減価償却は、その耐用年数にわたって資産のコストを回復する方法です。 購入の年の特性の部分の全体の費用を控除するよりもむしろ、IRSによって確立される方法およびテーブルを使用してそれの部分を毎年、控除する。
減価償却の計算と追跡が本当の頭痛であることは間違いありません。 しかし、ホームオフィスの控除を主張しようとしている場合は、そうすることが重要です。
なぜ？, あなたが減価償却を主張するかどうか、IRSは、あなたが主張している必要があります減価償却の量によってあなたの家の売却で受け取った利益を減らすことを要求しようとしているので。
減価償却を主張しない場合は、二度失う—最初に、あなたの家を販売するときに収入から除外することができますゲインの量を減らすことによって、可能な限り最大の金額であなたの年間税法案を下げないことによって、第二に、あなたがあなたの家を販売するときに収入から除外することができます。,
あなたはホームオフィス控除を主張することから大幅な全体的な節約を実現するつもりはない場合（例えば、あなたの家のためのビジネス あなたは今年のためだけでなく、道の下の年のために計画するので、様々なシナリオを生成するためにあなたの税の専門家と協力。,
ホームの税ベースに基づく減価償却
あなたの減価償却の金額を計算する前に、しかし、あなたはあなたの家の税ベースを知る必要があります。,
あなたの家の税の基礎を定めるためには、より低いのから始まる:
- あなたが総本店を使用し始める時に家の公正市場価値、または
- 家の費用(ないそれの下の土地の費用を含んでいる)、総本店を使用する前にあなたが作った永久的な改善の価値、およびあなたがそれを使用する前に差し引かれる損害の損失を加えた。,
多くの場合、あなたは上記の二つの項目の第二を使用することになりますが、あなたがそれを買ったので、あなたの家は値が下がっていると思われる場合は、その時点で公正市場価値を修正するために、ホームオフィスを使用して起動するときに行われた評価を持っている必要があります。
家のコストは、一般的にあなたが売り手に支払った価格だけでなく、様々な閉鎖費用と決済手数料も含まれています。, これらのより一般的な抽象的な料金、ユーティリティサービスのインストール、弁護士費用、記録料、調査、転送税、タイトル保険、およびあなたがそのようなバック税や利息、販売手数料、または改善または修理のための料金などの売り手に代わって支払うことに同意する任意の金額です。
ただし、保険料、閉鎖前の入居のための家賃、および住宅ローン保険、信用報告書、鑑定料、ローン仮定の手数料、およびポイントなどのローンを取得すること,
減価償却のための税務基準を計算するために、土地と建物の間に財産の総費用を合理的に配分する必要があります。 売買契約が明示的に価格を割り当てていない場合は、購入時の土地および建物の公正市場価値に基づいて費用を割り当てる必要があります。 あなたの全米リアルター協会加入者か保険代理店は公平な市場価値の適度な見積もりをするのを助けられるかもしれない。
あなたの税ベースは、あなたが減価償却することができます量に到着するために、あなたの家のビジネス使用割合を乗じなければなりません。,
あなたが家の減価償却部分の税務基準を知ったら、あなたはビジネスのために家を使用し始めた月と年に基づいて、IRSによって決定された画 これらの端数を示すテーブルは、IRSの出版物946、プロパティを減価償却する方法で利用可能です。 一般的に言えば、あなたが月13、1993年以降にビジネスのために使用し始めた不動産のために、減価償却期間は39年と毎年になりますが、最初と最後の、適用02564., 最初と最後の年のために、端数は、ビジネスの使用が開始または終了した月に依存します。
あなたが月13、1993の前にあなたのホームオフィスを使用し始めた場合は、最初に始めた減価償却方法を使用し続けます。
修理は控除され、改善は減価償却されます
あなたがホームオフィスの控除を請求することができれば、あなたはあなたの修理の一部を差し引くことができます。 一般的に資本改善のコストは、プロパティの基礎に追加する必要があります。, 但し、ほとんどの自家所有者とは違って、あなたの家の下落を要求できる–総本店として使用される部分のだけ。
それが行われた年に（完全または部分的に）控除される修理、およびプロパティの耐用年数の過程で減価償却する必要があります改善を区別することは困難な場合があります。
IRSによると、改善
- あなたの家の価値を大幅に増やし、
- 耐用年数を大幅に延長したり、
- 新しい用途に適応させたりします。,
これとは対照的に、修理は単にあなたの家を通常の効率的な動作状態に保ちます。 修理が広範な改造か復帰の一部として行われれば、全体の仕事は改善として考慮される。
一般的に言えば、壁や床のパッチ適用、塗装、屋根や溝の修理、炉やエアコンの修理、漏れの修復は修理とみなされます。, 新しいフロアーリング、屋根および溝、炉、またはエアコンを取付けることは首都の改善と考慮される。
資本の改善は減価償却する必要があります
あなたがビジネスのためにあなたの家を使用し始めた後、あなたは（修理とは対照的に）プロパティに重要な、恒久的な改善を行う場合は、同様にこの資本支出を減価償却する必要があります。, たとえば、新しい屋根の上に置くか、あなたの家のための新しい炉を購入する場合は、インストールの月と年から始まる39年にわたって改善のコストの
あなたがビジネスのためにあなたの家のいずれかの部分を使用する場合は、あなたがそれを主張しなかった場合でも、そのビジネス用に許された減価償却のためにあなたの家の基礎を調整する必要があります。, また、許容減価償却の量によって家の販売に除くことができる利益を減らさなければならない–それを要求することを迷惑を掛けなかった場合でも。
特別なルールは、ホームオフィスの損失損失を支配します
あなたがホームオフィスの控除の対象となり、あなたのホームオフィスがハリケーン、洪水、火災、事故、暴動、または破壊行為などの強盗や災害によって損傷または破壊された場合、あなたはホームオフィスの控除の一部としてあなたの損失の一部を控除することができるかもしれません。,
死傷者の損失は、突然、偶発的、または異常な損失を意味します。 死傷者の損失には、ペットからの損傷、または侵食、シロアリまたは他の昆虫、木材腐敗、および同様のゆっくりと動く原因による損傷などの財産への漸進的な損失は含まれていません。
損失がホームオフィスにのみ発生した場合は、それを完全に控除できる”直接”費用として扱います。 それは全体の家に適用される場合は、あなたの家のホームオフィス部分と個人的な使用部分の間の量を割り当てる必要があります。 あなたのビジネス使用パーセントに基づいて配分を作る。, 損失が家の非ビジネス部分にだけ起こったら、個人的な費用としてそれを控除できるかもしれないが、ビジネス費用としてそれのうちのどれかを
激しい雹と風の嵐は、あなたの家の屋根に大きな損傷を引き起こしました。 あなたの家のビジネス使用割合は10パーセントです。 したがって、死傷者の損失のわずか10パーセントは、事業損失として控除されます。 残りは、個人の死傷者の損失として控除することができます。,
さらに、風により、ホームオフィスの一部ではないファミリールームの画像ウィンドウからツリーが落ちました。 この損失の額は、ホームオフィスと住居の間で比例配分されていません。
保険の払い戻しは損失控除に影響します。
死傷者の損失を請求するには、あなたが財産に持っているすべての保険のためのタイムリーな請求を提出しなければならず、あなたは保険によって払い戻されていない損失の部分のみを差し引くことができます。,
納税申告書を提出する必要がある時期までに払い戻し可能な金額が決定されていない場合は、保険会社から最終的に回復すると予想される金額を使用して損失を計算してください。 あなたの見積もりが間違っている場合は、あなたが実際にそれを受け取った年の収入として追加の払い戻しを扱うか、あなたが期待したほど回復しない場合は損失の年のための修正されたリターンを提出することができます。,
損失時に不動産の調整済みベースよりも多くの保険金を回収した場合、連邦政府によって宣言された被災地にあるメインホームに損失が発生した場合は、二年以内に交換用不動産を購入しない限り、実際に課税対象の利益が発生する可能性があります。 詳細については、IRSの出版物547、死傷者、災害、および盗難を参照してください。,
ビジネス損失ルールは、より税務上有利です
死傷者の損失を控除するためのルールは、個人財産よりもビジネス財産にとってより有利です。
一つには、個人財産の損失は二つのしきい値の対象となります：最初の$100は全く控除できないことを意味し、発生しきい値あたり$100、および調整後総所得（AGI）の制限の10パーセント。 言い換えれば、最初の$100が減算された後、あなただけのあなたのAGIの10パーセントを超える残りの損失の部分を差し引くことができます。, これらの制限のいずれも、事業財産の死傷者の損失には適用されません。
第二に、ビジネスの死傷者の損失は、わずかに異なるルールを使用して測定されます。 損失の両方の種類については、プロパティが唯一の損傷を受けている場合は、損失の結果として、プロパティの公正市場価値（FMV）の減少、または死傷者損失の前に、プロパティの調整された基準の低いを取る必要があります。 これから、あなたは損失の量に到着するために、任意の保険の償還を減算します。
個人財産が完全に破壊された場合は、損失の前に財産のFMVまたは調整済みベースの低いものから始めてください。, しかし、ビジネスプロパティが完全に破壊された場合は、損失マイナス任意のサルベージ値の前に調整された基礎から始まります;プロパティのFMVは
あなたのホームオフィスで死傷者の損失を請求するためには、両方の方法で損失を計算する必要があります。 まず、上記の100ドルと10％のAGIしきい値を使用して、オフィスがビジネスに使用されていない場合に控除できる損失額を計算します。 次に、ホームオフィスの損失額を事業費として計算します。, これら二つの金額を計算する最も簡単な方法は、ワークシートとして、IRSフォーム4684、死傷者と盗難を使用することです。 損失が個人財産にあるかのようにパートAを完了し、プロパティがビジネスであるかのようにパートBを完了します。
（パートAに示すように）個人的な損失として控除される金額は、常に項目別控除として控除されますが、あなたのビジネス収入は、すべてのあなたのビジネス費用をカバーするのに十分であれば、個人的な損失と事業損失の違いは、今年のみ控除されます。 そうでない場合は、超過分を引き継ぎ、来年それを控除することができます。,
死傷者の損失は、財産税の基礎を減らします。 あなたの控除の死傷者の損失は家のビジネス部分のあなたの税の基礎を減らすのに使用されなければならない。 損失の年とその後の年のために、あなたはあなたの減価償却控除を計算する際に、この新しい基礎を使用する必要があります。 詳細については、IRSの出版物946、プロパティを減価償却する方法を参照してください。
Leave a Reply