depreciação é uma forma de recuperar o custo de um activo durante a sua vida útil. Ao invés de deduzir o custo total de uma peça de propriedade no ano de compra, você deduzir uma parte dela a cada ano, usando métodos e tabelas estabelecidos pelo IRS.não há dúvida de que calcular e acompanhar a depreciação é uma dor de cabeça real. No entanto, se você vai reclamar uma dedução do escritório doméstico é fundamental que você faça isso.
porquê?, Porque se você reivindicar depreciação ou não, o IRS vai exigir que você reduza o ganho recebido na venda de sua casa pelo montante de depreciação que você deveria ter reivindicado.
Se você não reivindicar depreciação, você perde duas vezes—primeiro, não baixando sua conta fiscal anual pelo maior montante possível e, segundo, reduzindo o montante de ganho que você pode excluir do rendimento quando você vender sua casa.,
Se você não estiver indo para realizar economias globais significativas de reivindicar a dedução do escritório doméstico (por exemplo, a porcentagem de uso de negócios para sua casa é apenas cinco por cento), então você pode querer considerar renunciar à dedução. Trabalhe com o seu profissional de impostos para gerar vários cenários para que você planeja não só para este ano, mas para anos ao longo da estrada.,
depreciação baseada na base tributária do domicílio
Antes de poder calcular o valor em Dólares da sua depreciação, no entanto, terá de conhecer a base tributária da sua casa.,
Para determinar sua base fiscal, inicia com o menor de:
- a casa do justo valor de mercado no momento em que você começar a usar o home office, ou
- o custo da casa (não incluindo o custo do terreno por baixo), mais o valor de qualquer melhoria permanente do que você fez antes de utilizar o home office, e com dedução de quaisquer acidentes perdas deduzido antes de o utilizar.,
em muitos casos, você estará usando o segundo dos dois itens listados acima, mas se você suspeitar que sua casa deslizou para baixo no valor desde que você comprou, você deve ter uma avaliação feita quando você começar a usar o home office, a fim de fixar o justo valor de mercado naquele momento.
O custo da casa geralmente inclui não só o preço que você pagou ao vendedor, mas também vários custos de fechamento e taxas de liquidação., Os mais comuns são abstratos taxas, instalação de serviços públicos, despesas legais, taxas de gravação, pesquisas, transferência de impostos, a título de seguro e quaisquer montantes que você concorda a pagar, em nome do vendedor, tais como taxas ou juros, comissões de vendas ou cobranças por melhorias ou reparos.
no entanto, você não pode incluir os prémios de seguro, aluguel de ocupação antes de fechar, e encargos relacionados com a obtenção de um empréstimo, tais como o seguro hipotecário, relatórios de crédito, taxas de avaliação, taxas de Assunção de empréstimo, e pontos.,
Você deve razoavelmente alocar os custos totais do imóvel entre o terreno e os edifícios nele para calcular sua base tributária para a depreciação. Se o seu contrato de venda não atribuiu explicitamente o preço, deve imputar os custos com base nos valores de mercado justos dos terrenos e edifícios no momento da compra. Seu Corretor de imóveis ou agente de seguros pode ser capaz de ajudá-lo a fazer uma estimativa razoável do justo valor de mercado.
Sua base tributária deve ser multiplicada pela porcentagem de uso da empresa de sua casa, para chegar ao valor que você pode depreciar.,
Uma vez que você conhece a base tributária da parte amortizável da casa, você multiplica por uma fração determinada pelo IRS, com base no mês e ano que você começou a usar a casa para o negócio. As tabelas que mostram estas frações estão disponíveis na publicação do IRS 946, como depreciar a propriedade. De um modo geral, para os imóveis que você começou a usar para negócios em ou após 13 de Maio de 1993, o período de depreciação será de 39 anos e em cada ano, mas o primeiro e o último, a fração aplicável será .02564., Nos primeiros e últimos anos, a fracção dependerá do mês em que a utilização da empresa começou ou terminou.se começou a utilizar a sua sede antes de 13 de Maio de 1993, continue a utilizar o método de amortização com que começou.os reparos são deduzidos; as melhorias são amortizadas se você pode reclamar a dedução do escritório do domicílio, então você pode deduzir uma parte de suas reparações. Em geral, o custo das melhorias de capital deve ser adicionado à base da propriedade., No entanto, ao contrário da maioria dos proprietários, você pode reivindicar depreciação em sua casa–mas apenas na parte usada como um escritório de casa.às vezes é difícil distinguir entre uma reparação, que é dedutível (total ou parcialmente) no ano em que foi feita, e uma melhoria, que deve ser amortizada ao longo da vida útil da propriedade.de acordo com as IRS, uma melhoria aumenta substancialmente o valor da sua casa, prolonga consideravelmente a sua vida útil ou adapta-a a novas utilizações.,
em contraste, uma reparação apenas mantém a sua casa em condições normais de funcionamento eficientes; não adiciona ao valor da sua casa ou prolonga a sua vida. Se os reparos são feitos como parte da remodelação ou restauração extensiva, todo o trabalho é considerado uma melhoria.”Da553faf52″>Geralmente falando, remendar paredes e pisos, pintura, reparar telhados e calhas, fixar um forno ou ar condicionado, e reparar vazamentos seriam considerados reparos., A instalação de novos pisos, telhados e calhas, fornos ou ar condicionado seria considerada uma melhoria de capital.
as melhorias de Capital devem ser amortizadas
Se, depois de começar a utilizar a sua casa para negócios, fizer uma melhoria significativa e permanente da propriedade (em oposição a uma reparação) terá de depreciar também esta despesa de capital., Por exemplo, se você colocar em um novo telhado ou comprar um novo forno para sua casa, você depreciaria a porcentagem de negócios do custo da melhoria ao longo de 39 anos, começando com o mês e ano de instalação.
Se você usar qualquer parte de sua casa para o negócio, você deve ajustar a base de sua casa para qualquer depreciação que foi permitido para o seu uso comercial, mesmo se você não reclamar., Além disso, você deve reduzir o ganho que pode ser excluído na venda da casa pela quantidade de depreciação permitida–mesmo se você não se deu ao trabalho de reclamá-lo.
Regras Especiais Regem o Home Office Vítima Perdas
se você Se qualificar para o home office dedução e o seu home office é danificada ou destruída por um roubo ou um desastre, como um furacão, inundação, incêndio, acidente, choque, ou vandalismo, você pode ser capaz de deduzir algumas de suas perdas como parte do home office dedução.,as perdas de vítimas implicam perdas súbitas, acidentais ou invulgares. As perdas de vítimas não incluem danos de animais de estimação ou perdas progressivas para a propriedade, tais como danos de erosão, térmitas ou outros insetos, podridão de madeira, e causas semelhantes de movimento lento.
Se a perda ocorre apenas para o home office, tratá-lo como um gasto “direto” que é totalmente dedutível. Se ele se aplica a toda a casa, você terá que alocar o montante entre a parte de escritório da casa e a parte de uso pessoal. Você faz a alocação com base na sua percentagem de uso de Negócio., Se a perda ocorreu apenas para a parte não-comercial do lar, você não pode deduzir qualquer um dele como uma despesa de negócio, embora você pode ser capaz de deduzi-lo como uma despesa pessoal.
um granizo grave e tempestade de vento causou danos extensos ao telhado de sua casa. A porcentagem de Uso do negócio de sua casa é de 10 por cento. Portanto, apenas 10 por cento da perda de vítimas será dedutível como uma perda de Negócio. O restante pode ser dedutível como perda de vítimas pessoais.,
in addition, the wind caused a tree to fall through the picture window in your family room, which is not part of your home office. O montante desta perda não é repartido entre a sede e a residência.
o reembolso do seguro afecta o montante da dedução das perdas.
para reivindicar uma perda de acidente você deve apresentar um pedido atempado para qualquer seguro que você tem na propriedade, e você só pode deduzir a parte da perda que não é reembolsada pelo seguro.,
Se o montante reembolsável não tiver sido determinado no momento em que precisa de apresentar a sua declaração de imposto, calcule as suas perdas utilizando o montante que espera recuperar eventualmente da companhia de seguros. Se sua estimativa estiver incorreta, você pode tratar qualquer reembolso adicional como renda no ano que você realmente recebe, ou registrar um retorno emendado para o ano da perda se você não recuperar tanto quanto você esperava.,
Se você recuperar mais dinheiro do seguro do que o ajustado com base na propriedade no momento da perda, você realmente pode ter um ganho tributável, a menos que você comprar de substituição propriedade no prazo de dois anos, ou no prazo de quatro anos, se a perda ocorreu, e o principal, localizado em um território federal declarou a área de desastre. Veja a publicação 547 do IRS, vítimas, desastres e roubos, para mais detalhes.,
as regras para a dedução de Perdas por acidentes são mais favoráveis aos bens da empresa do que aos bens pessoais.
para uma coisa, as perdas em bens pessoais estão sujeitas a dois limiares: um limiar de $100 por ocorrência, o que significa que os primeiros $100 não é dedutível de todo, e um limite de 10 por cento do rendimento bruto ajustado (AGI). Em outras palavras, após o primeiro $ 100 é subtraído, você só pode deduzir a parte da perda restante que excede 10 por cento do seu AGI., Nenhum destes limites se aplica às perdas de acidentes em bens da empresa.em segundo lugar, as perdas por acidentes de trabalho são medidas de acordo com regras ligeiramente diferentes. Para ambos os tipos de Perdas, se a propriedade só está danificada, você deve tomar a menor da diminuição no justo valor de mercado da propriedade (FMV) como resultado da perda, ou a base ajustada da propriedade antes da perda de baixa. A partir disso você subtrai qualquer reembolso do seguro, para chegar ao montante da perda.
Se os bens pessoais são completamente destruídos, comece com o menor FMV da propriedade ou base ajustada antes da perda., Mas se a propriedade comercial for completamente destruída, comece com a base ajustada antes da perda menos qualquer valor de resgate; o FMV da propriedade não é considerado.
A fim de reivindicar uma perda de vítimas em seu escritório de casa, você deve calcular a perda de ambos os sentidos. Primeiro, calcular a quantidade de perda que você seria autorizado a deduzir se o escritório não foi usado para o negócio, usando os limiares de US $100 e 10-por cento de-AGI descritos acima. Em seguida, calcule a quantidade de perda no escritório doméstico como uma despesa de Negócio., A maneira mais fácil de calcular estas duas quantias é usar o formulário IRS 4684, baixas e roubos, como uma folha de trabalho. Completar a parte a como se a perda estivesse em propriedade pessoal, e depois completar a parte B como se a propriedade fosse negócio.enquanto o montante que seria dedutível como perda pessoal (como mostrado na Parte A) é sempre dedutível como dedução detalhada, a diferença entre a perda pessoal e a perda de negócio só será dedutível este ano se os seus rendimentos de negócios forem suficientes para cobrir todas as suas despesas de Negócio. Se não, você pode transportar o excesso e deduzi-lo no próximo ano.,as perdas de acidentes reduzem a base tributária da propriedade. As perdas de baixas dedutíveis devem ser usadas para reduzir sua base tributária na parte de negócios da casa. Para o ano da perda e para os anos seguintes, você precisará usar esta nova base no cálculo de suas deduções de depreciação. Para mais informações, consulte a publicação 946 do IRS, como depreciar a propriedade.
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