az értékcsökkenés egy eszköz költségeinek megtérítésére szolgál a hasznos élettartama alatt. Ahelyett, hogy levonja a teljes költsége egy darab ingatlan a vásárlás évében, Ön levonja egy részét minden évben, módszerek és táblázatok által létrehozott IRS.
kétségtelen, hogy az értékcsökkenés kiszámítása és nyomon követése valódi fejfájás. Ha azonban otthoni irodai levonást kíván igényelni, kritikus fontosságú, hogy ezt megtegye.
miért?, Mert akár azt állítják, értékcsökkenés, akár nem, az IRS lesz szükség, hogy csökkentse a nyereséget kapott értékesítése otthonában az értékcsökkenés, hogy meg kellett volna azt állította,.
ha nem követel értékcsökkenést, akkor kétszer veszít—először is, ha nem csökkenti az éves adószámláját a lehető legnagyobb összeggel, másodszor pedig azáltal, hogy csökkenti a jövedelemből kizárható nyereség összegét, amikor eladja otthonát.,
ha nem fog jelentős általános megtakarítást elérni az otthoni irodai levonás igénylésével (például az otthoni üzleti felhasználás százalékos aránya csak öt százalék), akkor érdemes megfontolni a levonás elhagyását. Dolgozzon az adószakemberrel, hogy különféle forgatókönyveket készítsen, így nem csak erre az évre tervez, hanem évekig az úton.,
értékcsökkenés az otthoni adóalap alapján
mielőtt kiszámítaná az értékcsökkenés dollárösszegét, azonban ismernie kell otthona adóalapját.,
ahhoz, Hogy meghatározza az otthoni adó alapja, kezdje az alsó a:
- a haza fair piaci értéke, amikor elkezdi használni a home office, vagy
- a költség, a haza (nem beleértve a költségeit, a föld alatt), plusz az érték bármilyen állandó fejlesztések előtt készített használata a home office, valamint mínusz bármilyen baleset veszteséget levonják a használata előtt.,
sok esetben a fent felsorolt két elem közül a másodikat fogja használni, de ha gyanítja, hogy otthona a vásárlás óta csökkent az értékében, akkor értékelést kell készítenie, amikor elkezdi használni az otthoni irodát annak érdekében, hogy a valós piaci értéket az adott időpontban rögzítse.
az otthon költsége általában nem csak az eladónak fizetett árat tartalmazza, hanem a különböző zárási költségeket és elszámolási díjakat is., Ezek közül a leggyakoribbak az absztrakt díjak, a közüzemi szolgáltatások telepítése, a jogi díjak, a nyilvántartási díjak, a felmérések, az átutalási adók, a címbiztosítás, valamint minden olyan összeg, amelyet Ön az eladó nevében fizet, például adó-vagy kamat -, értékesítési jutalékok vagy javítási díjak.
azonban, lehet, hogy nem tartalmazza a biztosítási díjak, bérleti díj kihasználtság zárás előtt, valamint díjak kapcsolódó kapok egy kölcsön, mint a jelzálog-biztosítás, hitel jelentések, értékelési díjak, kölcsön átvételi Díjak, és pontokat.,
az ingatlan teljes költségét ésszerűen ki kell osztania a földterület és a rajta lévő épületek között, hogy kiszámítsa az értékcsökkenési adó alapját. Ha az adásvételi szerződés nem különítette el az árat, akkor a költségeket a vásárlás időpontjában a földterület és az épületek tisztességes piaci értékei alapján kell elosztani. Az ingatlanügynök vagy biztosítási ügynök segíthet abban, hogy ésszerű becslést készítsen a valós piaci értékről.
az adóalapot meg kell szorozni az otthoni üzleti felhasználás százalékával, hogy megérkezzen az értékcsökkenéshez szükséges összeghez.,
miután megismerte az adóalapot a leértékelődő része a hazai, szorozzuk meg egy töredéke által meghatározott IRS, alapján a hónap, év, amikor elkezdte használni a hazai üzleti. Táblázat mutatja ezeket a frakciókat állnak IRS kiadvány 946, hogyan kell Értékcsökkenteni ingatlan. Általánosságban elmondható, hogy az olyan ingatlanok esetében, amelyeket 1993 .május 13-án vagy azt követően kezdett el használni üzleti célokra, az értékcsökkenési időszak 39 év lesz, minden évben, de az első és az utolsó, az alkalmazandó frakció lesz.02564., Az első és az utolsó években a frakció attól a hónaptól függ, amelyben az üzleti használat megkezdődött vagy véget ért.
ha 1993. május 13. előtt kezdte el használni otthoni irodáját, folytassa az eredetileg elindított értékcsökkenési módszert.
A javításokat levonják; a javításokat leértékelik
Ha követelheti az otthoni iroda levonását, akkor levonhatja a javítások egy részét. Általában a tőkejavítások költségeit hozzá kell adni az ingatlan alapjához., Azonban, ellentétben a legtöbb lakástulajdonosok, akkor azt állítják, értékcsökkenés az otthoni — de csak a részét használják, mint egy otthoni iroda.
néha nehéz különbséget tenni a javítás, amely levonható (részben vagy egészben) az év ez történt, és a javulás, amelyet le kell értékcsökkenni során ingatlan hasznos élettartam.
az IRS szerint a javulás
- lényegesen növeli otthona értékét,
- jelentősen meghosszabbítja hasznos élettartamát, vagy
- alkalmazkodik az új felhasználásokhoz.,
ezzel szemben a javítás csupán a szokásos hatékony működési állapotban tartja otthonát; nem növeli otthonának értékét, vagy meghosszabbítja az életét. Ha a javításokat kiterjedt átalakítás vagy helyreállítás részeként végzik, az egész munkát javulásnak tekintik.
Általánosságban elmondható, hogy a falak és padlók foltozása, a tetők és ereszcsatornák festése, javítása, a kemence vagy a légkondicionáló rögzítése és a szivárgások javítása javításoknak tekinthető., Az új padlóburkolatok, tetők és ereszcsatornák, kemencék vagy klímaberendezések beszerelése tőkejuttatásnak minősülne.
Tőke Fejlesztéseket Kell Leértékelődött
Ha, miután elkezdi használni az otthoni üzlet, egy jelentős, állandó javulás, hogy az ingatlan (szemben javítás) meg kell, hogy adódott ez a beruházási kiadások is., Például, ha új tetőt helyez el, vagy új kemencét vásárol otthonához, akkor 39 év alatt leértékelné a javulás költségeinek üzleti százalékát, a telepítés hónapjától és évétől kezdve.
ha otthona bármely részét üzleti célokra használja, akkor az otthona alapját minden olyan értékcsökkenéshez be kell állítania, amely megengedett az üzleti használatra, még akkor is, ha nem állította azt., Is, akkor csökkenteni kell a nyereség, hogy lehet zárni az értékesítés során a hazai értékcsökkenési leírás megengedett-akkor is, ha nem zavarja, hogy azt állítják, hogy.
speciális szabályok szabályozzák a Home Office baleseti veszteségeit
ha jogosult a home office levonására, és otthoni irodáját betörés vagy katasztrófa, például hurrikán, árvíz, tűz, baleset, lázadás vagy vandalizmus károsítja vagy megsemmisíti, akkor a veszteségek egy részét levonhatja a home office levonás részeként.,
a veszteségek hirtelen, véletlen vagy szokatlan veszteséget jelentenek. A veszteség nem foglalja magában a háziállatok károsodását vagy az olyan progresszív anyagi veszteségeket, mint az erózió, a termeszek vagy más rovarok károsodása, a fa rothadása vagy hasonló lassan mozgó okok.
Ha a veszteség csak az otthoni irodában fordul elő, kezelje azt “közvetlen” költségként, amely teljes mértékben levonható. Ha ez az egész otthonra vonatkozik, akkor az összeget a ház otthoni irodájának része és a személyes használat része között kell elosztania. Az elosztást az üzleti felhasználás százalékos aránya alapján végzi., Ha a veszteség történt csak a nem-üzleti része a hazai, akkor nem vonja le belőle, mint egy üzleti költség, bár lehet, hogy levonja azt, mint egy személyes költség.
súlyos jégeső és szélvihar súlyos károkat okozott otthonában. Az otthoni üzleti felhasználás aránya 10 százalék. Ezért a veszteségnek csak 10% – a levonható üzleti veszteségként. A fennmaradó összeg levonható személyes veszteségként.,
ezenkívül a szél miatt egy fa esett át a családi szoba képablakán, amely nem része az otthoni irodának. Ennek a veszteségnek az összege a Belügyminisztérium és a rezidencia között nem térül meg.
a biztosítási visszatérítés befolyásolja a veszteség levonásának összegét.
a veszteség igényléséhez időszerű követelést kell benyújtania minden olyan biztosításért, amely az ingatlanon van, és csak a veszteség azon részét vonhatja le, amelyet a biztosítás nem térít meg.,
Ha a visszatérítendő összeget nem határozta meg az adóbevallás benyújtásának időpontjában, számítsa ki veszteségeit azzal az összeggel, amelyet ésszerűen elvárhat, hogy végül megtérüljön a biztosítótól. Ha a becslés helytelen, akkor bármilyen további visszatérítést jövedelemként kezelhet abban az évben, amikor ténylegesen megkapja, vagy módosított visszatérítést nyújthat be a veszteség évére, ha nem térül meg annyit, amennyit várt.,
ha a veszteség idején több biztosítási pénzt kap vissza, mint a korrigált alapja az ingatlanban, akkor valójában adóköteles nyeresége lehet, kivéve, ha két éven belül csereingatlant vásárol, vagy négy éven belül, ha a veszteség az államilag bejelentett katasztrófa sújtotta területen található fő otthonában történt. Lásd IRS kiadvány 547, áldozatok, katasztrófák, lopások, további részletekért.,
Üzleti Veszteség Szabályok Vagy Több Adó-Helyzetű
A szabályok levonása veszteség veszteség kedvezőbb üzleti ingatlan, mint a személyes tulajdona.
egyrészt a személyes vagyon veszteségei két küszöbértékre vonatkoznak: egy $100 előfordulási küszöbértékre, ami azt jelenti, hogy az első $ 100 egyáltalán nem levonható, a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 10% – a. Más szavakkal, az első 100 dollár levonása után csak a fennmaradó veszteség azon részét vonhatja le, amely meghaladja az AGI 10% – át., Ezen korlátok egyike sem vonatkozik az üzleti vagyon veszteségeire.
másodszor, az üzleti veszteségek mérése kissé eltérő szabályok szerint történik. Mindkét típusú veszteség esetén, ha az ingatlan csak sérült, a veszteség következtében az ingatlan valós piaci értékének (FMV) csökkenését vagy az ingatlan korrigált alapját kell figyelembe venni a veszteség elvesztése előtt. Ebből levonja a biztosítási visszatérítést, hogy megkapja a veszteség összegét.
Ha a személyes tulajdon teljesen megsemmisült, kezdje az ingatlan FMV-jének alsó részével, vagy állítsa be a veszteséget., De ha az üzleti tulajdon teljesen megsemmisült, kezdje a korrigált bázissal, mielőtt a veszteség levonná a mentési értéket; az ingatlan FMV-jét nem veszik figyelembe.
annak érdekében, hogy azt állítják, a veszteség veszteség a home office, meg kell kiszámítani a veszteség mindkét irányban. Először is számítsuk ki a veszteség összegét, amelyet levonhatunk, ha az irodát nem üzleti célokra használták fel, a fent leírt 100 dolláros és 10 százalékos AGI küszöbértékek felhasználásával. Ezután számítsa ki a veszteség összegét az otthoni irodában üzleti költségként., Ennek a két összegnek a legegyszerűbb módja a 4684-es IRS-formanyomtatvány, az áldozatok és a lopások, mint munkalap használata. Teljes A. rész, mintha a veszteség a személyes tulajdonra vonatkozna, majd töltse ki a B. részt, mintha az ingatlan üzlet lenne.
míg a személyes veszteségként levonható összeg (amint az az A. részben látható) mindig tételes levonásként vonható le, a személyes veszteség és az üzleti veszteség közötti különbség csak akkor vonható le ebben az évben, ha az üzleti jövedelme elegendő az összes üzleti költség fedezéséhez. Ha nem, akkor átveheti a többletet, és levonhatja azt jövőre.,
a veszteségek csökkentik az ingatlan adóalapját. A levonható veszteség veszteség kell használni, hogy csökkentse az adóalapot az üzleti része a hazai. A veszteség évében és a következő években ezt az új alapot kell használnia az értékcsökkenési levonások kiszámításakor. További információért, lásd IRS kiadvány 946, hogyan értékcsökkenése ingatlan.
Leave a Reply