6 dingen die u moet weten over het rapporteren van buitenlandse activa aan de IRS

7 MIN lees

heeft u bankrekeningen, beleggingsfondsen en andere financiële activa buiten de VS? Maak je je zorgen over de vraag of je ze moet melden bij de Belastingdienst? Het antwoord is-je zou kunnen!

Hier is de korte versie: als je buitenlandse rekeningen hebt die bepaalde drempels overschrijden, moet je ze rapporteren., Bovendien, als een Amerikaanse persoon – waaronder ingezeten vreemdelingen, moet u inkomstenbelasting te betalen op uw wereldwijde (Amerikaanse en buitenlandse) inkomen, die inkomsten uit beleggingen kunnen omvatten. Het is van essentieel belang dat u uw vermogen en inkomsten uit het buitenland meldt als dat nodig is.

Wie is een Amerikaanse persoon?

u bent onderworpen aan rapportagevereisten voor buitenlandse activa als u een Amerikaanse persoon bent, waaronder Amerikaanse burgers en ingezeten vreemdelingen.

Amerikaanse burgers en ingezeten vreemdelingen moeten offshorerekeningen openbaar maken die de bovengenoemde drempels overschrijden.,esident van de Verenigde Staten

U worden beschouwd als een buitenlandse persoon als u:

• Een buitenlands
• Een buitenlandse vennootschap, buitenlandse samenwerking, buitenlandse trust of buitenlands vermogen
• Geen US person

U bent een resident alien als u langs een van deze twee tests:

• Groene Kaart Test
• Substantiële Aanwezigheid Test

Gerelateerd Artikel | Do Vreemdelingen Belasting Betalen?,

wie moet FBAR (foreign Bank account Reporting) indienen?

bestand FBAR

een Amerikaanse persoon, zoals hierboven vermeld, moet FBAR opslaan als hij een financieel belang of autoriteit heeft over een financiële rekening buiten de Verenigde Staten. Echter, ze hoeven alleen te bestand als de buitenlandse rekeningen hoger zijn dan $ 10.000 op elk moment tijdens het kalenderjaar ze zijn het indienen van belastingen voor.

ongeacht of uw buitenlandse financiële rekening belastbaar inkomen heeft opgeleverd, moet u dit nog steeds rapporteren op FBAR., Wonen in het buitenland en het indienen van een gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting zal van invloed zijn of je nodig hebt om deze activa te melden., de btw-aangifte en:

• het Indienen van Één – De totale waarde van uw buitenlandse financiële activa van meer dan $50.000 op de laatste dag van het fiscale jaar of meer dan 75.000 dollar op elk moment gedurende het fiscale jaar

• Gehuwd Gezamenlijk depot – De totale waarde van uw buitenlandse financiële activa van meer dan $100.000 op de laatste dag van het fiscale jaar of meer is dan € De 150.000 op elk moment gedurende het fiscale jaar

• Gehuwd Indiening Afzonderlijk – De totale waarde van uw buitenlandse financiële activa van meer dan $50.000 op de laatste dag van het fiscale jaar of meer dan 75.000 dollar op elk moment gedurende het fiscale jaar.,

volgens de IRS moet u formulier 8938 indienen Als u een aangifte inkomstenbelasting moet indienen en:

• alleenstaande of gehuwde indiening afzonderlijk – het totaal van uw buitenlandse financiële activa is meer dan $200.000 aan het einde van het jaar.

• Gehuwd gezamenlijk indienen – het totaal van uw buitenlandse financiële activa is meer dan $ 400.000 op de laatste dag van het belastingjaar of meer dan $600.000 op enig moment gedurende het jaar. Deze regel geldt ook als slechts één echtgenoot in het buitenland woont.,

• gezamenlijk maar ongehuwd-het totaal van uw buitenlandse financiële activa is meer dan $200.000 op de laatste dag van het belastingjaar of meer dan $300.000 op enig moment in het jaar.

houd er rekening mee dat u een persoon bent die in het buitenland woont als u een Amerikaanse burger bent die belasting betaalt in een vreemd land, en gedurende ten minste 330 dagen van een aaneengesloten periode van 12 maanden buiten de VS heeft gewoond.

u fileert FBAR online via het BSA e-archiveringssysteem in plaats van het in te dienen met uw federale belastingaangifte. Het moet op of voor 15 April gebeuren., Als u echter een verlenging nodig heeft, krijgt u er automatisch een tot 15 oktober zonder verzoek.

FBAR is een informatieve aangifte en wordt niet ingediend bij uw belastingaangifte. Echter, als u niet aan uw FBAR indienen wanneer u buitenlandse activa bekend te maken, de IRS kan u bestraffen.

geen bestand FBAR

een Amerikaanse persoon hoeft geen bestand te maken als hij een geconsolideerde FBAR gebruikt om zijn financiële rekeningen te rapporteren. Bovendien hoeven zij niet in te dienen als de rekeningen gezamenlijk eigendom zijn van een echtgenoot en zij FinCen-formulier 114a hebben ingevuld., Dit geeft hun echtgenoot toestemming om FBAR namens hen in te dienen.,tegories zo goed, volgens de IRS:

• Ze zijn correspondent/Nostri rekeningen
• Ze zijn eigendom van door een overheidsinstantie of door een internationale financiële instelling
• Ze worden onderhouden op een AMERIKAANSE militaire bankieren
• Ze worden gehouden in een individuele pensioenrekening (IRA) je eigen of de begunstigde zijn van
• Ze worden gehouden in een pensioenplan dat je een deelnemer of een begunstigde van
• Ze zijn onderdeel van een vertrouwen dat u bent begunstigde van een – als een ander ONS persoon-bestanden de FBAR

Buitenlandse banken zijn verplicht om te vertellen dat de IRS over u.,

FATCA vereist dat buitenlandse financiële instellingen en entiteiten informatie rapporteren over rekeningen die worden aangehouden door een Amerikaanse belastingplichtige.

in overeenstemming met deze wet sturen buitenlandse instellingen Informatie met inbegrip van uw naam, adres, rekeningnummers, saldi en identificatienummers naar de IRS.

in de meeste gevallen zullen buitenlandse banken u vragen Formulier W-8 of Formulier W-9 in te vullen als u Amerikaans staatsburger bent of als u ooit in de VS hebt gewoond., Zelfs als u dit verzoek om informatie negeert, kan een bank nog steeds uw bankrekeninggegevens of rente op buitenlandse deelnemingen doorsturen naar de IRS als ze redenen hebben om aan te nemen dat u een Amerikaanse persoon bent.

uw buitenlandse rekeningen kunnen aan dubbele belasting worden onderworpen.

wanneer u een financiële rekening in een ander land aanhoudt, kunt u belastingplichtig zijn in de VS en het buitenland. Als u onderworpen bent aan Amerikaanse inkomstenbelasting op uw rekeningen, kunt u in aanmerking komen voor een krediet of gespecificeerde aftrek voor de buitenlandse belastingen die u hebt opgebouwd., U kunt ook profiteren van vrijstellingen of preferentiële belastingtarieven onder een belastingverdrag.

als de buitenlandse belastingen worden opgelegd aan u door een vreemd land of Amerikaanse bezit, kunt u aanspraak maken op een krediet. Echter, de IRS stelt dat alleen inkomen, oorlog winsten en overtollige winsten belastingen kwaliteit voor het krediet. U dient formulier 1116, Foreign Tax Credit in om het foreign tax credit te claimen om uw belastingschuld te verminderen.

Als u in plaats daarvan een gespecificeerde aftrek voor deze belastingen neemt, dient u ze in volgens Schema A (formulier 1040), gespecificeerde aftrek om uw belastbare inkomen in de VS te verminderen.,

gerelateerd artikel / Wanneer moet u formulier 8938, “overzicht van gespecificeerde buitenlandse financiële activa”indienen?

er zijn ernstige gevolgen als u uw buitenlandse rekeningen niet meldt.

Als u uw buitenlandse rekeningen niet openbaar maakt, kunt u worden betrapt door een IRS-audit en uw buitenlandse rekeningen kunnen worden bevroren. De IRS kan ook sancties opleggen voor het niet-naleven van offshore-accountverschaffing.

FBAR sancties

belastingplichtigen die geen FBAR hebben ingediend, maar wel verplicht waren, kunnen worden onderworpen aan civielrechtelijke en strafrechtelijke sancties, tenzij er een redelijke reden is.,

voor een niet-opzettelijke overtreding heft de IRS een boete van $10K per overtreding. Uw overtreding is niet opzettelijk als u er niet in geslaagd om uw offshore accounts te melden als gevolg van “nalatigheid, onbedoeld, of fout of gedrag dat het gevolg is van een goed vertrouwen misverstand van de vereisten van de wet.”

daarentegen verwijst opzettelijk gedrag naar de opzettelijke schending van de wet. Voor opzettelijk gedrag, de burgerlijke sanctie is de grotere waarde tussen 50% van het saldo in uw offshore rekening op het moment van uw overtreding of $100K. in bepaalde gevallen, de IRS kan ook de straf te verminderen.,

Form 8938 penalty ‘ s

Als u formulier 8938 niet hebt ingediend of als u belastingen met betrekking tot uw buitenlandse activa te laag hebt opgegeven, kunt u worden onderworpen aan een boete van $10K. Als u niet binnen 90 dagen na ontvangst van een kennisgeving van de IRS kunt indienen, kunnen boetes worden toegevoegd tot $ 50K.

voor onderbetaalde belastingen als gevolg van niet-openbaar gemaakte buitenlandse activa, moet u mogelijk een boete betalen die gelijk is aan 40% van het onderbetaalde bedrag. Als de onderbetaling te wijten is aan fraude, wordt de boete verhoogd tot 75% van de onderbetaalde rekeningen.

net als FBAR, kunt u ook worden onderworpen aan strafrechtelijke sancties.,

gerelateerd artikel / 4 manieren om uw belastingen op uw buitenlandse inkomen te verlagen

Wat zijn uw opties als u niet-openbaar gemaakte buitenlandse rekeningen hebt?

voor belastingplichtigen met niet-openbaar gemaakte offshore-rekeningen zijn er drie opties.

Optie # 1. Submit Delinquent FBARs

Als u niet in staat was om uw FBARs in te dienen, maar u hebt belastingen betaald op uw buitenlandse rekeningen, kunt u worden vrijgesteld van boetes als u uw achterstallige formulieren in te dienen., U kunt in aanmerking komen voor dit programma als:

• u geen herinnering heeft ontvangen van de IRS over uw achterstallige FBARs
• u niet onder strafrechtelijk onderzoek of een civiel onderzoek door de IRS

u kunt de achterstallige formulieren elektronisch indienen op de website van FinCEN. U moet ook een verklaring waarin de reden voor te late indiening.

Als u alle belastingen met betrekking tot uw buitenlandse rekeningen correct hebt betaald, zal de IRS geen boete opleggen.

Optie # 2., Neem deel aan Compliance Procedures

Als u van mening bent dat uw verzuim om uw FBAR in te dienen niet opzettelijk is en u niet onderworpen bent aan een civiel onderzoek door de IRS, kunt u uw achterstallige formulieren indienen onder de gestroomlijnde Offshore Procedures.,

in het kader van de gestroomlijnde nalevingsprocedure moet u:

• uw belastingaangifte voor de laatste 3 jaar wijzigen of indienen
• bestand FBAR voor de laatste 6 jaar
• een niet-opzettelijke certificering indienen

gestroomlijnde procedures hebben twee vormen:

1. gestroomlijnde binnenlandse Offshore Procedure (SDOP): u kunt een aanvraag indienen voor dit programma als u in de VS woont. U kunt sdop indienen Als u uw belastingaangifte op tijd hebt ingediend. Onder dit programma wordt de boete verlaagd tot 5% van uw hoogste saldo aan het einde van het jaar.,

1. gestroomlijnde buitenlandse Offshore Procedure (SFOP): u kunt een SFOP aanvragen als u gedurende de periode van twaalf maanden 330 dagen in een vreemd land hebt gewoond. Als u 330 dagen in het buitenland hebt gewoond of als u in geen van de laatste drie jaar de substantiële Aanwezigheidstest hebt doorstaan, komt u mogelijk in aanmerking voor een ontheffing van alle FBAR-en FATCA-boetes.

optie # 3., Offshore Voluntary Disclosure Program

als uw verzuim om uw offshore accounts openbaar te maken opzettelijk of frauduleus is en u strafvervolging wilt vermijden, komt u mogelijk in aanmerking voor het Offshore Voluntary Disclosure Program. Als uw offshore accounts hebben grote deposito ‘ s of rekeningsaldi, dit programma kan geschikt zijn voor u.

onder OVDP moet u gewijzigde retourzendingen indienen voor een periode van zes jaar. De totale boete op uw niet bekendgemaakte rekeningen is $ 100K of 50% van het hoogste saldo van de rekening welke groter is., De IRS examiner kan verhogen of verlagen van de boete, maar het mag niet meer dan 100% van de hoogste totale saldo in uw buitenlandse rekening.

net als de programma ‘ s hierboven, kunt u alleen een OVDP aanvragen als u niet door de IRS wordt onderzocht.

gerelateerd artikel / kan ik het buitenlandse belastingkrediet opnemen?

deskundig advies aanbevolen

Als u buitenlandse rekeningen openbaar moet maken of belastingen moet betalen of als u buitenlandse rekeningen niet openbaar heeft gemaakt die u zou moeten hebben, wordt het aanbevolen om professionele hulp te krijgen. Een belastingdeskundige als MYRA kan u helpen uw rapportageverplichtingen te begrijpen.,