afschrijving is een manier om de kosten van een actief over de levensduur ervan te recupereren. In plaats van de volledige kosten van een stuk onroerend goed af te trekken in het jaar van aankoop, trekt u een deel van het elk jaar af, met behulp van methoden en tabellen die zijn vastgesteld door de IRS.
er bestaat geen twijfel dat het berekenen en volgen van afschrijving een echte hoofdpijn is. Echter, als je gaat om een home office aftrek te claimen is het van cruciaal belang dat je dit doet.
waarom?, Want of u nu aanspraak maken op afschrijving of niet, de IRS gaat vereisen dat u de winst ontvangen op de verkoop van uw huis te verminderen door het bedrag van de afschrijving die u zou moeten hebben geclaimd.
Als u geen afschrijving claimt, verliest u twee keer—eerst, door uw jaarlijkse belasting niet te verlagen met het grootst mogelijke bedrag en, ten tweede, door het bedrag van de winst die u kunt uitsluiten van inkomsten wanneer u uw woning verkoopt.,
Als u geen aanzienlijke totale besparing gaat realiseren door het Claimen van de home office-aftrek (bijvoorbeeld, het percentage zakelijk gebruik voor uw woning is slechts vijf procent) dan kunt u overwegen om af te zien van de aftrek. Werk samen met je belastingprofessional om verschillende scenario ‘ s te genereren, zodat je niet alleen voor dit jaar, maar voor jaren op de weg plant.,
afschrijving op basis van de belastinggrondslag van de woning
voordat u het bedrag van uw waardevermindering in dollar kunt berekenen, moet u echter de belastinggrondslag van uw woning kennen.,
om de belastinggrondslag van uw woning te bepalen, begint u met de laagste van:
- de reële marktwaarde van de woning op het moment dat u het kantoor aan huis begint te gebruiken, of
- de kosten van de woning (exclusief de kosten van de grond eronder), plus de waarde van alle permanente verbeteringen die u hebt aangebracht voordat u het kantoor aan huis gebruikte, en minus eventuele verliezen die u heeft afgetrokken voordat u het kantoor aan huis gebruikte.,
in veel gevallen gebruikt u de tweede van de twee bovenstaande items, maar als u vermoedt dat uw woning in waarde is gedaald sinds u het gekocht hebt, moet u een taxatie laten doen wanneer u het kantoor aan huis begint te gebruiken om de reële marktwaarde op dat moment vast te stellen.
de kosten van de woning omvatten in het algemeen niet alleen de prijs die u aan de verkoper hebt betaald, maar ook diverse slotkosten en afwikkelingskosten., De meest voorkomende hiervan zijn abstracte kosten, installatie van nutsdiensten, juridische kosten, registratiekosten, enquêtes, overdrachtsbelastingen, eigendomsverzekering en alle bedragen die u stemt te betalen namens de verkoper, zoals achterstallige belastingen of rente, verkoopcommissies, of kosten voor verbeteringen of reparaties.
u mag echter niet zijn verzekeringspremies, huur voor bezetting vóór sluiting, en kosten verbonden aan het krijgen van een lening, zoals hypotheekverzekering, kredietrapporten, Taxatiekosten, kosten voor het aannemen van leningen en punten.,
u moet de totale kosten van het onroerend goed redelijk verdelen tussen de grond en de gebouwen erop om uw belastinggrondslag voor afschrijving te berekenen. Als uw verkoopcontract de prijs niet expliciet heeft toegewezen, moet u de kosten toewijzen op basis van de eerlijke marktwaarde van de grond en gebouwen op het moment van aankoop. Uw makelaar of verzekeringsagent kan u mogelijk helpen een redelijke schatting van de reële marktwaarde te maken.
uw belastinggrondslag moet worden vermenigvuldigd met het percentage zakelijk gebruik van uw woning, om te komen tot het bedrag dat u kunt afschrijven.,
zodra u de belastinggrondslag van het af te schrijven gedeelte van de woning kent, vermenigvuldigt u deze met een fractie bepaald door de IRS, gebaseerd op de maand en het jaar dat u de woning voor het bedrijfsleven begon te gebruiken. Tabellen met deze fracties zijn beschikbaar in IRS publicatie 946, hoe om onroerend goed af te schrijven. In het algemeen, voor onroerend goed dat u begon te gebruiken voor het bedrijfsleven op of na 13 mei 1993, zal de afschrijvingsperiode 39 jaar en in elk jaar, maar de eerste en de laatste, de toepasselijke fractie zal zijn .02564., Voor het eerste en laatste jaar hangt de fractie af van de maand waarin het zakelijk gebruik begon of eindigde.
Als u voor 13 mei 1993 begon met het gebruik van uw thuiskantoor, ga dan door met de afschrijvingsmethode waarmee u oorspronkelijk begon.
reparaties worden afgetrokken; verbeteringen worden afgeschreven
Als u aanspraak kunt maken op de home office aftrek, dan kunt u een deel van uw reparaties Aftrekken. Over het algemeen moeten de kosten van kapitaalverbeteringen worden toegevoegd aan de basis van het onroerend goed., Echter, in tegenstelling tot de meeste huiseigenaren, kunt u aanspraak maken op afschrijving op uw huis-maar alleen op het deel dat wordt gebruikt als een kantoor aan huis.
Het is soms moeilijk een onderscheid te maken tussen een reparatie, die (geheel of gedeeltelijk) aftrekbaar is in het jaar waarin deze werd uitgevoerd, en een verbetering, die in de loop van de levensduur van het onroerend goed moet worden afgeschreven.
volgens de IRS voegt een verbetering
- materieel toe aan de waarde van uw woning,
- verlengt de nuttige levensduur aanzienlijk, of
- past het aan nieuwe toepassingen aan.,
daarentegen zorgt een reparatie er alleen voor dat uw huis in normale efficiënte staat blijft; het draagt niet bij aan de waarde van uw huis of verlengt de levensduur ervan. Als reparaties worden gedaan als onderdeel van uitgebreide verbouwing of restauratie, wordt de gehele baan beschouwd als een verbetering.
in het algemeen worden patchen van muren en vloeren, verven, repareren van daken en goten, het repareren van een oven of airconditioner en het herstellen van lekken als reparaties beschouwd., Het installeren van nieuwe vloeren, daken en goten, ovens of airconditioners zou worden beschouwd als kapitaalverbeteringen.
kapitaalverbeteringen moeten worden afgeschreven
Als u, nadat u uw woning voor het bedrijfsleven hebt gebruikt, een significante, permanente verbetering aanbrengt aan het onroerend goed (in tegenstelling tot een reparatie), moet u deze kapitaaluitgaven ook afschrijven., Bijvoorbeeld, als je op een nieuw dak of koop een nieuwe oven voor uw huis, zou je het bedrijf percentage van de kosten van de verbetering meer dan af te schrijven 39 jaar, te beginnen met de maand en het jaar van de installatie.
Als u een deel van uw woning voor het bedrijfsleven gebruikt, moet u de basis van uw woning aanpassen voor eventuele afschrijvingen die waren toegestaan voor het zakelijke gebruik, zelfs als u dit niet heeft geclaimd., Ook moet u de winst die kan worden uitgesloten bij de verkoop van het huis te verminderen door het bedrag van de afschrijving toegestaan-zelfs als je niet de moeite om het te claimen.
speciale regels zijn van toepassing op het thuiskantoor verliezen
Als u in aanmerking komt voor de aftrek van het thuiskantoor en uw thuiskantoor beschadigd of vernietigd is door een inbraak of een ramp zoals een orkaan, overstroming, brand, ongeval, oproer of vandalisme, kunt u mogelijk een deel van uw verliezen aftrekken als onderdeel van de aftrek van het thuiskantoor.,
Ongevallenverliezen impliceren een plotseling, accidenteel of ongewoon verlies. Schade door huisdieren of progressieve schade aan eigendommen zoals schade door erosie, termieten of andere insecten, houtrot en soortgelijke langzaam bewegende oorzaken zijn niet inbegrepen.
indien het verlies alleen voor het thuiskantoor optreedt, wordt het behandeld als een” directe ” kosten die volledig aftrekbaar zijn. Als het van toepassing is op het hele huis, moet u het bedrag tussen het thuiskantoor gedeelte van uw huis en het persoonlijk gebruik gedeelte toewijzen. U maakt de toewijzing op basis van uw zakelijke gebruik percentage., Als het verlies zich alleen voordeed voor het niet-zakelijke deel van de woning, mag u er niets van Aftrekken als zakelijke kosten, hoewel u het mogelijk kunt aftrekken als persoonlijke kosten.
een ernstige hagel-en windstorm veroorzaakte grote schade aan het dak van uw huis. Het zakelijke gebruik percentage van uw huis is 10 procent. Daarom is slechts 10 procent van het schadeverlies aftrekbaar als bedrijfsverlies. Het restant kan aftrekbaar zijn als een persoonlijk ongevallenverlies.,
bovendien liet de wind een boom door het afbeeldingsvenster in uw familiekamer vallen, die geen deel uitmaakt van uw thuiskantoor. Het bedrag van dit verlies wordt niet verdeeld tussen het ministerie van Binnenlandse Zaken en de woonplaats.
verzekeringsuitkeringen beïnvloeden het bedrag van de verliesverrekening.
om een schadegeval te claimen moet u een tijdige claim indienen voor elke verzekering die u op het terrein hebt, en u kunt alleen het deel van het verlies Aftrekken dat niet door de verzekering wordt vergoed.,
als het terugbetaalbare bedrag niet is vastgesteld op de tijd die u nodig hebt om uw belastingaangifte in te dienen, bereken dan uw verliezen aan de hand van het bedrag dat u redelijkerwijs verwacht uiteindelijk te herstellen van de verzekeringsmaatschappij. Als uw schatting onjuist is, kunt u een aanvullende vergoeding behandelen als inkomsten in het jaar dat u deze daadwerkelijk ontvangt, of een aangepaste vergoeding indienen voor het jaar van het verlies als u niet zoveel herstelt als u had verwacht.,
Als u op het moment van het verlies meer verzekeringsgeld dan uw aangepaste basis in het onroerend goed recupereert, kunt u daadwerkelijk een belastbare winst hebben, tenzij u vervangende eigendom koopt binnen twee jaar, of binnen vier jaar als het verlies zich voordeed in uw hoofdhuis in een federaal rampgebied. Zie IRS-publicatie 547, slachtoffers, Rampen en diefstallen, voor meer details.,
Business Loss Rules Are More Tax-Advantaged
de regels voor het aftrekken van schadeverliezen zijn gunstiger voor zakelijk onroerend goed dan voor persoonlijk onroerend goed.
voor een ding, verliezen op persoonlijke goederen zijn onderworpen aan twee drempels: een $ 100 per gebeurtenis drempel, wat betekent dat de eerste $100 is helemaal niet aftrekbaar, en een 10 procent van het aangepaste bruto inkomen (AGI) limiet. Met andere woorden, nadat de eerste $100 is afgetrokken, kunt u alleen het deel van het resterende verlies dat 10 procent van uw AGI overschrijdt Aftrekken., Geen van deze limieten is van toepassing op schadeverliezen op bedrijfseigendom.
ten tweede worden bedrijfsongevallen gemeten aan de hand van iets andere regels. Voor beide soorten verliezen, als het onroerend goed alleen beschadigd is, moet u het laagste van de daling van de reële marktwaarde van het onroerend goed (FMV) als gevolg van het verlies nemen, of de aangepaste basis van het onroerend goed vóór het schadeverlies. Van deze U Aftrekken eventuele verzekering terugbetaling, om te komen tot het bedrag van het verlies.
als persoonlijke goederen volledig worden vernietigd, begin dan met de laagste van de FMV of aangepaste basis voor het verlies., Maar als bedrijfseigendom volledig wordt vernietigd, begin dan met de aangepaste basis vóór het verlies minus eventuele restwaarde; de FMV van het onroerend goed wordt niet in aanmerking genomen.
om een ongevallenverlies op uw thuiskantoor te claimen, moet u het verlies op beide manieren berekenen. Ten eerste, bereken het bedrag van het verlies dat u zou worden toegestaan af te trekken als het kantoor niet werd gebruikt voor het bedrijfsleven, met behulp van de $100 en 10-procent-van-AGI drempels hierboven beschreven. Vervolgens, berekenen van het bedrag van het verlies op het thuiskantoor als een zakelijke kosten., De eenvoudigste manier om deze twee bedragen te berekenen is om IRS-formulier 4684, slachtoffers en diefstallen als werkblad te gebruiken. Deel A volledig maken alsof het verlies op persoonlijk eigendom berust, en vervolgens Deel B volledig maken alsof het onroerend goed zakelijk is.
hoewel het bedrag dat aftrekbaar zou zijn als een persoonlijk verlies (zoals weergegeven in Deel A) altijd aftrekbaar is als een gespecificeerde aftrek, zal het verschil tussen het persoonlijk verlies en het bedrijfsverlies dit jaar alleen aftrekbaar zijn als uw bedrijfsinkomsten voldoende zijn om al uw bedrijfskosten te dekken. Zo niet, dan kunt u het eigen risico overdragen en volgend jaar Aftrekken.,
Ongevallenverliezen verlagen de belastinggrondslag voor onroerend goed. Uw eigen risico verliezen moeten worden gebruikt om uw belastinggrondslag in het zakelijke gedeelte van de woning te verlagen. Voor het jaar van het verlies en voor de daaropvolgende jaren, moet u deze nieuwe basis te gebruiken bij de berekening van uw afschrijvingen aftrek. Voor meer informatie, zie IRS publicatie 946, hoe onroerend goed af te schrijven.
Leave a Reply