6 Věcí, které musíte Vědět O podávání Zpráv Zahraničních Aktiv IRS

7 MIN PŘEČTĚTE si

máte bankovní účty, podílové fondy a další finanční aktiva mimo NÁS? Bojíte se, zda je musíte nahlásit finančnímu úřadu? Odpověď zní – můžete! A sankce jsou tuhé, pokud jste povinni a ne.

Tady je zkrácená verze: pokud máte zahraniční účty, které překračují určité prahové hodnoty, jste povinni je nahlásit., Kromě toho, jako americká osoba-která zahrnuje rezidentní cizince, musíte zaplatit daň z příjmu z vašeho celosvětového (amerického a zahraničního) příjmu, který může zahrnovat investiční příjem. Je nezbytné, abyste nahlásili svůj majetek a příjmy ze zahraničí, pokud jste povinni.

kdo je americká osoba?

podléháte požadavkům na vykazování zahraničních aktiv, pokud jste osobou v USA, která zahrnuje občany USA a cizince s bydlištěm.

občané USA a rezidentní cizinci musí zveřejňovat offshore účty přesahující výše uvedené prahové hodnoty.,esident Spojených Států

Jste považováni za zahraniční osobu, pokud jste:

• cizinec bez trvalého pobytu
• zahraniční společnosti, zahraniční partnerství, zahraniční věřit nebo cizí nemovitostí
• Není NÁS osoba

Jste cizinec, pokud minete jeden z těchto dvou testů:

• Zelená Karta Test
• Podstatné Přítomnosti Test

Související Článek | Mimozemšťané Platit Daně?,

kdo musí podat FBAR (foreign Bank account Reporting)?

soubor FBAR

Americká osoba, jak je uvedeno výše, musí podat FBAR, pokud má finanční zájem nebo autoritu nad finančním účtem umístěným mimo Spojené státy. Budou však muset podat pouze v případě, že zahraniční účty překročí $ 10,000 kdykoli během kalendářního roku, za který podávají daně.

ať už váš zahraniční finanční účet přinesl zdanitelný příjem, budete jej muset hlásit na FBAR., Život v zahraničí a podání společného daňového přiznání k dani z příjmu ovlivní, zda je třeba nahlásit tato aktiva., daňové přiznání a:

• Podání Single – celková hodnota zahraničních finančních aktiv je více než $50,000 na poslední den zdaňovacího období, nebo více než $75,000 kdykoli v průběhu daňového roku,

• Ženatý Podání Společně – celková hodnota zahraničních finančních aktiv je více než $100,000 na poslední den zdaňovacího období, nebo více než $150,000 kdykoli v průběhu daňového roku,

• Ženatý, Podání Samostatně – celková hodnota zahraničních finančních aktiv je více než $50,000 na poslední den zdaňovacího období, nebo více než $75,000 kdykoli v průběhu daňového roku.,

Podle IRS, Pokud jste v USA osoba žijící v zahraničí, musíte podat Formulář 8938, pokud musíte podat daňové přiznání z příjmu a:

• Jeden nebo Ženatý, Podání Samostatně – celková zahraničních finančních aktiv je více než $200,000 na konci roku.

• vdané podání společně-celková vaše zahraniční finanční aktiva je více než $400,000 v poslední den daňového roku nebo více než $600,000 kdykoliv během roku. Toto pravidlo platí i v případě, že v zahraničí žije pouze jeden z manželů.,

• Společně, ale Svobodný – celkové zahraničních finančních aktiv je více než $200,000 na poslední den zdaňovacího období, nebo více než 300.000 dolarů kdykoliv během roku.

vezměte Prosím na vědomí, že jste osoba žijící v zahraničí, pokud jste americký občan, který platí daně v cizí zemi, a žijí mimo USA po dobu nejméně 330 dní z po sobě jdoucích 12 měsíců.

soubor FBAR online prostřednictvím systému elektronického podání BSA, spíše než jeho podání s federálním daňovým přiznáním. Má to být 15.dubna nebo před ním., Pokud však potřebujete rozšíření, obdržíte jej automaticky do 15. října bez žádosti.

FBAR je informační přiznání a není podáno s vaším daňovým přiznáním. Nicméně, pokud se vám nepodaří předložit svůj FBAR, když máte zahraniční aktiva zveřejnit, IRS vás může potrestat.

Nepodávejte FBAR

Americká osoba nebude muset podat, pokud použije konsolidovaný FBAR pro vykazování svých finančních účtů. Kromě toho nebudou muset podat, pokud jsou účty společně vlastněny s manželem a vyplnili formulář FinCen 114A., To opravňuje jejich manžela k podání FBAR jejich jménem.,tegories stejně, podle IRS:

• jsou korespondent/Nostro účty
• jsou ve vlastnictví veřejné správy nebo mezinárodní finanční instituce
• jsou vedeny na AMERICKÉ vojenské bankovnictví
• jsou drženy v individuální důchodový účet (IRA) vlastníte nebo příjemce
• jsou držené v penzi, že jste účastník nebo příjemce
• jsou součástí věřit, že jste příjemcem – pokud se další osoba soubory FBAR

Zahraničních bank jsou povinny říct, IRS o vás.,

FATCA vyžaduje, aby zahraniční finanční instituce a subjekty vykazovaly informace o účtech vedených americkým daňovým poplatníkem.

V souladu s tímto zákonem, zahraniční instituce zaslat informace, včetně vašeho jména, adresy, čísla účtů, zůstatky, a identifikační číslo IRS.

ve většině případů vás zahraniční banky požádají o vyplnění formuláře W-8 nebo formuláře W-9, Pokud jste občanem USA nebo pokud jste někdy žili v USA., I když ignorujete tuto žádost o informace, banka může stále předávat údaje o vašem bankovním účtu nebo úroky z cizích podílů IRS, pokud mají důvod se domnívat, že jste Americká osoba.

vaše zahraniční účty mohou podléhat dvojímu zdanění.

když udržujete finanční účet v jiné zemi, můžete podléhat daním v USA a v této cizí zemi. Pokud jste předmětem daně z příjmu USA na svých účtech, můžete mít nárok na úvěr nebo položkový odpočet za zahraniční daně, které jste nashromáždili., Můžete také využít osvobození od daně nebo preferenčních daňových sazeb podle daňové smlouvy.

Pokud vám zahraniční daně ukládá cizí země nebo americké vlastnictví, můžete si nárokovat úvěr. Nicméně, IRS uvádí, že pouze příjmy, válečné zisky a nadměrné zisky daně kvalitu pro úvěr. Podáte formulář 1116, zahraniční daňový kredit, abyste si nárokovali zahraniční daňový kredit, abyste snížili daňovou povinnost.

Pokud si místo toho vezmete položkový odpočet za tyto daně, podáte je podle plánu a (Formulář 1040), položkové odpočty ke snížení vašeho zdanitelného příjmu v USA.,

související článek / kdy potřebujete podat formulář 8938, „Prohlášení o specifikovaných zahraničních finančních aktivech“?

existují vážné důsledky, pokud nehlásíte své zahraniční účty.

Pokud nezveřejníte své offshore účty, můžete být chyceni prostřednictvím auditu IRS a vaše zahraniční účty mohou být zmrazeny. Finanční úřad může také uložit sankce za nedodržení informací o offshore účtu.

sankce FBAR

daňoví poplatníci, kteří nepodali FBAR, ale byli povinni, mohou podléhat občanským a trestním sankcím, pokud neexistuje přiměřená příčina.,

za úmyslné porušení vybírá IRS pokutu $10k za porušení. Vaše porušení není úmyslné, pokud se vám nepodařilo oznámit své zahraniční účty, protože „nedbalost, nepozornost, nebo chybu, nebo chování, které je výsledkem dobré víře nepochopení požadavků zákona.“

na druhé straně úmyslné jednání odkazuje na úmyslné porušení zákona. Za úmyslné chování, občanské trest je větší hodnota mezi 50% zůstatek vašeho offshore účtu v době vašeho porušení nebo $100K. V některých případech, finanční ÚŘAD může také snížit trest.,

Formulář 8938 Sankce

Pokud jste podat Formulář 8938, nebo pokud jste podhodnoceny daně vztahující se k vaší zahraniční aktiva, může být předmětem $10K trest. Selhání do souboru, do 90 dnů poté, co obdrží oznámení od IRS může přidat sankce až do $50K.

Pro nedostatečně daně z důvodu nezveřejněných cizího majetku, budete muset zaplatit pokutu ve výši 40% nedostatečně částku. Pokud je nedoplatek způsoben podvodem, pokuta se zvýší na 75% nedostatečně placených účtů.

stejně jako FBAR můžete být také potrestáni trestními tresty.,

související článek / 4 způsoby, jak snížit daně z vašeho zahraničního příjmu

jaké jsou vaše možnosti, pokud máte nezveřejněné offshore účty?

pro daňové poplatníky, kteří mají nezveřejněné offshore účty, existují tři možnosti.

volba #1. Předložit Delikventní FBARs

Pokud jste nebyli schopni předložit své FBARs ale máš zaplacené daně na svých zahraničních účtech, mohou být osvobozena od sankcí, pokud odešlete své delikventní formy., Ty mohou být způsobilé pro tento program, pokud:

• Jste neobdrželi žádnou upomínku z IRS o své delikventní FBARs
• nejsou podle trestního vyšetřování nebo civilní vyšetření IRS

můžete odeslat delikventní formy elektronicky na FinCEN webové stránky. Měli byste také uvést prohlášení vysvětlující důvod pozdního podání.

Pokud jste řádně zaplatili všechny daně související s vašimi zahraničními účty, IRS neukládá žádnou pokutu.

volba #2., Zapojit se v Souladu Postupů

Pokud se domníváte, že vaše selhání do souboru FBAR není úmyslné a nepodléhají žádné civilní vyšetření IRS, můžete podat své delikventní formy pod Efektivní Offshore Postupy.,

Pod efektivní dodržování postupu, musíte:

• změnit nebo podat své daňové přiznání za poslední 3 roky
• soubor FBAR za posledních 6 let
• odeslat non-úmyslné certifikace

Efektivní postupy mají dvě formy:

1. Efektivní Domácí Offshore Postup (SDOP): můžete požádat o tento program, pokud ti, kteří žijí v USA. SDOP můžete podat, pokud jste podali daňové přiznání včas. V rámci tohoto programu se trest sníží na 5% vašeho nejvyššího zůstatku na účtu na konci roku.,

1. Efektivní Zahraniční Offshore Postup (SFOP): může se použít pro SFOP pokud jste žili v cizí zemi za 330 dnů v průběhu období 12 měsíců. Pokud jste žili v cizí zemi po dobu 330 dnů nebo jste nesplnili podstatný test přítomnosti v žádném z posledních tří let, můžete mít nárok na prominutí všech sankcí FBAR a FATCA.

volba #3., Offshore dobrovolný program zveřejňování

Pokud je vaše nezveřejnění vašich offshore účtů úmyslné nebo podvodné a chcete se vyhnout trestnímu stíhání, můžete mít nárok na offshore dobrovolný program zveřejňování. Pokud vaše offshore účty mají velké vklady nebo zůstatky na účtech, může být tento program vhodný pro vás.

v rámci OVDP musíte podat pozměněné výnosy po dobu šesti let. Celková pokuta na vašich nezveřejněných účtech je 100 tisíc dolarů nebo 50% Nejvyššího zůstatku na účtu podle toho, co je větší., IRS examiner může zvýšit nebo snížit trest, ale to by nemělo přesáhnout 100% Nejvyššího souhrnného zůstatku na vašem zahraničním účtu.

stejně jako výše uvedené programy můžete požádat o OVDP pouze tehdy, pokud nejste vyšetřeni IRS.

související článek / Mohu si vzít zahraniční daňový úvěr?

Odborné Poradenství Doporučeno

Pokud máte zahraniční účty zveřejnit nebo platit daně, nebo pokud jste nezveřejnila, offshore účty, které byste měli mít, je doporučeno, aby si odbornou pomoc. Daňový odborník, jako je MYRA, vám může pomoci pochopit vaše povinnosti při podávání zpráv.,