jaký je zákon o jednotných darech nezletilým (UGMA)?
zákon o jednotných darech nezletilým (UGMA), vyvinutý v roce 1956 a revidovaný v roce 1966, umožňuje jednotlivcům dávat nebo převádět majetek nezletilým příjemcům—tradičně rodičům a jejich dětem. Částka je bez darovací daně až do určité částky. Aktiva jsou obvykle umístěna na účtech UGMA jménem nezletilých, což eliminuje potřebu právního zástupce zřídit zvláštní svěřenský fond., UGMA fondy jsou také předmětem zvláštního daňového zacházení.
Klíčové Takeaways
- Jednotné Dary pro Nezletilé Act (UGMA) poskytuje způsob, jak převést finanční aktiva k nezletilému bez časově náročné a nákladné zřízení formální věřit.
- účet UGMA je spravován dospělým opatrovníkem, dokud nezletilý příjemce nedosáhne věku, v tomto okamžiku převezme kontrolu nad účtem.
- výdělek generovaný na účtu UGMA není daňově chráněn, ale je zdaněn nižší sazbou „dětské daně“ nezletilého, a to až do určité výše.,
Jak Jednotné Dary pro Nezletilé Act (UGMA) Funguje
UGMA účet funkce jako typ schovatelský účet navržen tak, aby držet a chránit majetek pro příjemce. Dárce může jmenovat sebe, jinou osobu nebo finanční instituci v roli opatrovníka. Správce-který má svěřeneckou povinnost spravovat účet v nejlepším zájmu příjemce-může použít prostředky k nákupu akcií, dluhopisů, podílových fondů a jiných cenných papírů jménem nezletilého., UGMAs jsou obvykle omezeny na tyto druhy veřejně obchodovaných finančních aktiv; nemohou investovat do spekulativních nástrojů, jako jsou deriváty, nebo koupit na margin.
UGMA účty lze otevřít prostřednictvím banky nebo makléřských institucí. Přátelé a rodina mohou přispívat na účty, které nesou žádné limity příspěvků ani limity příjmů. Tyto vklady jsou neodvolatelné-stávají se trvalými převody na nezletilou a její účet.,
typicky se aktiva UGMA používají k financování vzdělávání dítěte,ale dárce může provádět výběry za téměř všechny výdaje, které prospívají nezletilému. Neexistují žádné sankce za stažení. Nicméně, protože aktiva UGMA jsou technicky vlastněna nezletilým, počítají se jako aktiva, pokud požádají o federální finanční pomoc na vysokou školu, případně sníží jejich způsobilost.
jakmile dosáhnou plnoletosti ve svém státě, mají nezletilí plný přístup ke svému účtu UGMA. V tom okamžiku mohou finanční prostředky použít, jak se jim zlíbí.,
zvláštní úvahy
příspěvky na účty UGMA jsou prováděny s dolary po zdanění-dárce nedostává odpočet daně z příjmu za jejich výrobu. Nicméně, až do výše $15,000 na jednotlivce ($30,000 pro manželský pár) lze přispět bez darovací daně pro daňové roky 2020 a 2021.
pro federální daňové účely je nezletilý nebo příjemce považován za vlastníka všech aktiv na účtu UGMA a příjmů, které generují. Příjmy těchto účtů však mohou být zdaněny buď pro dítě, nebo pro rodiče., Požadavky na podávání zpráv závisí na výši příjmu, který účet generuje, a na věku příjemce.
Za určitých okolností, mohou rodiče zvolit, aby zpráva jejich dětí UGMA účty na své vlastní daňové přiznání, tak s využitím „děťátko daň“ nebo „Daně na Dítě je Investice a Další Nezasloužené Příjmy.,“
To znamená, že pokud dítě je nezasloužené příjmy, včetně UGMA zisk, bylo méně než 2.200 dolarů v roce 2020 a jsou starší než 19 (nebo 24, pokud student na plný úvazek) na konci příslušné daňové období, mohou rodiče zvolit, aby se zprávy, že jejich dítě je příjem na své vlastní daňové přiznání. V tomto případě je prvních 1 100 dolarů nezaslouženého příjmu dítěte považováno za osvobozené od daně. Dalších 1100 dolarů je zdaněno sazbou daně dítěte. Cokoliv přesahující 2200 dolarů je zdaněno sazbou daně rodičů., Pokud taková volba není provedena nebo pokud se dítě je příjem přesáhl $2,200 na konci daňového roku, menší by musel podat daňové přiznání, předmět „děťátko daň“ pravidla.
pro daňové účely ovlivňuje UGMA celoživotní darovací limity dárce. Měl dárce působí jako správce zemřít, než trest odnětí majetku je převedena na drobné, celý odnětí majetku je zahrnuta v dárce povinné k dani nemovitostí.
UGMA vs., UTMA
UGMA a zákon o jednotných převodech na nezletilé osoby (UTMA) se obvykle používají zaměnitelně, ale oba mají určité rozdíly. Odnětí účty zřízené podle novějších UTMA, která se datuje od roku 1986, mohou obsahovat jakýkoliv druh hmotného nebo nehmotného majetku, včetně nemovitostí, uměleckých děl a duševního vlastnictví. Naproti tomu účty UGMA jsou omezeny na finanční aktiva, jako jsou hotovost, akcie, dluhopisy a pojistné produkty (politiky, anuity).
všechny státy povolují UGMA účty. Vermont a Jižní Karolína v současné době neumožňují účty UTMA (od roku 2020).,
Leave a Reply