Donnini P. A. mit Sitz in Florida, stellt fest, dass die USA mehr als 10.000 Steuergerichtsbarkeiten haben.
“ Sie kämpfen wirklich-die kleinen Unternehmer. Ihre größeren, nicht, dass es für sie einfacher ist, aber sie haben die Ressourcen und ihre eigenen Steuerabteilungen“, sagt Brennan. „Deine eigenen Mom-and-Pop-Läden-sie kämpfen.“
Brennan gibt das hypothetische Beispiel eines kleinen Unternehmens, das $ 7 Millionen online verkauft., Wenn dieser Verkäufer in einem bestimmten Bundesstaat-oder mehreren Bundesstaaten – einen Schwellenwert für 200 Transaktionen erreicht, muss er die Umsatzsteuer für nur 1,400 US-Dollar Umsatz erheben.
„Wenn Sie $1.400 Einnahmen in einem Staat haben, und plötzlich müssen Sie in diesem Zustand registrieren, gibt es Compliance-Kosten aus, dass“ Brennan sagt. „Und dann müssen sie möglicherweise jemanden einstellen, der ihnen bei diesen Compliance-Problemen hilft, wenn sie überhaupt davon wissen. Unter der Annahme, dass der Staat nicht ein paar Jahre wartet, bevor er sie kontaktiert, während sie eine potenziell verheerende Haftung für ihr Geschäft ansammeln.,“
Regierungsbeamte in New Hampshire – einem Staat, der keine Umsatzsteuer erhebt-waren besonders kritisch gegenüber der Entscheidung des Obersten Gerichtshofs und was dies für New Hampshire-Unternehmen bedeutet, die außerhalb des Staates verkaufen. Das Büro von Gouverneur Chris Sununu hat im vergangenen Jahr eine Website gestartet, auf der Informationen über das Urteil bereitgestellt und Unternehmen mit außerstaatlichen Verkäufen aufgefordert werden, mit Rechts-und Finanzfachleuten über ihre Verpflichtungen zu sprechen.
„Ein Staat sollte niemals die Befugnis haben, einen anderen Staat zu zwingen, Steuern für sie zu erheben“, sagt die republikanische Abgeordnete Betty Gay gegenüber US News in einer E-Mail., „Unser Staat arbeitet hart daran, ohne die Einnahmen zu laufen, die eine Umsatzsteuer generieren würde. Es ist völlig unfair, dass einem anderen Staat erlaubt werden kann, unsere Nicht-Umsatzsteuer-Politik zu untergraben.“
In einigen Fällen sagt Brennan, dass Unternehmen entschieden haben, dass es kostengünstiger ist, in bestimmten Bundesstaaten“ zu würfeln“, keine Umsatzsteuern zu zahlen und zu hoffen, dass sie die Aufmerksamkeit der Steuerbeamten nicht auf sich ziehen., Er sagt auch, dass die einfache Registrierung in allen 50-Staaten als Vorsichtsmaßnahme nach einer guten Idee klingt, aber zu einer Welle von Audits auf staatlicher und lokaler Ebene führen könnte, wodurch Unternehmen möglicherweise für Tausende von Ländern „auf dem Radar“ stehen.
„Realistisch gesehen, wenn Sie in allen staatlichen Gerichtsbarkeiten registrieren, nicht einmal Kreis und Gemeinde zu zählen, könnten Sie im Durchschnitt acht bis 10 staatliche Audits pro Jahr haben“, sagt er.,
Er empfiehlt Kleinunternehmern, einen Steuerfachmann zu konsultieren, wenn sie glauben, dass sie die Transaktions-oder Umsatzsteuerschwellen in einem bestimmten Staat bereits erreicht haben oder in der Nähe sind.
„Es geht zurück auf das alte Sprichwort: ‚ Eine Unze Prävention ist ein Pfund Heilung wert'“, sagt er. „Ich denke, für Geschäftsinhaber ist es absolut teurer, gegen Staat A zu kämpfen, als die staatliche Analyse am Frontend durchgeführt zu haben.“
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