6 rzeczy, które musisz wiedzieć o zgłaszaniu zagranicznych aktywów do IRS

7 min przeczytaj

Czy masz konta bankowe, fundusze inwestycyjne i inne aktywa finansowe poza USA? Martwisz się, czy musisz zgłosić je do urzędu skarbowego? Odpowiedź brzmi – możesz! A kary są sztywne, jeśli jesteś zobowiązany, a nie.

Oto krótka wersja: jeśli masz zagraniczne konta, które przekraczają określone progi, musisz je zgłosić., Ponadto, jako osoba z USA-która obejmuje cudzoziemców rezydentów, musisz zapłacić podatek dochodowy od swoich światowych (amerykańskich i zagranicznych) dochodów, które mogą obejmować dochody z inwestycji. Ważne jest, aby zgłosić swoje aktywa i dochody z zagranicy, jeśli jest to wymagane.

kim jest osoba z USA?

podlegasz wymogom raportowania aktywów zagranicznych, Jeśli jesteś osobą z USA, która obejmuje obywateli USA i cudzoziemców rezydentów.

obywatele USA i cudzoziemcy rezydenci muszą ujawniać zagraniczne konta przekraczające wyżej wymienione progi.,esident of the United States

You are consider a foreign person if you are:

• a nonresident alien
• a foreign corporation, foreign partnership, foreign trust or foreign estate
• Not A US person

li>

jesteś obcym rezydentem, jeśli zdasz jeden z tych dwóch testów:

• test zielonej karty
• test znaczącej obecności

powiązany artykuł | czy cudzoziemcy płacą podatki?,

kto musi złożyć raport FBAR (foreign Bank Account Reporting)?

File FBAR

osoba z USA, jak wspomniano powyżej, musi złożyć FBAR, gdy ma udział finansowy lub władzę nad rachunkiem finansowym znajdującym się poza Stanami Zjednoczonymi. Jednak będą musieli złożyć tylko wtedy, gdy zagraniczne konta przekroczą $10,000 w dowolnym momencie w roku kalendarzowym, na który składają podatki.

niezależnie od tego, czy Twoje zagraniczne konto finansowe przyniosło dochód podlegający opodatkowaniu, nadal będziesz musiał zgłosić to na FBAR., Mieszkanie za granicą i złożenie wspólnego zeznania podatkowego wpłynie na to, czy trzeba zgłosić te aktywa., zeznanie podatkowe i:

• złożenie jednorazowego wniosku – całkowita wartość zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż $50,000 w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż $75,000 w dowolnym momencie w roku podatkowym

• złożone łącznie – całkowita wartość zagranicznych aktywów finansowych wynosi więcej niż $100,000 w ostatnim dniu roku podatkowego lub więcej niż $150,000 w dowolnym momencie w roku podatkowym

• ,

zgodnie z IRS, jeśli jesteś osobą z USA mieszkającą za granicą, musisz złożyć formularz 8938, jeśli musisz złożyć zeznanie podatkowe i:

• samotne lub małżeńskie złożenie osobno – suma Twoich zagranicznych aktywów finansowych wynosi ponad 200 000 USD na koniec roku.

• Zasada ta ma zastosowanie nawet wtedy, gdy tylko jeden z małżonków mieszka za granicą.,

pamiętaj, że jesteś osobą mieszkającą za granicą, jeśli jesteś obywatelem USA, który płaci podatki w obcym kraju i mieszkasz poza USA przez co najmniej 330 dni z kolejnych 12 miesięcy.

składasz FBAR online za pośrednictwem Systemu E-archiwizacji BSA, a nie składasz go ze swoim Federalnym zeznaniem podatkowym. Termin przypada na 15 kwietnia lub wcześniej., Jeśli jednak potrzebujesz przedłużenia, otrzymasz je automatycznie do 15 października bez żądania.

FBAR jest deklaracją informacyjną i nie jest dołączany do deklaracji podatkowej. Jeśli jednak nie przedstawisz swojego FBAR, gdy masz aktywa zagraniczne do ujawnienia, IRS może cię ukarać.

nie składaj FBAR

osoba z USA nie będzie musiała składać dokumentów, jeśli używa skonsolidowanego FBAR do raportowania swoich sprawozdań finansowych. Dodatkowo nie będą musieli składać dokumentów, jeżeli rachunki są współwłasnością z małżonkiem i wypełnili formularz FinCen 114a., Upoważnia to współmałżonka do złożenia wniosku o FBAR w ich imieniu.,zgodnie z IRS:

• są to rachunki korespondencyjne/Nostro
• są własnością podmiotu rządowego lub międzynarodowej instytucji finansowej
• są utrzymywane w US military banking facility
• są przechowywane na indywidualnym rachunku emerytalnym (IRA), którego jesteś właścicielem lub beneficjentem
• są przechowywane w planie emerytalnym, którego jesteś uczestnikiem lub beneficjentem
• są częścią zaufania, które beneficjent – jeśli inna osoba z USA zgłosi fbar

zagraniczne banki są zobowiązane do poinformowania IRS o tobie.,

FATCA zobowiązuje zagraniczne instytucje i podmioty finansowe do przekazywania informacji o rachunkach prowadzonych przez amerykańskiego podatnika.

zgodnie z tym prawem instytucje zagraniczne przesyłają do IRS informacje, w tym imię i nazwisko, adres, numery kont, salda i numery identyfikacyjne.

w większości przypadków banki zagraniczne poproszą Cię o wypełnienie formularza W-8 lub formularza w-9, jeśli jesteś obywatelem USA lub jeśli kiedykolwiek mieszkałeś w USA., Nawet jeśli zignorujesz tę prośbę o informacje, bank może nadal przekazywać dane konta bankowego lub odsetki od zagranicznych udziałów do IRS, jeśli mają powody, aby sądzić, że jesteś osobą z USA.

Twoje zagraniczne konta mogą podlegać podwójnemu opodatkowaniu.

Jeśli posiadasz rachunek finansowy w innym kraju, możesz podlegać podatkom w Stanach Zjednoczonych i w tym obcym kraju. Jeśli podlegasz amerykańskiemu podatkowi dochodowemu na swoich rachunkach, możesz kwalifikować się do kredytu lub odliczenia od podatku zagranicznego, które naliczyłeś., Możesz również skorzystać ze zwolnień lub preferencyjnych stawek podatkowych na mocy umowy podatkowej.

Jeśli zagraniczne podatki są nakładane na ciebie przez obce państwo lub USA, możesz ubiegać się o kredyt. Jednak IRS stwierdza, że tylko dochód, zyski wojenne i nadwyżki zysków opodatkowują jakość kredytu. Wypełnisz formularz 1116, Foreign Tax Credit, aby ubiegać się o foreign tax credit, aby zmniejszyć twoje zobowiązanie podatkowe.

Jeśli zamiast tego weźmiesz wyszczególnione odliczenie tych podatków, złożysz je zgodnie z harmonogramem A (Formularz 1040), wyszczególnione odliczenia w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu w USA.,

powiązany artykuł / Kiedy należy złożyć formularz 8938, „Oświadczenie o określonych zagranicznych aktywach finansowych”?

są poważne konsekwencje, jeśli nie zgłosisz swoich zagranicznych kont.

Jeśli nie ujawnisz swoich zagranicznych kont, możesz zostać złapany przez audyt IRS, a twoje zagraniczne konta mogą zostać zamrożone. IRS może również nakładać kary za nieprzestrzeganie ujawnień dotyczących rachunków zagranicznych.

kary FBAR

Podatnicy, którzy nie złożyli wniosku FBAR, ale byli zobowiązani do tego, mogą podlegać sankcjom cywilnym i karnym, chyba że istnieje uzasadniona przyczyna.,

za nieumyślne naruszenie, IRS pobiera 10 tysięcy grzywny za naruszenie. Twoje naruszenie nie jest umyślne, jeśli nie zgłosiłeś swoich zagranicznych kont z powodu ” zaniedbania, nieumyślności lub błędu lub zachowania, które jest wynikiem niezrozumienia wymogów prawa w dobrej wierze.”

z drugiej strony umyślne zachowanie odnosi się do umyślnego naruszenia prawa. Za umyślne zachowanie, kara cywilna jest większa wartość między 50% salda na koncie offshore w momencie naruszenia lub $100k. w niektórych przypadkach IRS może również zmniejszyć karę.,

formularz 8938 kary

Jeśli nie wypełniłeś formularza 8938 lub jeśli zaniżyłeś podatki związane z aktywami zagranicznymi, możesz podlegać karze w wysokości 10 000 USD. Brak zgłoszenia w ciągu 90 dni po otrzymaniu powiadomienia od IRS może dodać kary do $50K.

za niedoszacowane podatki z powodu nieujawnionych aktywów zagranicznych, być może będziesz musiał zapłacić karę w wysokości 40% niedoszacowanej kwoty. Jeśli niedopłata jest spowodowana oszustwem, kara wzrasta do 75% niedopłaconych rachunków.

podobnie jak FBAR, możesz również podlegać sankcjom karnym.,

pokrewny Artykuł / 4 sposoby obniżenia podatków od dochodów zagranicznych

jakie są Twoje opcje, Jeśli masz nieujawnione konta zagraniczne?

dla podatników, którzy mają nieujawnione konta zagraniczne, są trzy opcje.

Opcja #1. Złóż zaległe FBARs

Jeśli nie mogłeś złożyć swoich FBARs, ale zapłaciłeś podatki na swoich kontach zagranicznych, możesz być zwolniony z kar, jeśli złożysz swoje zaległe formularze., Możesz kwalifikować się do tego programu, jeśli:

• nie otrzymałeś żadnego przypomnienia z IRS o swoim przestępcy FBARs
• nie jesteś w śledztwie karnym lub badaniu cywilnym przez IRS

możesz przesłać formularze przestępcy elektronicznie na stronie internetowej FinCEN. Należy również dołączyć oświadczenie wyjaśniające przyczynę spóźnionego zgłoszenia.

jeśli prawidłowo zapłaciłeś wszystkie podatki związane z kontami zagranicznymi, urząd skarbowy nie nałoży żadnej kary.

Opcja # 2., Zaangażuj się w procedury zgodności

Jeśli uważasz, że twój brak złożenia FBAR nie jest umyślny i nie podlegają żadnemu badaniu cywilnemu przez IRS, możesz złożyć formularze delikwentów w ramach uproszczonych procedur Offshore.,

w ramach uproszczonej procedury zgodności musisz:

• zmienić lub złożyć zeznanie podatkowe za Ostatnie 3 lata
• złożyć zeznanie podatkowe za Ostatnie 6 lat
• złożyć dobrowolną certyfikację

uproszczone procedury mają dwie formy:

1. uproszczona procedura Krajowa (SDOP): możesz ubiegać się o ten program, jeśli mieszkasz w USA. Możesz złożyć SDOP, jeśli złożyłeś zeznanie podatkowe na czas. W ramach tego programu kara jest zmniejszona do 5% najwyższego salda konta na koniec roku.,

1. uproszczona procedura zagraniczna (SFOP): możesz ubiegać się o SFOP, jeśli mieszkasz w obcym kraju przez 330 dni w okresie 12 miesięcy. Jeśli mieszkałeś w obcym kraju przez 330 dni lub nie spełniłeś testu istotnej obecności w jednym z ostatnich trzech lat, możesz mieć prawo do zrzeczenia się wszystkich kar FBAR i FATCA.

Opcja # 3., Offshore Voluntary Disclosure Program

Jeśli nie ujawnisz swoich kont offshore jest umyślne lub oszukańcze i chcesz uniknąć ścigania, możesz kwalifikować się do programu Offshore Voluntary Disclosure Program. Jeśli Twoje zagraniczne konta mają duże depozyty lub salda kont, ten program może być odpowiedni dla Ciebie.

w OVDP musisz złożyć poprawione zwroty za okres sześciu lat. Całkowita kara na nieujawnionych kontach wynosi 100 000 USD lub 50% najwyższego salda konta, w zależności od tego, która z tych wartości jest większa., Egzaminator IRS może zwiększyć lub zmniejszyć karę, ale nie powinna ona przekraczać 100% najwyższego łącznego salda na Twoim zagranicznym koncie.

podobnie jak powyższe programy, możesz ubiegać się o OVDP tylko wtedy, gdy nie jesteś badany przez Urząd Skarbowy.

powiązany artykuł / Czy mogę skorzystać z ulgi podatkowej?

zalecane porady ekspertów

Jeśli masz zagraniczne konta do ujawniania lub płacenia podatków lub jeśli nie ujawniasz zagranicznych kont, które powinieneś mieć, zaleca się uzyskanie profesjonalnej pomocy. Ekspert podatkowy, taki jak MYRA, może pomóc ci zrozumieć Twoje obowiązki sprawozdawcze.,