6 야 할 것들에 대해 알아보고 외국의 자산을 IRS

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당신은 은행은 계정,상호 기금 및 기타 금융자산이 미국 이외? 국세청에 신고해야하는지 걱정 되십니까? 대답은-당신은 수도 있습니다! 고 처벌이 있는 딱딱해야 하는 경우고 하지 않습니다.

여기에 짧은 버전:이 있는 경우 외국인 계정을 초과하는 특정 임계값에,당신은 필요하고 보장하지는 않습니다., 또한,우리 사람을 포함하는 거주 외국인,당신은 소득세를 납부해야에서 전 세계적으로(미국 및 외국)수익,를 포함할 수 있는 투자 소득이다. 필요한 경우 해외에서 자산과 수입을 신고하는 것이 필수적입니다.

미국 사람은 누구입니까?

미국 시민권 자 및 거주 외계인이 포함 된 미국 사람인 경우 외국 자산보고 요구 사항이 적용됩니다.

미국 시민과 거주 외계인은 앞서 언급 한 임계 값을 초과하는 해외 계정을 공개해야합니다.,esident 의 미국

있으로 간주 외국 사람이 있다면:

• 비거주 외국인
• 외국법인,외국 파트너십,외국인 또는 외국 신뢰동산
• 미국 사람

거주하는 외국인 전달하는 경우 이러한 두 개의 테스트:

• 녹색 카드 테스트
• 실질적인 존재 테스트

관련 문서를|외계인은 세금을 지불?,

누가 Fbar(외국 은행 계좌보고)를 제출해야합니까?

파일 FBAR

미국 사람,위에서 언급한 바와 같이,해야 합 파일 FBAR 있을 때에는 재무 관심이나 기관을 통해 금융 계정에 위치한 미국 밖에 위치하고 있습니다. 그러나 그들은 세금을 신고하고있는 달력 연도 중 언제든지 외국 계좌가$10,000 를 초과하는 경우에만 신청해야합니다.

외국 금융 계좌가 과세 소득을 생산했는지 여부에 관계없이 여전히 FBAR 에보고해야합니다., 해외 거주 및 공동 소득세 신고서를 제출하면 이러한 자산을보고해야하는지 여부에 영향을 미칩니다., 세금 및:

• 신청 Single-총 가치의 당신의 외국 금융 자산보다 더 많은$50,000 의 마지막 날에 세년 또는$75,000 이상에서 어떤 시간 동안 세년

• 결혼을 공동으로 제출-총 가치의 당신의 외국 금융자산$100,000 이상의 마지막 날에 세년 또는 달러 이상 150,000 에서 어떤 시간 동안 세년

• 결혼을 별도로 제출-총 가치의 당신의 외국 금융 자산보다 더 많은$50,000 의 마지막 날에 세년 또는$75,000 이상에서 어떤 시간 동안 세년.,

국세청에 따르면,당신은 우리 사람이 해외에 거주해야 합 파일 형태로 8938 해야 하는 경우에는 반드시 소득 및:

• 단일 또는 결혼을 별도로 제출-의 총 외국 금융 자산보다 더 많은$200,000 에 있습니다.

• 결혼을 공동으로 제출-의 총 외국 금융 자산보다 더 많은$400,000 의 마지막 날에 세년 또는 달러 이상 600,000 동안 언제든지습니다. 이 규칙은 한 배우자 만 해외에 거주하는 경우에도 적용됩니다.,

• 공동으로만 미혼-의 총 외국 금융 자산보다 더 많은$200,000 의 마지막 날에 세 년 또는 그 이상의$300,000 동안 언제든지습니다.

참고하시기 바랍니다,당신은 살고 있는 사람이 해외에서 당신은 우리에게 세금을 지불 시민,외국에서하고 있는 미국 이외에도 330 일 동안의 연속 12 개월 기간이다.

귀하는 귀하의 연방 세금 신고서로 제출하기보다는 bsa E-파일링 시스템을 통해 fbar 를 온라인으로 제출합니다. 4 월 15 일 또는 그 이전에 만기가됩니다., 그러나 연장이 필요한 경우 요청없이 10 월 15 일까지 자동으로 하나가 부여됩니다.

FBAR 는 정보 제공품이며 세금 신고서와 함께 제출되지 않습니다. 그러나 공개 할 외국 자산이있을 때 FBAR 를 제출하지 못하면 IRS 가 귀하를 처벌 할 수 있습니다.

지 않는 파일 FBAR

미국 사람이 필요하지 않습니다면 파일들을 통합 FBAR 을 보고 자신의 금융 계정입니다. 또한 계정이 배우자와 공동으로 소유하고 있고 FinCen 양식 114a 를 작성한 경우 파일을 제출할 필요가 없습니다., 이것은 자신의 배우자가 자신을 대신하여 FBAR 를 제기 할 수있는 권한을 부여합니다.,tegories 뿐만 아니라,에 따라 IRS:

• 그들은 특파원/Nostro 계정
• 그들이 소유하는 정부 기관 또는 국제 금융 기관
• 그들은 유지에 미군 뱅킹 시설
• 들에서 개최된 개별 퇴직 계정(IRA) 당신의 자신의 또는 수익자의
• 들에서 개최되는 은퇴하는 계획을 참가자 또는 수익자의
• 그들은 부품의 신뢰는 당신은 수혜자의 경우 또 다른 미국 사람이 파일 FBAR

외국 은행에 필요를 말하는 국세청에 대한 당신.,

FATCA 는 외국 금융 기관 및 단체가 미국 납세자가 보유한 계좌에 대한 정보를보고하도록 요구합니다.

에서는 이 법률을 준수하는 외국기관에 보내는 정보를 포함하여 귀하의 이름,주소,계정 번호,균형,그리고 식별 번호하세요.

에서 대부분의 경우,외국 은행이 요청 양식을 작성하여 W-8 또는 W-9 양식을 경우 당신은 우리의 시민,또는 당신이 이제까지 살았다., 는 경우에도 당신이 이것을 무시하는 요청에 대한 정보,은행이 여전히 앞으로 귀하의 은행 계좌 세부정보는 관심사에서 외국인 지분을 국세청이 있는 경우 믿을만한 이유는 당신은 우리 사람입니다.

귀하의 외국 계좌는 이중 과세 대상이 될 수 있습니다.

다른 국가에서 금융 계좌를 유지하는 경우 미국 및 그 외국에서 세금이 부과 될 수 있습니다. 당신은 예를 우리에게 소득세에 귀하의 계정 받을 수 있습에 대한 신용카드 또는 항목별 공제에 대한 외국 세금이 발생., 조세 조약에 따라 면제 또는 특혜 세율을 이용할 수도 있습니다.

외국 세금이 외국 또는 미국 소유에 의해 귀하에게 부과되는 경우,귀하는 크레딧을 청구 할 수 있습니다. 그러나 IRS 국는 소득,전쟁 이익 및 초과 수익을 세금을 품질에 대한 신용입니다. 당신은 파일 형태로 1116,외국 세금 공제를 주장한 외국 세금 신용을 줄이기 위해 세 책임을 지지 않습니다.

경우에 당신은 항목별 공제한 이러한 세금 대신,당신이 그들을 파일에 일정(양식 1040),항목별 공제를 줄이기 위해 우리가 과세 대상 소득이다.,

관련 기사|”지정된 외국 금융 자산의 진술서”양식 8938 을 언제 제출해야합니까?

외국계좌를 신고하지 않으면 심각한 결과가 있습니다.

해외 계좌를 공개하지 않으면 국세청 감사를 통해 잡힐 수 있으며 해외 계좌는 동결될 수 있습니다. 국세청은 또한 해외 계정 공시를 준수하지 않을 경우 벌칙을 부과 할 수 있습니다.

FBAR 처벌

납세자하지 않은 FBAR 그러나 필요했을 대상이 될 수 있는 민사 및 형사 처벌이되지 않는 합리적인 원인입니다.,

고의적이지 않은 위반에 대해 IRS 는 위반 당$10K 벌금을 부과합니다. 귀하의 위반하지 않은 고의하지 못한다면,보고서의 해외 계정이기 때문에는”과실,부주의,또는 실수나는 행동의 결과입니다 좋은 믿음으로 오해의 요구 사항의 법칙이다.”

반면에 고의적 인 행위는 법의 의도적 인 위반을 의미합니다. 에 대한 고의적 행위의 여행 형벌은 더 큰 가치 사이의 50%균형 해외 계정에서의 시간을 당신의 위반 또는$100K. 어떤 경우에,국세청할 수도 있습을 줄다.,

양식 8938 처벌

하지 않은 경우 파일 형태로 8938 는 경우 또는 절제된 세금과 관련된 외국의 자산을 적용될 수 있$10K penalty. 파일에 실패한 후 90 일 이내에 통지를 받에서 IRS 를 추가할 수 있습니다 처벌까지$50K.

에 대한 충분히 주지 않으로 인해 세금을 공개되지 않은 외국인 자산을 지불해야 할 수도 있습 같 벌금의 40%박봉 금액입니다. 미지급금이 사기로 인한 경우 벌금은 미지급 계정의 75%로 증가합니다.

FBAR 와 마찬가지로 형사 처벌을받을 수도 있습니다.,

관련 문서를|4 을 줄일 수 있는 방법에 대한 세금 외국인 소득

어떤 옵션이 있는 경우 비공개 해외 계정을 가지고 계십니까?

공개되지 않은 해외 계좌를 보유한 납세자에게는 세 가지 옵션이 있습니다.

옵션#1. 출 연체 FBARs

할 수 없는 경우를 제출하 FBARs 하지만 당신이 지불하는 세금에 당신의 외국인 계정에,당신은 면제될 수 있에서 처벌을 제출하는 경우 미 형태입니다., 수도 있습 프로그램에 참가할 자격이 있는 경우:

• 을 받지 못했다면 알림을에서 국세청에 대한 미 FBARs
• 는 범죄 수사 또는 시민에 의해 검사 IRS

을 제출할 수 있는 연체 형태에서 전자적으로 FinCEN 웹 사이트입니다. 또한 늦게 제출 한 이유를 설명하는 성명서를 포함시켜야합니다.

외국 계좌와 관련된 모든 세금을 적절하게 납부 한 경우 국세청은 벌금을 부과하지 않습니다.

옵션#2., 에 참여 규정 준수 절차

것으로 판단되는 경우에는 파일에 실패하 FBAR 고의적이고 당신은 적용되지 않는 모든 민간 시험에 의해 국세청할 수 있습니다 당신의 연체 형태에서는 유선형 해외 절차가 있습니다.,

아래에서 간소화된 규정 준수 절차를 수 있습니다.

• 수정 또는 파일을 귀하는 세금 지난 3 년
• 파일 FBAR 지난 6 년
• 제출 비 고의 인증

간소화된 절차는 두 가지 형태:

1. 유선형 국내 해외 절차(SDOP):적용할 수 있습에 대한 이 프로그램은 당신이 살고있다. 제 시간에 세금 신고서를 제출 한 경우 SDOP 을 제출할 수 있습니다. 이 프로그램에 따라 벌금은 연말에 가장 높은 계정 잔액의 5%로 줄어 듭니다.,

1. 유선형 외국인 해외 절차(SFOP):신청할 수 있습니다 SFOP 는 경우에 당신은 살았던 외국에서 330 일 중 12 개월 기간이다. 는 경우에 당신은 살았던 외국에서 330 일 또는 당신을 만족하지 않았다는 실질적인 존재 테스트에서 모든 하나의 마지막 세 년 동안,당신은 당신을 받을 수 있습니다 면제의 모든 FBAR 및 위반시 형벌이 있습니다.

옵션#3., 해외 자발적인 공개 프로그램

경우를 공개 할 실패의 해외 계정에 고의 또는 사기 당신은 피하려고,형사 처벌을 받을 수 있습 해외 자발적인 공개 프로그램입니다. 해외 계좌에 큰 예금이나 계좌 잔액이있는 경우이 프로그램이 귀하에게 적합 할 수 있습니다.

Ovdp 의 밑에,당신은 6 년 기간 동안 개정된 반환을 신청할 필요가 있습니다. 미공개 계정의 총 벌금은$100K 또는 가장 높은 계정 잔액의 50%중 더 큰 금액입니다., 국세청 심사관은 벌금을 늘리거나 줄일 수 있지만 귀하의 외국 계좌에서 가장 높은 집계 잔액의 100%를 초과해서는 안됩니다.

위의 프로그램과 마찬가지로 국세청의 검사를받지 않은 경우에만 OVDP 를 신청할 수 있습니다.

관련 기사/외국 세액 공제를받을 수 있습니까?

전문가 조언을 권장

이 있는 경우 외국인 계정을 공개 또는 세금을 내에는 경우 또는 공개하지 않았다 해외 계정이 있어야 하는 것,그것을 권장 전문가의 도움을 얻을 수 있습니다. MYRA 와 같은 세금 전문가가 귀하의보고 의무를 이해하는 데 도움을 줄 수 있습니다.,