6 choses à savoir sur la Déclaration des actifs étrangers à l’IRS

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avez-vous des comptes bancaires, des fonds communs de placement et d’autres actifs financiers en dehors des États-Unis? Êtes-vous inquiet de savoir si vous devez les signaler à l’IRS? La réponse est: vous risquez de vous! Et les pénalités sont sévères si vous êtes obligé de le faire ou non.

Voici la version courte: si vous avez des comptes étrangers qui dépassent certains seuils, vous êtes tenu de les déclarer., En outre, en tant que personne américaine – qui comprend les étrangers résidents, vous devez payer l’impôt sur le revenu sur votre revenu mondial (américain et étranger), qui peut inclure les revenus de placement. Il est essentiel que vous déclariez vos avoirs et vos revenus de l’étranger Si vous y êtes tenu.

Qui est une personne des états-unis?

Vous êtes soumis à des exigences de déclaration d’actifs étrangers si vous êtes une personne américaine, ce qui comprend les citoyens américains et les étrangers résidents.

les citoyens américains et les étrangers résidents doivent divulguer des comptes offshore dépassant les seuils susmentionnés.,esident des Etats-unis

Vous êtes considéré comme une personne étrangère si vous êtes:

• Un non-résident étranger
• Une société étrangère, société de personnes étrangère, étrangère de la fiducie ou de l’étranger immobilier
• ce n’est Pas une personne des états-unis

Vous êtes un étranger résident si vous passez un de ces deux tests:

• Carte Verte Test
• une Présence Substantielle de Test

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qui doit produire FBAR (déclaration de compte bancaire étranger)?

fichier FBAR

Une personne américaine, comme mentionné ci-dessus, doit déposer FBAR lorsqu’elle a un intérêt financier ou une autorité sur un compte financier situé à l’extérieur des États-Unis. Cependant, ils n’auront à produire que si les comptes étrangers dépassent 10 000 $à tout moment au cours de l’année civile pour laquelle ils produisent des impôts.

que votre compte financier étranger ait produit ou non un revenu imposable, vous devrez toujours le déclarer sur FBAR., Vivre à l’étranger et produire une déclaration de revenus conjointe aura une incidence sur la nécessité ou non de déclarer ces actifs., déclaration d’impôt:

• Dépôt Unique de La valeur totale de vos actifs financiers étrangers est de plus de 50 000 $sur le dernier jour de l’année d’imposition ou de plus de 75 000 $à n’importe quel moment au cours de l’année d’imposition

• le Dépôt Mariés Conjointement La valeur totale de vos actifs financiers étrangers est de plus de 100 000 $sur le dernier jour de l’année d’imposition ou plus de $De 150 000 à tout moment au cours de l’année d’imposition

• Marié Dépôt Séparément, le total de La valeur de vos actifs financiers étrangers est de plus de 50 000 $sur le dernier jour de l’année d’imposition ou de plus de 75 000 $à n’importe quel moment au cours de l’année d’imposition.,

selon L’IRS, si vous êtes une personne américaine vivant à l’étranger, vous devez produire le formulaire 8938 si vous devez produire une déclaration de revenus et:

• célibataire ou marié produisant séparément – le total de vos actifs financiers étrangers est supérieur à 200 000 $à la fin de l’année.

• déclaration conjointe – le total de vos actifs financiers étrangers est supérieur à 400 000 $le dernier jour de l’année d’imposition ou supérieur à 600 000 $à tout moment de l’année. Cette règle s’applique même si un seul conjoint vit à l’étranger.,

• conjointement mais non mariés – le total de vos actifs financiers étrangers est supérieur à 200 000 $le dernier jour de l’année d’imposition ou supérieur à 300 000 $à tout moment de l’année.

veuillez noter que vous êtes une personne vivant à l’étranger Si vous êtes un citoyen américain qui paie des impôts dans un pays étranger et que vous vivez en dehors des États-Unis depuis au moins 330 jours sur une période consécutive de 12 mois.

vous produisez FBAR en ligne via le système de dépôt électronique BSA plutôt que de le produire avec votre déclaration de revenus fédérale. Il est dû au plus tard le 15 avril., Cependant, si vous avez besoin d’une prolongation, vous en bénéficiez automatiquement jusqu’au 15 octobre sans demande.

FBAR est une déclaration de renseignements et n’est pas produite avec votre déclaration de revenus. Cependant, si vous ne soumettez pas votre FBAR lorsque vous avez des actifs étrangers à divulguer, L’IRS peut vous pénaliser.

ne pas déposer de FBAR

Une personne américaine n’aura pas besoin de déposer si elle utilise un FBAR consolidé pour déclarer ses comptes financiers. De plus, ils n’auront pas besoin de produire si les comptes sont détenus conjointement avec un conjoint et qu’ils ont rempli le formulaire 114a du FinCen., Cela autorise leur conjoint à déposer FBAR en leur nom.,de même, selon L’IRS:

• Ce sont des comptes correspondants/nostro
• ils appartiennent à une entité gouvernementale ou à une institution financière internationale
• ils sont gérés sur un établissement bancaire militaire américain
• ils sont détenus dans un compte de retraite individuel (IRA) que vous possédez ou dont vous êtes bénéficiaire
• ils sont détenus dans un vous êtes un bénéficiaire de – si une autre personne américaine dépose le FBAR

les banques étrangères sont tenues d’informer l’IRS de vous.,

la FATCA exige que les institutions et entités financières étrangères déclarent des informations sur les comptes détenus par un contribuable américain.

conformément à cette loi, les institutions étrangères envoient des informations, notamment votre nom, votre adresse, vos numéros de compte, vos soldes et vos numéros d’identification à l’IRS.

dans la plupart des cas, les banques étrangères vous demanderont de remplir le formulaire W-8 ou le formulaire W-9 Si vous êtes citoyen américain ou si vous avez déjà vécu aux États-Unis., Même si vous ignorez cette demande d’informations, une banque peut toujours transmettre vos coordonnées bancaires ou vos intérêts sur les avoirs étrangers à l’IRS si elle a des raisons de croire que vous êtes une personne américaine.

Vos comptes à l’étranger peuvent être soumis à une double imposition.

lorsque vous détenez un compte financier dans un autre pays, vous pouvez être soumis à des impôts aux États-Unis et dans ce pays étranger. Si vous êtes assujetti à l’impôt sur le revenu américain Sur vos comptes, vous pourriez avoir droit à un crédit ou à une déduction détaillée pour les impôts étrangers que vous avez accumulés., Vous pouvez également profiter d’exemptions ou de taux d’imposition préférentiels en vertu d’une convention fiscale.

Si les taxes étrangères vous sont imposées par un pays étranger ou une possession américaine, vous pouvez demander un crédit. Cependant, l’IRS déclare que seuls les revenus, les bénéfices de guerre et les bénéfices excédentaires taxent la qualité du crédit. Vous devrez produire le formulaire 1116, crédit pour impôt étranger pour demander le crédit pour impôt étranger afin de réduire votre impôt à payer.

Si vous prenez plutôt une déduction détaillée pour ces impôts, vous les déposerez à l’Annexe A (formulaire 1040), déductions détaillées pour réduire votre revenu imposable aux États-Unis.,

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il y a de graves conséquences si vous ne déclarez pas vos comptes à l’étranger.

Si vous ne divulguez pas vos comptes offshore, vous pouvez être pris par un audit de l’IRS et vos comptes étrangers peuvent être gelés. L’IRS peut également imposer des sanctions en cas de non-respect des divulgations de comptes offshore.

pénalités FBAR

Les contribuables qui n’ont pas produit de pénalité FBAR mais qui étaient tenus de le faire peuvent être passibles de sanctions civiles et pénales à moins qu’il n’y ait une cause raisonnable.,

pour une violation non volontaire, L’IRS prélève une amende de 10 000 per par violation. Votre violation n’est pas volontaire si vous avez omis de déclarer vos comptes offshore en raison de « négligence, par inadvertance, ou une erreur ou une conduite qui est le résultat d’une mauvaise foi des exigences de la loi. »

d’autre part, le comportement délibéré fait référence à la violation intentionnelle de la loi. Pour une conduite volontaire, la pénalité civile est la plus grande valeur entre 50% du solde de votre compte offshore au moment de votre violation ou 100k$. dans certains cas, L’IRS peut également réduire la pénalité.,

pénalités du formulaire 8938

Si vous n’avez pas produit le formulaire 8938 ou si vous avez sous-estimé les impôts liés à vos actifs étrangers, vous pourriez être assujetti à une pénalité de 10 000$. Le défaut de déposer dans les 90 jours suivant la réception d’un avis de l’IRS peut ajouter des pénalités allant jusqu’à 50 000$.

pour les impôts sous-payés en raison d’actifs étrangers non divulgués, vous devrez peut-être payer une pénalité égale à 40% du montant sous-payé. Si le sous-paiement est dû à une fraude, la pénalité passe à 75% des comptes sous-payés.

comme FBAR, vous pouvez également faire l’objet de sanctions pénales.,

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quelles sont vos options si vous avez des comptes offshore non divulgués?

pour les contribuables qui ont des comptes offshore non divulgués, il y a trois options.

Option #1. Soumettre des FBARs en souffrance

Si vous n’avez pas pu soumettre vos fbars mais que vous avez payé des impôts sur vos comptes à l’étranger, vous pourriez être exempté de pénalités si vous soumettez vos formulaires en souffrance., Vous pouvez être admissible à ce programme si:

• Vous n’avez reçu aucun rappel de l’IRS au sujet de vos FBARs délinquants
• Vous n’êtes pas sous enquête criminelle ou un examen civil par L’IRS

Vous pouvez soumettre les formulaires délinquants par voie électronique sur le site Web du FinCEN. Vous devez également inclure une déclaration expliquant la raison du dépôt tardif.

Si vous avez payé correctement toutes les taxes liées à vos comptes étrangers, L’IRS n’imposera aucune pénalité.

l’Option n ° 2., S’engager dans des procédures de conformité

Si vous pensez que votre défaut de déposer votre FBAR n’est pas volontaire et que vous n’êtes soumis à aucun examen civil par L’IRS, vous pouvez déposer vos formulaires en souffrance en vertu des procédures Offshore simplifiées.,

en vertu de la procédure de conformité simplifiée, vous devez:

• modifier ou produire votre déclaration de revenus pour les 3 dernières années
• fichier FBAR pour les 6 dernières années
• soumettre une certification non volontaire

Les procédures simplifiées ont deux formulaires:

1. procédure Offshore domestique simplifiée (SDOP): vous pouvez demander ce programme si vous vivez aux États-Unis. Vous pouvez déposer SDOP si vous avez Produit vos déclarations de revenus à temps. En vertu de ce programme, la pénalité est réduite à 5% du solde le plus élevé de votre compte à la fin de l’année.,

1. Procédure simplifiée à l’étranger Offshore (SFOP): vous pouvez faire une demande de SFOP si vous avez vécu dans un pays étranger pendant 330 jours au cours de la période de 12 mois. Si vous avez vécu dans un pays étranger pendant 330 jours ou si vous n’avez pas satisfait au critère de présence substantielle au cours de l’une des trois dernières années, vous pourriez être admissible à une dispense de toutes les pénalités FBAR et FATCA.

Option #3., Programme de divulgation volontaire Offshore

Si votre omission de divulguer vos comptes offshore est volontaire ou frauduleuse et que vous souhaitez éviter des poursuites pénales, vous pourriez être admissible au programme de divulgation volontaire Offshore. Si vos comptes offshore ont des dépôts importants ou des soldes de Compte, ce programme peut vous convenir.

sous OVDP, vous devez produire des déclarations modifiées pour une période de six ans. La pénalité totale sur vos comptes non divulgués est de 100 000K ou 50% du solde du compte le plus élevé, selon le montant le plus élevé., L’examinateur de L’IRS peut augmenter ou diminuer la pénalité, mais elle ne doit pas dépasser 100% du solde global le plus élevé de votre compte étranger.

comme les programmes ci-dessus, vous ne pouvez postuler pour OVDP que si vous n’êtes pas examiné par L’IRS.

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conseils D’experts recommandés

Si vous avez des comptes étrangers à divulguer ou à payer des impôts sur ou si vous n’avez pas divulgué des comptes offshore que vous devriez avoir, il est recommandé d’obtenir de l’aide professionnelle. Un expert fiscal comme MYRA peut vous aider à comprendre vos obligations de déclaration.,