Vad är Uniform Gifts to Minors Act (UGMA)?
den enhetliga lagen om gåvor till minderåriga (UGMA), som utvecklades 1956 och reviderades 1966, gör det möjligt för individer att ge eller överföra tillgångar till minderåriga stödmottagare—traditionellt föräldrar respektive deras barn. Beloppet är fri från gåva skatt, upp till ett visst belopp. Tillgångarna placeras vanligtvis i UGMA-konton på uppdrag av minderåriga, vilket eliminerar behovet av att en advokat inrättar en särskild förvaltningsfond., UGMA-medel är också föremål för särskild skattebehandling.
viktiga Takeaways
- The Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) ger ett sätt att överföra finansiella tillgångar till en minderårig utan den tidskrävande och dyra inrättandet av ett formellt förtroende.
- ett UGMA-konto hanteras av en vuxen vårdnadshavare tills den mindre förmånstagaren kommer i ålder, vid vilken tidpunkt han tar kontroll över kontot.
- UGMA-kontogenererade intäkter är inte skatteskyddade, men de beskattas med den minderåriges lägre ”kiddie tax”-kurs, upp till ett visst belopp.,
hur Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) fungerar
ett UGMA-konto fungerar som en typ av depåkonto som är utformat för att hålla och skydda tillgångar för mottagaren. Givaren kan utse sig, en annan person eller ett finansiellt institut i rollen som vårdnadshavare. Förvaringsinstitutet—som har en förvaltningsskyldighet för att hantera kontot i mottagarens bästa intresse-kan använda fonderna för att köpa aktier, obligationer, fonder och andra värdepapper på uppdrag av den minderåriga., UGMAs är vanligtvis begränsade till dessa typer av börsnoterade finansiella tillgångar; de kan inte investera i spekulativa instrument, som derivat, eller köpa på marginal.
UGMA-konton kan öppnas via en bank eller mäklarinstitut. Vänner och familj kan bidra till kontona, som inte har några bidragsgränser eller inkomstgränser. Dessa insättningar är oåterkalleliga – de blir permanenta överföringar till minderåriga och hennes konto.,
vanligtvis används UGMA-tillgångar för att finansiera ett barns utbildning, men givaren kan göra uttag för nästan alla utgifter som gynnar den minderåriga. Det finns inga utträdesstraff. Men eftersom UGMA-tillgångar är tekniskt ägda av den minderåriga, räknas de som tillgångar om de ansöker om federalt ekonomiskt stöd för college, vilket eventuellt minskar deras stödberättigande.
när de når majoritetsåldern i sitt tillstånd får minderåriga fullständig tillgång till sitt UGMA-konto. Då kan de använda medlen som de vill.,
särskilda överväganden
bidrag till UGMA-konton görs med dollar efter skatt—givaren får inte ett inkomstskatteavdrag för att göra dem. Upp till $ 15,000 per individ ($30,000 för ett gift par) kan dock bidra utan gåva skatt för skatteår 2020 och 2021.
för federala skatteändamål anses den minderåriga eller mottagaren vara ägare till alla tillgångar i ett UGMA-konto och den inkomst de genererar. Men dessa kontons resultat kan beskattas antingen till barnet eller föräldern., Rapporteringskraven beror på den inkomst som kontot genererar och mottagarens ålder.
under vissa omständigheter kan föräldrar välja att rapportera sina barns UGMA-konton på sina egna skattedeklarationer och därigenom dra nytta av ”kiddie tax” eller ”Tax on a Child’ s Investment and Other Unearned Income.,”
detta innebär att om barnets oförtjänta inkomst, inklusive UGMA-resultat, var mindre än $2,200 år 2020 och de var inte äldre än 19 (eller 24 om en heltidsstudent) i slutet av motsvarande beskattningsår, kan föräldrar välja att rapportera sitt barns inkomst på egen självdeklaration. I det här fallet behandlas den första $ 1,100 av barnets oförtjänta inkomst som skattefri. Nästa $ 1,100 beskattas till barnets skattesats. Allt som överstiger $ 2,200 beskattas på föräldrarnas skattesats., Om ett sådant val inte görs eller om barnets oförtjänta inkomst översteg $2,200 i slutet av beskattningsåret, skulle den minderåriga behöva lämna in en självdeklaration som omfattas av ”kiddie tax” regler.
för skatteändamål påverkar en UGMA en givares livstidsgiftningsgränser. Om en donator som agerar som förvaringsinstitut dör innan förvaringsfastigheten överförs till den underårige, ingår hela förvaringsfastigheten i givarens beskattningsbara egendom.
UGMA vs., UTMA
UGMA och den enhetliga Överföringslagen till minderåriga (UTMA) används vanligtvis omväxlande, men de två har vissa skillnader. Depåkonton som upprättats enligt den nyare UTMA, som är från 1986, kan innehålla någon form av materiella eller immateriella tillgångar, inklusive fastigheter, konstverk och immateriella rättigheter. Däremot är UGMA-konton begränsade till finansiella tillgångar, såsom kontanter, aktier, obligationer och försäkringsprodukter (policyer, livräntor).
alla stater tillåter UGMA-konton. Vermont och South Carolina tillåter för närvarande inte UTMA-konton (från och med 2020).,
Leave a Reply