en más de 40 estados, los compradores en línea pueden haber cumplido con impuestos sobre las ventas inesperados mientras que las compras navideñas, como un fallo de la Corte Suprema ha abierto la puerta a un modelo digital de recaudación de impuestos sobre las ventas que los estados están utilizando para aumentar los ingresos, a pesar de las críticas de que su complejidad perjudica a las pequeñas empresas.
en el corazón del problema está la forma en que ciertos bienes fuera del estado y en línea se gravan a raíz de un fallo de la Corte Suprema de Dakota del Sur V.Wayfair en 2018., En una decisión 5-4, el tribunal dictaminó que los Estados podían obligar a las empresas a recaudar impuestos sobre las ventas de productos vendidos en un estado en particular, incluso si esas empresas carecen de una presencia física en ese estado.
inicialmente se vio como una forma para que los Estados reforzaran los ingresos por impuestos a las ventas que durante años han experimentado un crecimiento mediocre, dice Lucy Dadayan, investigadora asociada sénior y jefa del proyecto de revisión fiscal y económica del Estado en el Urban Institute.
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«el crecimiento de los impuestos estatales sobre las ventas ha sido bastante débil después de la Gran Recesión, no solo porque la gente gasta más en servicios que en bienes, sino porque la Gran Recesión tuvo un impacto tan grande en todos, desde la perspectiva del consumidor, que la gente se volvió mucho más conservadora en los hábitos de gasto», dice.
en 45 estados-las excepciones son New Hampshire, Delaware, Montana, Alaska y Oregon – los impuestos sobre las ventas se recaudan sobre las compras del consumidor., Cuarenta y tres de esos 45 estados han establecido estándares para vendedores digitales y remotos después del fallo de la Corte Suprema, con decisiones pendientes en Florida y Missouri. Así que la gran mayoría de los compradores en línea en los EE.UU. ya han O pronto verán impuestos sobre las ventas adicionales en sus compras.
«Los Estados actuaron muy, muy rápido. Es un período de tiempo muy corto. Muchos estados avanzaron y promulgaron leyes que obligaban a recaudar impuestos de las ventas en línea», dice Dadayan.
Hay algunas estipulaciones., En la mayoría de los Estados, hay un umbral en dólares o un umbral de transacción, o ambos, que una empresa debe cumplir antes de ser obligada a recaudar impuestos sobre las ventas. En Dakota del Sur, por ejemplo, un negocio que vende products 100,000 de productos en un año en particular o completa más de 200 transacciones tendría suficiente «nexo» o presencia en el estado para que el cumplimiento tributario estatal sea obligatorio.
los 43 estados que han actuado después de la sentencia vieron una apertura para dirigir las ventas de grandes empresas como Amazon y Wayfair como un medio para reforzar sus propios ingresos., Y los ingresos del impuesto estatal sobre las ventas se han recuperado en cierta medida en los últimos meses, ya que los estados han promulgado sus propios estándares, dice Dadayan.
El Instituto Urbano estima que los ingresos por impuestos a las ventas aumentaron 1 1.3 mil millones, o 5.3% en septiembre desde un año anterior. Un análisis separado encontró que 23 estados habían visto un crecimiento interanual del impuesto sobre las ventas de más del 5% durante el tercer trimestre del año.
«la reciente fortaleza en las recaudaciones de impuestos sobre las ventas se debe en gran parte a la sentencia Wayfair y las respuestas de los Estados a ella», dijo el informe.,
aún así, es difícil fijar el aumento del impuesto sobre las ventas por completo en la sentencia Wayfair, ya que el paquete fiscal firmado por el presidente Donald Trump en 2017 llevó a varios meses de ingresos fiscales estatales fluctuantes. Las recaudaciones de impuestos sobre las ventas también han estado por debajo de las proyecciones inicialmente elevadas hechas antes e inmediatamente después de la decisión de Wayfair. La National Taxpayers Union Foundation estima que un grupo de 32 estados para los que había datos disponibles pudo recaudar casi 4 4 mil millones al hacer cumplir los impuestos sobre las ventas para las empresas fuera del estado.,
en esos mismos 32 estados, la Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales proyectó que los gobiernos estatales estaban perdiendo aproximadamente 1 19 mil millones en 2015 al no gravar a los vendedores remotos, según el modelo de la NTUF. La Oficina de rendición de cuentas del gobierno ofreció una estimación más modesta de casi 9 9 mil millones en ingresos de 2017 para esos estados.
«va a tomar tiempo hasta que los Estados vean un crecimiento sustancial en los ingresos., La implementación lleva tiempo», dice Dadayan, señalando que algunos estados ya han revisado sus estándares y que los acuerdos negociados previamente con compañías como Amazon significaron que los estados no se estaban perdiendo casi tantos ingresos como algunas proyecciones sugerían.
Los críticos de la sentencia también han argumentado que tales estándares fiscales perjudican a las pequeñas empresas. Las empresas que establecen nexus en varios estados enfrentan no solo mayores costos de cumplimiento, sino también mucho más papeleo. Y algunos condados y municipios han utilizado el fallo como una oportunidad para implementar sus propios estándares tributarios., David Brennan, abogado de Moffa, Sutton and Donnini P. A., con sede en Florida, señala que los Estados Unidos tienen más de 10,000 jurisdicciones tributarias.
» realmente están luchando: los propietarios de pequeñas empresas. Los más grandes, no es que sea más fácil para ellos, pero tienen los recursos y sus propios departamentos de impuestos», dice Brennan. «Sus propias tiendas de mamá y papá-que están luchando.»
Brennan da el ejemplo hipotético de una pequeña empresa que vende collares de $7 en línea., Si ese vendedor alcanza un umbral de 200 transacciones en un estado en particular, o en varios estados, tendrá que cobrar el impuesto sobre las ventas por solo $1,400 de ventas.
«Si tienes revenue 1,400 de ingresos en un estado, y de repente tienes que registrarte en ese estado, hay costos de cumplimiento de eso», dice Brennan. «Y luego tienen que contratar potencialmente a alguien para que les ayude con esos problemas de cumplimiento, si es que saben sobre ellos. Suponiendo que el estado no espere unos años antes de ponerse en contacto con ellos mientras acumulan una responsabilidad potencialmente devastadora para su negocio.,»
los funcionarios del Gobierno en New Hampshire-un estado que no recauda impuestos sobre las ventas-han sido particularmente críticos con la decisión de la Corte Suprema y lo que significa para las empresas de New Hampshire que venden fuera del estado. La oficina del gobernador Chris Sununu lanzó el año pasado un sitio web para proporcionar información sobre el fallo e instar a las empresas con ventas fuera del estado a hablar con profesionales legales y financieros sobre sus obligaciones.
«un estado nunca debería tener la Autoridad de obligar a otro estado a recaudar impuestos para ellos», dijo la Representante Estatal Republicana Betty Gay a U. S. News en un correo electrónico., «Nuestro estado trabaja duro para funcionar sin los ingresos que generaría un impuesto a las ventas. Es totalmente injusto que se permita a otro estado socavar nuestra Política de no impuesto sobre las ventas.»
en algunos casos, Brennan dice que las empresas han decidido que es más rentable «tirar los dados» en ciertos estados, evitar pagar impuestos sobre las ventas y esperar que no capten la atención de los funcionarios de impuestos., También dice que simplemente registrarse en los 50 estados como precaución suena como una buena idea, pero podría llevar a una ola de auditorías a nivel estatal y local, lo que podría poner a las empresas «en el radar» para miles de jurisdicciones.
«siendo realistas, si se registra en todas las jurisdicciones a nivel estatal, sin contar siquiera el condado y el municipio, podría tener en promedio de ocho a 10 auditorías estatales al año», dice.,
él recomienda que los propietarios de pequeñas empresas consulten a un profesional de impuestos si creen que ya han cumplido o están cerca de cumplir con los umbrales de impuestos sobre las ventas de transacciones o ingresos en un estado determinado.
«se remonta al viejo adagio:’ una onza de prevención vale una Libra de cura'», dice. «Creo que para los dueños de negocios, es absolutamente más caro luchar contra el estado A que haber hecho el análisis estatal en la parte frontal.»
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