あなたがIRSに外国資産を報告することについて知っておく必要がある6つのこと

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あなたは、米国外の銀行口座、投資信託、およびその他の金融資産を持っていますか？ IRSに報告する必要があるかどうか心配していますか？ 答えは-あなたが可能性があります！ そして、あなたが必要とされている場合としない場合、罰則は厳しいです。

ここでは短いバージョンです：あなたが特定のしきい値を超える外国のアカウントを持っている場合、あなたはそれらを報告す, さらに、居住者の外国人を含む米国の人として、あなたは投資収益を含む世界的な（米国および外国の）収入に所得税を支払わなければなりません。 あなたが必要とされる場合は、海外からの資産と収入を報告することが不可欠です。

米国の人は誰ですか？

あなたが米国市民および居住者の外国人を含む米国人である場合、あなたは外国資産報告要件の対象となります。

米国市民および居住者の外国人は、前述のしきい値を超えるオフショア口座を開示する必要があります。,アメリカ合衆国のesident

あなたがいる場合、あなたは外国人とみなされます。

• 非居住外国人
• 外国法人、外国パートナーシップ、外国信託または外国不動産
• 米国人以外の人
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あなたはこれら二つのテストのいずれかに合格した場合、あなたは居住外国人です：

• グリーンカードテスト
• 実質的なプレゼンステスト

関連,

誰がFBAR（外国銀行口座報告）を提出しなければなりませんか？

File FBAR

上記のように、米国外にある金融口座に対して金銭的利益または権限を有する場合、FBARを提出しなければなりません。 ただし、外国口座が税金を申告している暦年の間にいつでも$10,000を超えた場合にのみ、申告する必要があります。

あなたの外国金融口座が課税所得を生み出したかどうかにかかわらず、あなたはまだFBARでそれを報告する必要があります。, 海外に住んでいて、共同所得税申告書を提出すると、これらの資産を報告する必要があるかどうかに影響します。, 納税申告と:

• シングルファイリング-あなたの外国金融資産の合計金額は、課税年度の最終日に$50,000以上、または課税年度のいつでも$75,000以上です

• 共同で結婚したファイリング-あなたの外国金融資産の合計金額は、課税年度の最終日に$100,000以上、または課税年度のいつでも$150,000以上です

• 結婚したファイリング別に-あなたの外国金融資産の合計金額は、課税年度の最後の日に$150,000以上です

• 結婚したファイリング別に-あなたの外国金融資産の合計金額は、課税年度の最後の日に$あなたの外国金融資産の課税年度の最終日に$50,000以上または課税年度の間にいつでも$75,000以上です。,

IRSによると、あなたが海外に住んでいる米国の人であれば、あなたは所得税申告を提出しなければならない場合は、フォーム8938を提出しなければなりません。

• 独身または結婚したファイリング別々に-あなたの外国金融資産の合計は、年末に$200,000以上です。

• 共同で結婚したファイリング-あなたの外国金融資産の合計は、課税年度の最終日に$400,000以上、または今年のいつでも$600,000以上です。 このルールは、一人の配偶者が海外に住んでいる場合でも適用されます。,

• 共同ではあるが未婚-あなたの外国金融資産の合計は、課税年度の最終日に$200,000以上、またはその年のいつでも$300,000以上です。

ご注意ください、あなたは外国で税金を支払う米国市民であり、少なくとも330ヶ月の連続した期間のうち12日間米国外に住んでいる場合、あなたは

あなたは連邦税申告書に提出するのではなく、BSA電子申告システムを通じてFBARをオンラインで提出します。 それはApril15またはそれ以前に予定されています。, ただし、延長が必要な場合は、要求なしで15日まで自動的に延長が許可されます。

FBARは情報申告であり、納税申告書には提出されません。 ただし、開示する外国資産があるときにFBARを提出しなかった場合、IRSはあなたにペナルティを科すことがあります。

FBARを提出しないでください

米国の人は、統合FBARを使用して財務口座を報告する場合、提出する必要はありません。 さらに、アカウントが配偶者と共同で所有されており、FinCenフォーム114aを完了した場合、彼らはファイルする必要はありません。, これは彼らの配偶者に代わってFBARを提出することを許可します。,また、IRSによると、

• 彼らはコルレス/ノストロ口座です
• 彼らは政府機関または国際金融機関によって所有されています
• 彼らは米軍銀行施設で維持されています
• 彼らはあなたが所有しているか、またはの受益者である個々の退職金口座（IRA）に保持されています
• 彼らはあなたがの参加者または受益者である退職金制度の一部です
• 彼らはあなたがの参加者または受益者であることを退職金制度の一部であります
• 彼らはあなたがの参加者または受益者であることを示しています
• 彼らはあなたが退職金制度の一部であります。あなたが受益者であることを信頼してください-別の米国の人がfbarを提出する場合

外国銀行はあなたについてirsに伝える必要があります。,

FATCAは、外国金融機関および事業体に対し、米国の納税者が保有する口座に関する情報を報告することを要求している。

この法律に準拠して、外国の機関は、あなたの名前、住所、口座番号、残高、および識別番号を含む情報をIRSに送信します。

ほとんどの場合、外国銀行は、あなたが米国市民であるか、あなたが今まで米国に住んでいた場合、フォームW-8またはフォームW-9に記入するように求, あなたが情報のためのこの要求を無視した場合でも、彼らはあなたが米国の人であると信じる理由がある場合、銀行はまだIRSにあなたの銀行口座の

あなたの外国口座は二重課税の対象となる可能性があります。

あなたが他の国で金融口座を維持するとき、あなたは米国とその外国で税金の対象となる可能性があります。 お客様がお客様の口座に対して米国所得税の対象となる場合、お客様は、発生した外国税のクレジットまたは項目別控除の対象となる場合があり, また、租税条約に基づく免除または優遇税率を利用することもできます。

外国税が外国または米国の所有物によってあなたに課される場合、あなたはクレジットを請求することができます。 しかし、IRSの国だけが利益、戦利益超過収益税の品質を信用を有すること。 あなたはあなたの納税義務を減らすために外国税額控除を請求するためにフォーム1116、外国税額控除を提出します。

あなたが代わりにこれらの税金のための項目別控除を取る場合は、あなたの米国の課税所得を減らすために、スケジュールA（フォーム1040）、項目別控除,

関連記事/フォーム8938″特定外国金融資産計算書”を提出する必要があるのはいつですか？

あなたの外国口座を報告しないと重大な結果があります。

あなたのオフショア口座を開示しない場合は、IRSの監査を通じてキャッチされ、あなたの外国口座が凍結される可能性があります。 IRSはまた、オフショア口座の開示を遵守しなかった場合に罰則を課すことがあります。

FBAR罰則

FBARを提出しなかったが、合理的な理由がない限り、民事罰および刑事罰の対象となることがあります。,

故意でない違反については、IRSは違反ごとに$10Kの罰金を課します。 “過失、不注意、または間違いまたは法律の要件の誠実な誤解の結果である行為のためにあなたのオフショアアカウントを報告しなかった場合、あなた”

一方、故意の行為は、法律の意図的な違反を指します。 故意の行為のために、民事罰はあなたの違反の時にあなたの沖合いの記述のバランスの50%または$100K間のより大きい価値である。,

フォーム8938罰則

フォーム8938を提出しなかった場合、またはあなたの外国資産に関連する税金を控えめに述べた場合、あなたは$10Kペナルティの IRSからの通知を受け取ってから90日以内に提出しないと、最大$50Kの罰則が追加される可能性があります。

未公表の外国資産による低賃金の税金については、低賃金の金額の40％に相当するペナルティを支払わなければならない場合があります。 過少支払いが詐欺によるものである場合、ペナルティは過少支払い口座の75％に増加します。

FBARと同様に、刑事罰の対象となることもあります。,

関連記事/あなたの外国所得にあなたの税金を減らすための4つの方法

あなたが未公開のオフショア口座を持っている場合、あなたのオプショ

未公開のオフショア口座を持っている納税者のために、三つのオプションがあります。

オプション#1. 滞納FBARsを提出する

FBARsを提出できなかったが、外国口座に税金を支払っている場合、滞納フォームを提出すると罰則が免除される場合があります。,

• 滞納FBARsについてIRSから通知を受け取らなかった
• IRSによる犯罪捜査や民事審査を受けていない

FinCENのウェブサイトで滞納フォームを電子的に提出することができます。

また、遅延出願の理由を説明する声明を含める必要があります。

あなたが適切にあなたの外国口座に関連するすべての税金を支払った場合、IRSは、任意のペナルティを課すことはありません。

オプション#2., コンプライアンス手続きに従事する

FBARを提出しなかったことが故意ではなく、IRSによる民事審査の対象ではないと思われる場合は、合理化されたオフショア手続きの下で滞納フォームを提出することができます。,

合理化されたコンプライアンス手順の下では、次のことが必要です。

• 過去3年間の納税申告書を修正または提出
• 過去6年間のFBARを提出
• 非意志認証を提出

合理化された手続きには、

1. 合理化された国内オフショア手続(SDOP):米国に住んでいる場合は、このプログラムに申請することができます。 時間通りに納税申告書を提出した場合は、SDOPを提出することができます。 このプログラムの下では、ペナルティは年末にあなたの最高の口座残高の5％に削減されます。,

1. 合理化された外国オフショア手続き（SFOP）：330ヶ月の期間中に12日間外国に住んでいた場合、SFOPを申請することができます。 あなたが330日間外国に住んでいたか、過去三年間のいずれかで実質的なプレゼンステストを満たしていなかった場合、あなたはすべてのFBARおよびFATCA

オプション#3., オフショア任意Disclosureプログラム

オフショア口座を開示しなかったことが故意または詐欺的であり、刑事訴追を避けたい場合は、オフショア任意Disclosureプログラムの対象となる可能性があります。 ご勘大きな預金口座の残高、このプログラムが適しています。

OVDPの下では、六年間の修正返品を提出する必要があります。 あなたの未公開のアカウントの合計ペナルティは、$100Kまたは最高の口座残高の50％のいずれか大きい方です。, IRSの審査官は、ペナルティを増減することができますが、それはあなたの外国アカウントで最高の総残高の100％を超えてはなりません。

上記のプログラムと同様に、IRSの審査を受けていない場合にのみOVDPを申請できます。

関連記事/私は外国税額控除を取ることはできますか？

専門家のアドバイスをお勧めします

あなたが開示または税金を支払うために外国口座を持っている場合、またはあなたが持っているべきオフショア口座を開示しなかった場合は、専門家の助けを得ることをお勧めします。 MYRAのような税務専門家は、報告義務を理解するのに役立ちます。,