Régimes de retraite qualifiés ou non qualifiés: Quelle est la différence?

régimes de retraite qualifiés et non qualifiés: aperçu

Les employeurs créent des régimes de retraite qualifiés et non qualifiés dans le but de profiter aux employés. La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), promulguée en 1974, visait à protéger le revenu de retraite des travailleurs et à fournir une mesure d’information et de transparence.

en termes simples, un régime de retraite admissible est un régime qui respecte les directives ERISA, tandis qu’un régime de retraite non qualifié ne respecte pas les directives ERISA., Quelques exemples:

• Les plans qualifiés comprennent les plans 401(k), 403(b), les plans de participation aux bénéfices et les plans Keogh (HR-10).
• Les régimes non qualifiés comprennent les régimes de rémunération différée, les régimes de primes aux dirigeants et les régimes d’assurance-vie en dollars partagés.

Les conséquences fiscales pour les deux types de régimes sont également différents. À l’exception du régime simplifié de retraite des employés, les comptes de retraite individuels (ira) ne sont pas créés par un employeur et ne sont donc pas des régimes admissibles.,

Ce qui Est Qualifié de Régime de Retraite?,

Les régimes de retraite admissibles sont conçus pour répondre aux lignes directrices de L’ERISA et, en tant que tels, sont admissibles à des avantages fiscaux en plus de ceux reçus par les régimes de retraite réguliers, tels que les ira. Dans certains cas, les employeurs déduisent une partie admissible des dollars avant impôt du salaire de l’employé pour l’investissement dans le régime admissible. Les cotisations et les bénéfices augmentent ensuite l’impôt différé jusqu’au retrait.

Un régime admissible peut avoir une structure à cotisations déterminées ou à prestations déterminées., Dans un régime à cotisations déterminées, les employés choisissent des placements, et le montant de la retraite dépendra des décisions qu’ils ont prises. Dans le cas d’un régime à prestations déterminées, le montant de versement est garanti et le risque d’investissement est assumé par l’employeur.

Les promoteurs de régime doivent respecter un certain nombre de lignes directrices concernant la participation, l’acquisition des droits, l’accumulation des prestations, La Capitalisation et les renseignements sur les régimes pour être admissibles en vertu de la CSRE.

Qu’est-ce qu’un régime de retraite non qualifié?,

de nombreux employeurs offrent aux employés Principaux des régimes de retraite non qualifiés dans le cadre d’avantages sociaux ou d’un ensemble de cadres. Les régimes non admissibles sont ceux qui ne sont pas admissibles aux prestations à impôt différé en vertu de L’ERISA. Par conséquent, les cotisations déduites pour les régimes non qualifiés sont imposées au moment de la constatation du revenu. En d’autres termes, l’employé paiera des impôts sur les fonds avant qu’ils ne soient cotisés au régime.

Qualifié vs, Non qualifié: principales différences

la principale différence entre les deux régimes est le traitement fiscal des déductions par les employeurs, mais il existe également d’autres différences. Les régimes admissibles ont des cotisations à impôt différé de l’employé, et les employeurs peuvent déduire les montants qu’ils cotisent au régime. Les régimes non qualifiés utilisent des fonds après impôt pour les financer et, dans la plupart des cas, les employeurs ne peuvent pas demander leurs cotisations à titre de déduction fiscale.,

un régime doit répondre à plusieurs critères pour être considéré comme admissible, y compris:

• divulgation—les documents sur le cadre et les investissements du régime doivent être mis à la disposition des participants sur demande.
• Couverture – une partie déterminée des employés, mais pas tous, doit être couverte.,
• Participation-les employés qui répondent aux critères d’admissibilité doivent être autorisés à participer.
• acquisition de Droits—après une durée d’emploi déterminée, le droit d’un participant à une pension est une prestation non exécutoire.
• non-discrimination—les avantages doivent être proportionnellement égaux en affectation à tous les participants pour éviter une pondération excessive en faveur des employés mieux rémunérés.

Les régimes non qualifiés sont souvent offerts aux cadres clés et à d’autres employés sélectionnés., Ils peuvent être conçus pour répondre aux besoins spécifiques de ces employés, alors que les régimes qualifiés ne peuvent pas le faire.