comment créer une fiducie de bienfaisance

Une fiducie de bienfaisance vous permet de laisser une partie ou la totalité de votre succession à un organisme 501(C)(3) de votre choix., Vous pouvez laisser de l’argent, des actions, des biens immobiliers et d’autres actifs de valeur, telles des œuvres d’art. Cela peut être une partie importante de votre plan successoral.

Vous pouvez donner de l’argent par le biais d’autres types de fiducies, mais une fiducie caritative a pour objectif principal de faire un don à des organisations à but non lucratif. Vous recevez également des avantages fiscaux spécifiques. Une fiducie de bienfaisance peut vous aider à réduire vos impôts sur le revenu, la succession et les gains en capital.

Si vous souhaitez uniquement laisser vos biens à vos héritiers, vous pouvez créer une fiducie révocable de votre vivant., L’application Policygenius peut vous mettre en place à la fois une fiducie et un testament qui fournira une protection financière à vos héritiers.

les fiducies de bienfaisance ne sont pas pour tout le monde, cependant. D’une part, il s’agit d’un type de confiance irrévocable, ce qui signifie que vous ne pouvez pas toujours apporter de modifications aux détails de la confiance une fois qu’elle a été créée. Cela ne vaut peut-être pas le coût si vous ne donnez que de petites sommes à un organisme de bienfaisance. Dans ce cas, envisagez de faire un don ou d’utiliser un fonds conseillé par le donateur (DAF).,

fonctionnement d’une fiducie de bienfaisance: les bases

Une fiducie de bienfaisance est une forme de fiducie irrévocable, ce qui signifie que vous ne pouvez pas l’annuler ou apporter des modifications une fois que vous avez créé la fiducie.

avec une fiducie de bienfaisance, le constituant (créateur de la fiducie) transfère le contrôle des actifs dans une fiducie. Le constituant désignera une organisation pour servir de fiduciaire et gérer les actifs de la fiducie.

Le plus souvent, l’organisation investira les actifs (ou liquidera puis investira dans le cas de biens immobiliers et de biens) afin de créer un flux régulier de revenus. Ce revenu fournit à l’organisation des dons réguliers. Vous pouvez choisir d’envoyer des paiements annuels, semestriels, trimestriels ou mensuels.

cependant, les revenus ne vont pas nécessairement tous à la fiducie., Dans les cas où une fiducie est créée au cours de la vie du constituant, il est courant que les constituants se nomment eux-mêmes ou leur famille comme bénéficiaires de la fiducie. Cela leur permet de recevoir des paiements réguliers.

Les paiements d’un organisme de bienfaisance durent pendant une période déterminée. Connu sous le nom de période de paiement, il s’agit de la durée de vie de la fiducie. Pour prendre un exemple réel, la période de paiement de la facture & Melinda Gates Foundation, une fiducie caritative créée à l’origine par Bill Gates, dure jusqu’à 50 ans après la mort des Gates.,

la période de paiement (ainsi que la personne qui reçoit les paiements) est spécifiée dans le document de fiducie. Il s’agit d’un document juridique qui expose les détails de la fiducie.

quels organismes peuvent recevoir des dons

Vous pouvez faire des dons de bienfaisance à un organisme 501(c)(3). Une organisation 501(c)(3) a postulé et a été reconnue par L’Internal Revenue Service (IRS) comme un organisme à but non lucratif qui se qualifie comme exonéré d’impôt. Ce statut permet à ses donateurs de déduire les dons sur leurs déclarations de revenus., Vous pouvez utiliser une fiducie pour donner de l’argent à un organisme autre que 501(c)(3), mais vous ne pourrez pas déduire vos dons.

de nombreuses universités publiques et privées, organisations religieuses, organismes de bienfaisance publics et fondations privées se qualifient comme 501(c)(3) organisations.

même si un organisme peut être admissible, il se peut qu’il ne prenne pas votre don. Les petites organisations en particulier peuvent ne pas avoir la capacité de gérer une fiducie. Parlez avec l’organisation avant de créer une fiducie, car elle peut avoir une autre façon de faire un don.,

Dans certains cas, un constituant peut désigner une fondation privée qu’il a créée. Cela vous permet de bénéficier des avantages fiscaux d’une fiducie de bienfaisance tout en gardant le contrôle sur la façon dont la fondation utilise son revenu.

la fondation privée la plus connue est peut-être The Pew Charitable Trusts. Pew a commencé comme une fondation privée qui était l’unique bénéficiaire de sept fiducies de bienfaisance créées par des individus de la famille Pew. Les revenus de la Fondation ont été utilisés pour faire des dons à un certain nombre d’organismes de bienfaisance et de causes.,

Deux types de fiducies de bienfaisance

Il existe deux principaux types de fiducies de bienfaisance et ils diffèrent principalement dans la façon dont le revenu de la fiducie est alloué.

fiducies principales de bienfaisance

avec une fiducie principale de bienfaisance (CLT), un montant fixe du revenu de la fiducie est donné à l’organisme de bienfaisance. Ensuite, le revenu restant va soit aux bénéficiaires du constituant, soit il reste dans la fiducie. À la fin de la période de paiement, tous les actifs de la fiducie vont à l’organisation ou aux bénéficiaires du constituant.,

créer un CLT est une bonne stratégie de Don si vous n’avez pas besoin d’un montant fixe de revenu supplémentaire et que votre objectif principal est de donner de l’argent à l’organisation.

fiducies résiduaires de bienfaisance

Une fiducie résiduaire de bienfaisance (CRT), également appelée fiducie à intérêt partagé, effectue des paiements de la manière opposée à une CLT. Le revenu de la fiducie va d’abord à un ou plusieurs bénéficiaires dans un montant fixe et le revenu restant va à l’organisation.,

Il est courant que les constituants se nomment eux-mêmes ou leur famille en tant que bénéficiaire principal, certains bénéficiaires éventuels étant nommés après le décès du constituant.

Vous pouvez recevoir des paiements en fiducie de deux façons:

• une rente fixe

• un pourcentage de l’actif de la fiducie

avec une fiducie de rente résiduelle de bienfaisance, vous recevez un montant fixe (une rente) de la fiducie chaque année. L’avantage de cette méthode est que même si le revenu de la fiducie est inférieur à celui prévu, vous recevez le même montant.,

Vous ne pouvez pas modifier la rente une fois que vous avez créé la fiducie, alors assurez-vous de choisir un montant suffisant. Si vous recevrez des paiements pendant des années, tenez compte des effets de l’inflation et de vos besoins financiers futurs.

Vous pouvez également opter pour un reliquat de bienfaisance unitrust, qui vous permet de recevoir un pourcentage fixe des actifs de la fiducie chaque année. La valeur de la fiducie est réévaluée chaque année et vous recevez un pourcentage fixe de la valeur.

cette stratégie signifie que vous recevez plus si la fiducie se porte bien et moins lorsqu’elle sous-performe., Si vous ne comptez pas sur les paiements en fiducie comme une source importante de revenus, cela pourrait être une bonne option. L’IRS exige que vous receviez au moins 5% de la valeur de la fiducie chaque année.

avantages fiscaux des fiducies de bienfaisance

l’une des principales raisons pour lesquelles les donateurs créent une fiducie de bienfaisance sont les avantages fiscaux. Vous pouvez limiter vos impôts sur le revenu, les impôts sur les gains en capital et vos impôts successoraux.

déduction d’impôt sur le revenu

un donateur peut faire une déduction d’impôt sur le revenu pour la valeur de ses actifs en fiducie., Vous pouvez prendre la totalité de la déduction dans l’année de l’exécution de la fiducie ou vous pouvez l’étaler sur cinq ans.

Cependant, le calcul du montant de votre déduction est délicate. La déduction n’est pas simplement la valeur des actifs. Vous devez soustraire le montant des paiements que vous vous attendez à recevoir de la fiducie au cours de la période de paiement. Ce calcul tient compte d’un certain nombre de facteurs comme votre espérance de vie, le nombre d’héritiers que vous avez, les détails de votre document de fiducie et l’inflation. L’avocat qui a aidé à créer votre confiance devrait être en mesure de vous aider.,

pour donner un exemple du fonctionnement de la déduction, disons que vous donnez des actifs d’une valeur de 50 000 $et que vous prévoyez recevoir des paiements de revenu de 20 000$. L’IRS calculera la valeur de votre don, et votre déduction disponible, à 30 000$.

impôt sur les gains en Capital

Si vous avez un actif dont la valeur a considérablement augmenté depuis que vous l’avez obtenu, vous devrez payer l’impôt sur les gains en capital sur cette plus-value. Le don de l’actif par l’intermédiaire d’une fiducie de bienfaisance est un moyen d’éviter légalement cet impôt.

par exemple, vous pouvez posséder un bien immobilier qui a beaucoup apprécié en valeur., Lorsque vous le placez dans une fiducie de bienfaisance, l’organisation le vend normalement afin d’acheter quelque chose qui produit des revenus, comme des investissements boursiers. A 501 (c) (3) est exonéré d’impôt et n’a pas à payer d’impôt sur les gains en capital, de sorte que la totalité du montant de la vente de l’Immeuble va dans la fiducie.

en Savoir plus sur les gains en capital impôts.

impôt successoral

les fiducies de bienfaisance sont un outil de planification successorale courant car elles vous permettent de donner des actifs et des biens tout en évitant l’impôt successoral. Lorsque vous ajoutez des actifs ou des biens à une fiducie, ils ne vous appartiennent plus., La fiducie est le propriétaire légal et dans le cas de fiducies irrévocables, les actifs ne sont pas inclus dans votre succession.

la plupart des successions ne paieront pas d’impôt successoral de toute façon. À partir de 2020, l’impôt fédéral sur les successions ne s’applique qu’aux successions d’une valeur supérieure à 11,58 millions de dollars, bien que cela atteigne 11,7 millions de dollars en 2021. Seule une poignée d’États ont un impôt sur les successions, bien que certains aient également des exemptions plus faibles que l’impôt fédéral. L’exonération de l’impôt successoral était de 11,4 millions de dollars en 2019.

comment créer une fiducie de bienfaisance

pour créer une fiducie de bienfaisance, vous devrez travailler avec un professionnel., Un avocat en planification successorale peut vous aider, tout comme certains conseillers financiers.

En Général, il y a quelques étapes pour créer une fiducie de bienfaisance:

• déterminez les actifs que vous souhaitez ajouter à la fiducie. N’oubliez pas que vos dons sont irrévocables.

• décidez de vos bénéficiaires et si vous souhaitez que le revenu de la fiducie leur soit versé ou à l’organisation en premier. Lorsque vous pensez aux paiements, considérez également la valeur de votre déduction fiscale.

• Travailler avec un professionnel pour établir un acte de fiducie., Vous transférerez des actifs dans la fiducie à ce moment, sauf si vous créez la fiducie dans le cadre d’un testament.

Encore une fois, vous devriez toujours parler à un organisme avant de créer une fiducie de bienfaisance. Il est possible qu’ils aient des préférences sur comment et où faire un don. Par exemple, il peut être plus facile de faire un don à certaines organisations par l’intermédiaire d’un fonds conseillé par les donateurs (plus de détails à ce sujet dans la section suivante).

Une autre chose à noter est que vous n’avez pas à créer une fiducie de bienfaisance de votre vivant. Il est possible de créer une fiducie testamentaire dans votre testament., Si vous faites cela, le document de fiducie est inclus dans votre testament et la fiducie sera créée après votre décès.

Une volonté permet également de la flexibilité car vous pouvez apporter des modifications après l’avoir écrite. Donc, si vous créez une volonté qui quitte tout pour une fiducie de bienfaisance, mais vous décidez quelques années plus tard que vous voulez laisser des actifs à un autre bénéficiaire, vous pouvez apporter des modifications à votre volonté. En savoir plus sur la création d’un testament en ligne.,

Bailleurs de fonds orientés (Daf): une confiance alternative

l’Un des principaux avantages d’une fiducie de bienfaisance est que vous pouvez faire un don tout en créant une source régulière de revenus pour vous ou vos bénéficiaires. Si vous n’avez pas besoin de ce revenu et que vous souhaitez simplement faire un don, envisagez un fonds conseillé par le donateur (DAF).

avec un DAF, une organisation connue sous le nom d’organisation de parrainage crée un fonds qu’elle utilise pour investir des actifs et faire des dons. Pour faire un don, vous créez un compte auprès du fonds. Ensuite, vous pouvez donner des actifs, que le Fonds gère.,

Vous pouvez donner les mêmes biens qu’avec une fiducie de bienfaisance et tout comme une fiducie, vos dons sont irrévocables. Vous ne pouvez pas les récupérer. Vous êtes admissible à une déduction fiscale dans l’année où vous faites un don.

avantages et inconvénients d’un fonds conseillé par un donateur

Un DAF est plus simple et moins cher à faire un don qu’une fiducie. L’autre grand avantage est que vous pouvez avoir votre mot à dire sur la façon dont le fonds utilise votre don. Par exemple, vous pouvez demander que vos dons servent à créer une subvention pour financer la recherche scientifique., Le DAF n’est pas tenu de faire ce que vous demandez, mais ils travaillent souvent avec leurs donateurs pour choisir les subventions, les organismes de bienfaisance et les dons que le donateur souhaite.

une des raisons de choisir une fiducie de bienfaisance plutôt qu’un DAF est que vous pouvez créer plus d’héritage avec une fiducie. Par exemple, vous pouvez créer une fiducie qui fait des dons pendant de nombreuses années après votre décès. Une fiducie peut également permettre un contrôle quasi complet si vous créez une fiducie qui fait un don à une fondation privée que vous avez également créée.

Si vous envisagez de faire un don à un DAF, vérifiez si l’organisation de votre choix dispose d’un fonds., Certaines grandes organisations gèrent leurs propres fonds. Considérez également un fonds d’une entreprise de services financiers, qui a généralement une succursale à but non lucratif pour gérer les fonds. Par exemple, Fidelity Charitable, Schwab Charitable et Vanguard Charitable gèrent chacun des milliards de dollars d’actifs. Ces fonds importants offrent une flexibilité quant aux actifs que vous pouvez donner et à la façon dont ils peuvent utiliser les actifs que vous donnez.