6 dolog, amit tudnod kell jelentési külföldi eszközök az IRS

7 MIN olvasni

van banki számlák, befektetési alapok, és egyéb pénzügyi eszközök az Egyesült Államokon kívül? Aggódik amiatt, hogy be kell-e jelentenie őket az IRS-nek? A válasz – lehet! És a büntetések merevek, ha szükség van rá, és nem.

itt van a rövid változat: ha vannak olyan külföldi számlái, amelyek meghaladják a bizonyos küszöbértékeket, akkor be kell jelentenie őket., Ezen kívül, mint egy amerikai személy-amely magában foglalja a rezidens külföldiek, meg kell fizetni jövedelemadót a világméretű (amerikai és külföldi) jövedelem, amely magában foglalhatja a befektetési jövedelem. Fontos, hogy ha szükséges, jelentse a külföldi vagyontárgyait és jövedelmét.

ki az amerikai személy?

külföldi eszközjelentési követelmények vonatkoznak Önre, ha Ön Amerikai személy, amely magában foglalja az amerikai állampolgárokat és rezidens külföldieket is.

az amerikai állampolgároknak és rezidens külföldieknek a fent említett küszöbértékeket meghaladó offshore számlákat kell közzétenniük.,esident az Egyesült Államok

minősül a külföldi személy, ha:

• A letelepedett külföldi
• Egy külföldi cég, külföldi partnerség, külföldi bizalom vagy külföldi ingatlan
• Nem egy személy

lakos idegen, ha át ezek közül bármelyik két vizsgálat:

• Zöld Kártya Teszt
• Jelentős Jelenléte Teszt

Kapcsolódó Cikk | Do Idegenek Adót Fizetni?,

kinek kell benyújtania az FBAR-t (külföldi Bankszámlaszám-jelentés)?

File fbar

egy amerikai személynek, amint azt fentebb említettük, fbar-t kell benyújtania, ha pénzügyi érdeke vagy hatalma van az Egyesült Államokon kívül található pénzügyi számla felett. Azonban csak akkor kell benyújtaniuk, ha a külföldi számlák meghaladják a $10,000-t bármikor a naptári év során, amelyre adót nyújtanak be.

függetlenül attól, hogy külföldi pénzügyi számlája adóköteles jövedelmet eredményezett-e vagy sem, továbbra is be kell jelentenie az FBAR-on., A külföldön élő és a közös jövedelemadó bevallás benyújtása hatással lesz arra, hogy be kell-e jelentenie ezeket az eszközöket., adóbevallás, valamint:

• Bejelentés Egységes – A teljes értéke a külföldi pénzügyi eszközeinek több mint $50,000 utolsó napján az adó év, vagy több mint 75 000 dollár alatt bármikor az adóévben

• Házas Bejelentés Közösen – A teljes értéke a külföldi pénzügyi eszközeinek több mint $100,000 utolsó napján az adó év vagy több, mint $150,000 során bármikor az adóévben

• Házas Bejelentés külön-Külön – A teljes értéke a külföldi pénzügyi eszközeinek több mint $50,000 utolsó napján az adó év, vagy több mint 75 000 dollár alatt bármikor az adóévben.,

az IRS szerint, ha Ön külföldön élő amerikai személy, akkor a 8938-as FORMANYOMTATVÁNYT kell benyújtania, ha jövedelemadó-bevallást kell benyújtania, és:

• külön-külön egyedülálló vagy házas bejelentés-külföldi pénzügyi eszközeinek összege meghaladja az év végén a 200 000 dollárt.

• házas bejelentés közösen-az összes külföldi pénzügyi eszközök több mint $400,000 utolsó napján az adóév vagy több mint $600,000 bármikor az év során. Ez a szabály akkor is érvényes, ha csak egy házastárs él külföldön.,

• együttesen, de nem házas-a külföldi pénzügyi eszközök összege meghaladja a 200 000 dollárt az adóév utolsó napján, vagy több mint 300 000 dollárt az év bármely szakában.

Felhívjuk figyelmét, hogy Ön külföldön élő személy, ha egy amerikai állampolgár, aki adót fizet egy idegen országban, és az Egyesült Államokon kívül legalább 330 napig élt egy egymást követő 12 hónapos időszakból.

az FBAR-t online a BSA E-nyilvántartási rendszeren keresztül nyújtja be, ahelyett, hogy azt a szövetségi adóbevallással benyújtaná. Április 15-én vagy azt megelőzően esedékes., Ha azonban hosszabbításra van szüksége, akkor október 15-ig kérés nélkül automatikusan megkapja az egyiket.

az FBAR egy tájékoztató jellegű bevallás, amely nem szerepel az adóbevallásában. Ha azonban nem nyújtja be az FBAR-t, ha külföldi eszközökkel rendelkezik, akkor az IRS büntetheti Önt.

ne Fájlolja az FBAR

egy amerikai személynek nem kell benyújtania, ha konszolidált fbar-t használ a pénzügyi számlák jelentéséhez. Ezenkívül nem kell benyújtaniuk, ha a számlák házastárssal közös tulajdonban vannak, és kitöltötték a FinCen 114a nyomtatványt., Ez felhatalmazza házastársukat, hogy az FBAR-t a nevükben nyújtsák be.,a tegories is, az IRS szerint:

• levelező/Nostro számlák
• egy kormányzati szervezet vagy egy nemzetközi pénzügyi intézmény tulajdonában vannak
• egy amerikai katonai bankintézményben tartják őket
• egyéni nyugdíjszámlán (IRA) tartják, vagy a
• kedvezményezettje.kedvezményezettje – ha egy másik amerikai személy az fbar

külföldi bankoknak tájékoztatniuk kell az IRS-t rólad.,

a FATCA előírja a külföldi pénzintézeteknek és szervezeteknek, hogy jelentsenek információkat az amerikai adófizetők számláiról.

e törvénynek megfelelően a külföldi intézmények az Ön nevét, címét, számlaszámát, egyenlegét és azonosító számát tartalmazó adatokat küldenek az IRS-nek.

a legtöbb esetben a külföldi bankok felkérik Önt, hogy töltse ki a W-8 vagy a W-9 űrlapot, ha amerikai állampolgár vagy ha valaha az Egyesült Államokban élt., Még akkor is, ha figyelmen kívül hagyja ezt az információkérést, a bank továbbra is továbbíthatja bankszámlájának adatait vagy külföldi érdekeltségeit az IRS-nek, ha okuk van feltételezni, hogy Ön Amerikai személy.

külföldi számláit kettős adóztatás sújthatja.

Ha egy másik országban pénzügyi számlát vezet, akkor az USA-ban és az adott külföldi országban adóköteles lehet. Ha Ön a számláján jövedelemadó hatálya alá tartozik, akkor jogosult lehet hitelre vagy tételes levonásra az Ön által felhalmozott külföldi adókra., Ön is igénybe veheti a mentességeket vagy kedvezményes adókulcsokat az adószerződés alapján.

Ha a külföldi adókat külföldi ország vagy amerikai birtokolja, akkor hitelt igényelhet. Az APEH szerint azonban csak a jövedelem, a háborús nyereség és a többletjövedelem adózik a hitelért. Az adókötelezettség csökkentése érdekében benyújtja az 1116-os nyomtatványt, a külföldi adójóváírást.

ha tételes levonást vesz igénybe ezekre az adókra, akkor az a (1040-es formanyomtatvány) ütemezés szerint benyújtja őket, tételes levonások az amerikai adóköteles jövedelem csökkentése érdekében.,

kapcsolódó cikk / mikor kell benyújtania a 8938-as nyomtatványt,”meghatározott külföldi pénzügyi eszközök kimutatása”?

súlyos következményekkel járhat, ha nem jelenti be külföldi számláit.

ha nem hozza nyilvánosságra offshore számláit, előfordulhat, hogy az adóhivatal ellenőrzésén keresztül elkapják, külföldi számláit pedig befagyasztják. Az IRS szankciókat szabhat ki az offshore számlákkal kapcsolatos közzétételek be nem tartása miatt is.

FBAR büntetések

azok az adófizetők, akik nem nyújtottak be FBAR-t, de kötelesek voltak polgári és büntetőjogi szankciókkal sújtani, kivéve, ha ésszerű ok áll fenn.,

nem szándékos jogsértés esetén az IRS 10 ezer dolláros bírságot szab ki jogsértésenként. Az Ön megsértése nem szándékos, ha nem jelentette be offshore számláit “gondatlanság, véletlen vagy hiba vagy magatartás miatt, amely a törvény követelményeinek jóhiszemű félreértésének eredménye.”

másrészt a szándékos magatartás a törvény szándékos megsértésére utal. A szándékos magatartás, a polgári büntetés a nagyobb érték között 50% Az egyenleg az offshore számla idején a jogsértés vagy $100k.bizonyos esetekben, az IRS is csökkentheti a büntetést.,

forma 8938 szankciók

Ha nem nyújtott be a 8938-as űrlapot, vagy ha alulértékelte a külföldi eszközeivel kapcsolatos adókat, akkor 10 ezer dolláros büntetést kaphat. Az IRS-től kapott értesítés kézhezvételétől számított 90 napon belül történő benyújtás elmulasztása akár 50 ezer dollár bírságot is kiszabhat.

a nyilvánosságra nem hozott külföldi eszközök miatt alulfizetett adók esetén előfordulhat, hogy az alulfizetett összeg 40% – ának megfelelő büntetést kell fizetnie. Ha az alulfizetés csalás miatt történik, a büntetés az alulfizetett számlák 75% – ára emelkedik.

az FBAR-hoz hasonlóan büntetőjogi szankciók is kiszabhatók.,

kapcsolódó cikk / 4 a külföldi jövedelmére kivetett adók csökkentésének módjai

milyen lehetőségek vannak, ha nem nyilvános offshore számlákkal rendelkezik?

az offshore számlákkal nem rendelkező adófizetők számára három lehetőség van.

Opció # 1. Submit Delinquent FBARs

ha nem tudta benyújtani az FBARs-t, de adót fizetett a külföldi számláira, mentesülhet a büntetések alól, ha benyújtja a bűnöző űrlapjait., Ön jogosult lehet erre a programra, ha:

• Ön nem kapott emlékeztetőt az IRS-től a bűnöző FBARs
• Ön nem áll bűnügyi nyomozás vagy az IRS polgári vizsgálata alatt

a bűnöző űrlapokat elektronikusan benyújthatja a FinCEN weboldalon. Tartalmaznia kell egy nyilatkozatot is, amely elmagyarázza a késői bejelentés okát.

Ha a külföldi számláihoz kapcsolódó összes adót megfelelően befizette, az IRS nem fog büntetést kiszabni.

opció #2., Vegyen részt a Megfelelőségi eljárásokban

Ha úgy gondolja, hogy az FBAR benyújtásának elmulasztása nem szándékos, és nem tartozik az IRS polgári vizsgálatának alá, akkor az egyszerűsített Offshore eljárások keretében benyújthatja bűnöző űrlapjait.,

az egyszerűsített megfelelési eljárás keretében:

• módosítania vagy benyújtania adóbevallását az elmúlt 3 évben
• fájl FBAR az elmúlt 6 évben
• nem szándékos tanúsítás benyújtása

Az egyszerűsített eljárásoknak két formája van:

1. áramvonalas belföldi Offshore eljárás (SDOP): Ön kérheti ezt a programot, ha az Egyesült Államokban él. Akkor Fájl SDOP, ha benyújtotta az adóbevallást időben. Ebben a programban a büntetés az év végén a legmagasabb számlaegyenleg 5% – ára csökken.,

1. egyszerűsített külföldi Offshore eljárás( SFOP): az SFOP-ra akkor lehet jelentkezni, ha a 12 hónapos időszak alatt 330 napig élt idegen országban. Ha 330 napig élt külföldön, vagy az elmúlt három év egyikében sem teljesítette a jelentős jelenléti tesztet, akkor jogosult lehet az összes FBAR-és FATCA-büntetés lemondására.

3.opció., Offshore önkéntes közzétételi Program

Ha az offshore számlák nyilvánosságra hozatalának elmulasztása szándékos vagy csalárd, és el akarja kerülni a büntetőeljárást, akkor jogosult lehet az Offshore önkéntes közzétételi programra. Ha offshore számlái nagy betétekkel vagy számlaegyenlegekkel rendelkeznek, ez a program alkalmas lehet az Ön számára.

alatt OVDP, meg kell Fájl módosított visszatér egy hat éves időszakra. A nyilvánosságra nem hozott számlák teljes büntetése $100k vagy a legmagasabb számlaegyenleg 50% – a, amelyik nagyobb., Az IRS vizsgáztató növelheti vagy csökkentheti a büntetést, de nem haladhatja meg a külföldi számláján a legmagasabb összesített egyenleg 100% – át.

a fenti programokhoz hasonlóan csak akkor jelentkezhet OVDP-re, ha az IRS nem vizsgálja meg.

kapcsolódó cikk / vehetem a külföldi adójóváírást?

szakértői tanácsadás ajánlott

Ha külföldi számlákkal rendelkezik, hogy felfedje vagy adót fizessen, vagy ha nem hozta nyilvánosságra az offshore számláit, akkor ajánlott szakmai segítséget kérni. Egy olyan adószakértő, mint a MYRA, segíthet megérteni a jelentési kötelezettségeit.,