7 MIN LÆSE
har du bankkonti, gensidige fonde, og andre finansielle aktiver, uden OS? Er du bekymret for, om du skal rapportere dem til IRS? Svaret er-måske! Og sanktionerne er stive, hvis du er forpligtet til og ikke gør det.
Her er den korte version: hvis du har udenlandske konti, der overstiger visse tærskler, skal du rapportere dem., Derudover skal du som amerikansk person – som inkluderer bosiddende udlændinge, betale indkomstskat på din verdensomspændende (amerikanske og udenlandske) indkomst, som kan omfatte investeringsindkomst. Det er vigtigt, at du indberetter dine aktiver og indtægter fra udlandet, hvis du er forpligtet til det.
Hvem er en amerikansk person?
du er underlagt krav om rapportering af udenlandske aktiver, hvis du er en amerikansk person, der inkluderer amerikanske statsborgere og bosiddende udlændinge.
amerikanske statsborgere og bosiddende udlændinge skal oplyse offshore-konti, der overstiger ovennævnte tærskler.,esident af Usa
er Du betragtes som en fremmed person, hvis du er:
- En herboende udlænding
- Et udenlandsk selskab, udenlandske partnerskab, udenlandske trust eller en udenlandsk ejendom
- Ikke en US person
Du er en udlænding, hvis du passerer en af disse to test:
- Green Card-Test
- Betydelig Tilstedeværelse Test
Relateret Artikel | Gøre Udlændinge Betale Skat?,
Hvem skal arkivere FBAR (udenlandsk bankkonto rapportering)?
fil FBAR
en amerikansk person, som nævnt ovenfor, skal arkivere FBAR, når de har en økonomisk interesse eller myndighed over en finansiel konto beliggende uden for USA. De skal dog kun arkivere, hvis de udenlandske konti overstiger $10,000 til enhver tid i det kalenderår, de arkiverer skatter for.
uanset om din udenlandske finansielle konto har produceret skattepligtig indkomst, skal du stadig rapportere det på FBAR., At bo i udlandet og indgive en fælles selvangivelse vil påvirke, om du har brug for at rapportere disse aktiver eller ej., selvangivelse og:
-
Arkivering Enkelt – Den samlede værdi af din udenlandske finansielle aktiver, der er mere end $50.000 på den sidste dag af afgiften år eller mere end en $75,000 på ethvert tidspunkt i løbet af skatteåret
-
Bryllup Arkivering Fællesskab – Den samlede værdi af din udenlandske finansielle aktiver, der er mere end $100.000 på den sidste dag af afgiften år eller mere end $150,000 på ethvert tidspunkt i løbet af skatteåret
-
Bryllup Arkivering Separat – Den samlede værdi af din udenlandske finansielle aktiver, der er mere end $50.000 på den sidste dag af afgiften år eller mere end en $75,000 på ethvert tidspunkt i løbet af skatteåret.,
ifølge IRS, hvis du er en amerikansk person, der bor i udlandet, skal du indgive formular 8938, hvis du skal indgive en selvangivelse og:
-
enkelt eller gift arkivering separat – summen af dine udenlandske finansielle aktiver er mere end $200,000 ved udgangen af året.
-
gift arkivering i fællesskab – summen af dine udenlandske finansielle aktiver er mere end $400,000 på den sidste dag i skatteåret eller mere end $600,000 til enhver tid i løbet af året. Denne regel gælder, selvom kun en ægtefælle bor i udlandet.,
-
fælles men ugifte – summen af dine udenlandske finansielle aktiver er mere end $200,000 på den sidste dag i skatteåret eller mere end $300.000 til enhver tid i løbet af året.
bemærk, at du er en person, der bor i udlandet, hvis du er en amerikansk statsborger, der betaler skat i et fremmed land, og har været der bor uden for USA for mindst 330 dage ud af en sammenhængende 12-måneders periode.
du arkiverer FBAR online via BSA E-arkiveringssystem i stedet for at arkivere det med dit føderale selvangivelse. Det er på grund af den 15.April eller før., Men hvis du har brug for en forlængelse, får du en automatisk indtil 15.oktober uden anmodning.
FBAR er et oplysende afkast og arkiveres ikke med din selvangivelse. Men hvis du undlader at indsende din FBAR, når du har udenlandske aktiver til at afsløre, IRS kan straffe dig.
fil ikke FBAR
en amerikansk person behøver ikke at arkivere, hvis de bruger en konsolideret FBAR til at rapportere deres finansielle konti. Derudover behøver de ikke at arkivere, hvis kontiene ejes i fællesskab med en ægtefælle, og de udfyldte FinCen formular 114a., Dette bemyndiger deres ægtefælle til at indgive FBAR på deres vegne.,tegories så godt, ifølge IRS:
- De er korrespondent/Nostro-konti
- De er ejet af en offentlig myndighed eller en international finansiel institution
- De er vedligeholdt på en amerikansk militær bank facilitet
- De er holdt i en person pensionering konto (IRA) du ejer, eller som er modtager af
- De er holdt i en pensionsordning, at du er deltager eller modtageren af
- De er en del af en tillid til, at du er modtager af – OS, hvis en anden person filer FBAR
Udenlandske banker er forpligtet til at fortælle IRS om dig.,
FATCA kræver, at udenlandske finansielle institutioner og enheder rapporterer oplysninger om konti, der ejes af en amerikansk skatteyder.
i overensstemmelse med denne lov sender udenlandske institutioner oplysninger, herunder dit navn, adresse, kontonumre, saldi og identifikationsnumre til IRS.
i de fleste tilfælde vil udenlandske banker bede dig om at udfylde formular 8-8 eller formular 9-9, hvis du er amerikansk statsborger, eller hvis du nogensinde har boet i USA., Selv hvis du ignorerer denne anmodning om oplysninger, kan en bank stadig videresende dine bankkontooplysninger eller renter på udenlandske beholdninger til IRS, hvis de har grund til at tro, at du er en amerikansk person.
dine udenlandske konti kan være genstand for dobbeltbeskatning.
Når du har en finansiel konto i et andet land, kan du blive beskattet i USA og det fremmede land. Hvis du er underlagt amerikansk indkomstskat på dine konti, kan du være berettiget til et kredit-eller specificeret fradrag for de udenlandske skatter, du har påløbet., Du kan også drage fordel af undtagelser eller præferentielle skattesatser i henhold til en skatteaftale.
hvis de udenlandske skatter pålægges dig af et fremmed land eller amerikansk besiddelse, kan du kræve en kredit. IRS siger dog, at kun indkomst, krigsoverskud og overskydende overskud beskatter kvaliteten for kreditten. Du arkiverer formular 1116, udenlandsk skattekredit for at kræve den udenlandske skattekredit for at reducere din skattepligt.
Hvis du tager et specificeret fradrag for disse skatter i stedet, arkiverer du dem på skema A (Formular 1040), specificerede fradrag for at reducere din amerikanske skattepligtige indkomst.,relateret artikel / Hvornår skal du arkivere formular 8938, “Erklæring om specificerede udenlandske finansielle aktiver”?
der er alvorlige konsekvenser, hvis du ikke rapporterer dine udenlandske konti.
Hvis du ikke afslører dine offshore-konti, kan du blive fanget gennem en IRS-revision, og dine udenlandske konti kan blive frosset. IRS kan også pålægge sanktioner for manglende overholdelse af offshore kontooplysninger.
FBAR-sanktioner
skatteydere, der ikke indgav en FBAR, men var forpligtet til, kan være underlagt civile og strafferetlige sanktioner, medmindre der er en rimelig årsag.,
for en ikke-forsætlig overtrædelse opkræver IRS en bøde på $10K pr. Din overtrædelse ikke er forsætlig, hvis du har undladt at indberette din offshore-konti på grund af uagtsomhed, inadvertence, eller fejl eller adfærd, der er resultatet af en god tro misforståelse af kravene i lovgivningen.”
På den anden side henviser forsætlig adfærd til den forsætlige overtrædelse af loven. For forsætlig adfærd, den civile straf er større værdi mellem 50% af balancen i din offshore konto på tidspunktet for din overtrædelse eller $100K. I visse tilfælde, IRS kan også nedsætte straffen.,
formular 8938 sanktioner
Hvis du ikke arkiverede formular 8938, eller hvis du undervurderede skatter relateret til dine udenlandske aktiver, kan du blive pålagt en $10K-straf. Manglende arkivering inden for 90 dage efter, at du har modtaget en meddelelse fra IRS, kan tilføje sanktioner op til $50K.
for underbetalte skatter på grund af ikke-frigjorte udenlandske aktiver, skal du muligvis betale en bøde svarende til 40% af det underbetalte beløb. Hvis underbetalingen skyldes svig, stiger straffen til 75% af de underbetalte konti.
ligesom FBAR kan du også være underlagt strafferetlige sanktioner.,relateret artikel / 4 måder at reducere dine skatter på din udenlandske indkomst
Hvad er dine muligheder, hvis du har ikke afsløret offshore-konti?
for skatteydere, der har ikke afsløret offshore-konti, er der tre muligheder.
mulighed #1. Indsend Delin .uent FBAR
Hvis du ikke var i stand til at indsende dine FBAR ‘ er, men du har betalt skat på dine udenlandske konti, kan du være fritaget for sanktioner, hvis du indsender dine kriminelle formularer., Du kan være berettiget til dette program, hvis:
- Du ikke modtage nogen påmindelse fra IRS om din kriminelle FBARs
- Du er ikke i henhold til strafferetlig efterforskning eller en civil undersøgelse af IRS
Du kan indsende den kriminelle former elektronisk på FinCEN hjemmeside. Du bør også medtage en erklæring, der forklarer årsagen til sen arkivering.
Hvis du har betalt alle skatter relateret til dine udenlandske konti korrekt, vil IRS ikke pålægge nogen straf.
Mulighed #2., Engagere sig i overholdelsesprocedurer
Hvis du mener, at din manglende fil din FBAR ikke er forsætlig, og du ikke er underlagt nogen civil undersøgelse af IRS, kan du indgive dine kriminelle formularer under de strømlinede Offshore-procedurer.,
Under strømlinet efterlevelse procedure, har du at:
- ændre eller indsender din selvangivelse for de sidste 3 år
- fil FBAR for de sidste 6 år
- indsende en ikke-bevidst certificering
Strømlinede procedurer have to former:
-
Strømlinet Indenlandske Offshore-Procedure (SDOP): kan Du ansøge om dette program, hvis du, som bor i OS. Du kan fil SDOP, hvis du har indgivet din selvangivelser til tiden. Under dette program reduceres straffen til 5% af din højeste kontosaldo ved udgangen af året.,
-
strømlinet udenlandsk Offshore Procedure (SFOP): du kan ansøge om SFOP, hvis du boede i et fremmed land i 330 dage i 12-måneders perioden. Hvis du boede i et fremmed land i 330 dage, eller du ikke opfyldte den betydelige tilstedeværelsestest i et af de sidste tre år, kan du være berettiget til frafald af alle FBAR-og FATCA-sanktioner.
Mulighed #3., Offshore Voluntary Disclosure Program
Hvis din manglende afsløring af dine offshore-konti er forsætlig eller svigagtig, og du vil undgå strafforfølgning, kan du være berettiget til Offshore Voluntary Disclosure Program. Hvis dine offshore-konti har store indskud eller kontosaldo, kan dette program være egnet til dig.
under OVDP skal du arkivere ændrede afkast i en seksårig periode. Den samlede straf på dine ikke-afslørede konti er $ 100K eller 50% af den højeste kontosaldo, alt efter hvad der er større., IRS-eksaminatoren kan øge eller mindske straffen, men den bør ikke overstige 100% af den højeste samlede saldo på din udenlandske konto. som programmerne ovenfor kan du kun ansøge om OVDP, hvis du ikke er under undersøgelse af IRS. relateret artikel / kan jeg tage den udenlandske skattekredit?
ekspertrådgivning
Hvis du har udenlandske konti til at afsløre eller betale skat af, eller hvis du ikke afslørede offshore-konti, som du skulle have, anbefales det at få professionel hjælp. En skatteekspert som MYRA kan hjælpe dig med at forstå dine rapporteringsforpligtelser.,
Leave a Reply