pagar impuestos es una obligación que los propietarios de negocios deben cumplir, a menudo de forma mensual, trimestral y anual. El éxito a largo plazo de cada negocio depende en gran parte de la gestión de impuestos y un impuesto sobre el empleo que los empleadores deben prestar mucha atención es FUTA.
la Ley Federal de impuesto de desempleo (FUTA) es una ley federal que requiere que los empleadores paguen una cierta cantidad de dinero anualmente o trimestralmente para financiar los beneficios de desempleo para los empleados que pierden sus empleos., La mayoría de las empresas también tienen que cumplir con la Ley Estatal de impuestos de desempleo (Suta) que sirve al mismo propósito en cada estado y se coordina con el impuesto federal.
mientras que los impuestos del Seguro Social y Medicare se retienen de los cheques de pago de los empleados, este no es el caso con los impuestos de desempleo federales o estatales. En cambio, tanto el gobierno federal como los gobiernos estatales recaudan impuestos de desempleo solo de los empleadores.
tasa de impuesto FUTA 2020
según el IRS, se proyecta que la tasa de impuesto FUTA sea del 6% para 2020. Se aplica a los primeros 7 7,000 pagados a cada empleado como salarios durante el año., Estos 7 7,000 se conocen como la base salarial imponible.
después de los primeros wages 7,000 en salarios anuales, los empleadores no tienen que pagar impuestos federales de desempleo. Por lo tanto, para calcular el impuesto FUTA para un empleado que recibe wages 6,000 en salarios anuales, multiplicarían 6,000 por 0.06 para obtener $360. Para un empleado que recibe más de $7,000 en salarios anuales, los empleadores deben realizar el mismo cálculo para obtener $420, que es el máximo que se paga en FUTA para cualquier empleado.,
no todos los pagos a los empleados están incluidos en el salario anual utilizado para calcular la responsabilidad tributaria de FUTA. En general, los salarios brutos, la mayoría de los beneficios complementarios y ciertas contribuciones del empleador a los planes de jubilación de los empleados se incluyen en el cálculo y este total está sujeto a la tasa de impuesto FUTA del 6%.
crédito fiscal FUTA
Los empleadores que pagan su seguro de desempleo estatal a tiempo son elegibles para recibir un crédito fiscal FUTA de hasta 5.4%, lo que puede resultar en una tasa efectiva de impuesto FUTA de 0.6%., El porcentaje que los empleadores obtienen depende de en qué estado hacen negocios y si ese estado tiene algún préstamo de seguro de desempleo Federal pendiente.
si un estado no ha reembolsado el dinero que tomó prestado del gobierno federal para cubrir su responsabilidad de beneficios de desempleo, puede clasificarse como un estado de reducción de crédito. Esto significa que la cantidad del crédito para el impuesto estatal de desempleo se reduce y la tasa FUTA se incrementa efectivamente. El Departamento de trabajo determina los estados de reducción de crédito cada año., A finales de 2019, solo las Islas Vírgenes tenían saldos de préstamos vencidos debido al Fondo Fiduciario Federal de desempleo. Como resultado, sus empleadores estaban sujetos a una tasa impositiva FUTA más alta.
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cuando son impuestos FUTA debido
Los empleadores son responsables de pagar el impuesto FUTA sobre una base trimestral., La fecha de vencimiento del pago es un mes después del final de cada trimestre:
- Trimestre 1 (1 de enero-31 de marzo): el pago vence el 30 de abril,
- trimestre 2 (1 de abril–30 de junio): el pago vence el 31 de julio,
- trimestre 3 (1 de julio–30 de septiembre): el pago vence el 31 de octubre, y
- trimestre 4 (1 de octubre–31 de diciembre): el pago vence el 31 de enero.
en caso de que la obligación tributaria de FUTA sea de 5 500 o menos en un trimestre, las empresas no necesitan depositar impuestos de FUTA al final del trimestre. En su lugar, pueden llevarlo al siguiente trimestre., Una vez que la obligación tributaria de FUTA excede los 5 500 durante un trimestre, incluidos los impuestos arrastrados del trimestre anterior, las empresas tienen que depositar el impuesto. Si la obligación tributaria total de FUTA para el año es de 5 500 o menos, los empleadores pueden depositar la cantidad o pagar el impuesto con su Formulario 940 antes del 31 de enero.
reportar impuestos FUTA
El formulario usado para reportar impuestos FUTA es el Formulario 940 del IRS. Debe presentarse antes del 31 de enero de cada año. Sin embargo, la fecha de vencimiento para presentar el Formulario 940 y la fecha de vencimiento para pagar los impuestos son diferentes., Si los empleadores pagan impuestos a tiempo, la fecha límite para presentar el Formulario 940 se extiende hasta el segundo lunes de febrero.
La mayoría de los empleadores tienen que pagar impuestos de desempleo federales y estatales. Pueden determinar si están obligados a pagar el impuesto FUTA usando tres pruebas: la prueba general, la prueba del empleado doméstico y la prueba de los trabajadores agrícolas.,
de acuerdo con la prueba general, los empleadores deben presentar un Formulario 940 y pagar el impuesto FUTA si su negocio satisface cualquiera de los siguientes criterios:
- pagaron wages 1,500 o más en salarios a los empleados en los últimos dos años calendario, o
- tuvieron al menos un empleado durante más de 20 semanas en los últimos dos años calendario.
FUTA debe distinguirse de FICA, que es un impuesto separado pagado por empleadores y empleados para proporcionar beneficios de Seguro Social y Medicare. El impuesto FICA es 6.,2% en compensación imponible hasta una cantidad fija anual para la porción del Seguro Social y 1.45% de compensación imponible para la porción de Medicare. La misma cantidad es pagada por el empleador y el empleado.
manejo efectivo del impuesto FUTA
una de las obligaciones que los empleadores no pueden evitar o ignorar es pagar impuestos. Por complicado que esto pueda parecer, los empleadores pueden administrar los impuestos de una manera exitosa y efectiva., Ya sea que paguen impuestos FUTA anualmente o trimestralmente, es importante pagarlos a tiempo y evitar multas innecesarias que van del 2% al 25%, dependiendo de lo tarde que lleguen los empleadores.
pagar impuestos FUTA es sencillo, especialmente si los empleados viven en el mismo estado donde se encuentra el negocio. El proceso puede complicarse cuando las empresas tienen varias ubicaciones, empleados remotos o empleados que trabajan en un estado mientras viven en otro. De cualquier manera, la externalización de impuestos sobre la nómina puede simplificar todo el proceso., Mediante el uso del software de gestión de impuestos adecuado, los empleadores pueden calcular, pagar y reportar FUTA automáticamente, al tiempo que evitan las multas causadas por el manejo inadecuado de los impuestos. Como resultado, las empresas pueden cumplir con los plazos necesarios, evitar errores de cálculo y evitar sanciones por incumplimiento.
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