6 cosas que debe saber sobre la presentación de informes de Activos Extranjeros al IRS

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¿Tiene cuentas bancarias, fondos mutuos y otros activos financieros fuera de los EE. ¿Le preocupa si necesita reportarlos al IRS? La respuesta Es – usted podría! Y las sanciones son severas si se le requiere y no lo hace.

Aquí está la versión corta: si tiene cuentas extranjeras que exceden ciertos umbrales, debe reportarlas., Además, como persona estadounidense, que incluye a los extranjeros residentes, debe pagar el impuesto sobre la renta sobre sus ingresos mundiales (estadounidenses y extranjeros), que pueden incluir los ingresos de inversión. Es esencial que informe sus activos e ingresos del extranjero si se le requiere.

Que es una persona?

usted está sujeto a los requisitos de informes de activos extranjeros si es una persona estadounidense, lo que incluye ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes.

los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes tienen que revelar cuentas en el extranjero que excedan los umbrales antes mencionados.,residente de los Estados Unidos

usted es considerado una persona extranjera si usted es:

• un extranjero no residente
• Una corporación extranjera, sociedad extranjera, fideicomiso extranjero o

usted es un extranjero residente si pasa cualquiera de estas dos pruebas:

• green card test
• substantial presence test

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¿quién debe presentar FBAR (Foreign Bank Account Reporting)?

File FBAR

una persona estadounidense, como se mencionó anteriormente, debe presentar FBAR cuando tenga un interés financiero o autoridad sobre una cuenta financiera ubicada fuera de los Estados Unidos. Sin embargo, solo tendrán que presentar si las cuentas en el extranjero superan los 1 10,000 en cualquier momento durante el año calendario para el que están presentando impuestos.

ya sea que su cuenta financiera extranjera haya producido o no ingresos imponibles, aún tendrá que reportarlos en FBAR., Vivir en el extranjero y presentar una declaración conjunta de impuestos afectará si necesita o no reportar estos activos., declaración de impuestos y:

• la Presentación de la Solo – El valor total de sus activos financieros internacionales es más de $50,000 en el último día del año fiscal o de más de $75,000 en cualquier momento durante el año tributario

• Casado que presenta la declaración Conjunta – El valor total de sus activos financieros internacionales es más de $100,000 en el último día del año fiscal o de más de $150,000 en cualquier momento durante el año tributario

• Casado que presenta la declaración por Separado – El valor total de sus activos financieros internacionales es más de $50,000 en el último día del año fiscal o de más de $75,000 en cualquier momento durante el año tributario.,

de acuerdo con el IRS, si usted es una persona estadounidense que vive en el extranjero, debe presentar el Formulario 8938 si debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta y:

• soltero o casado que presenta por separado – el total de sus activos financieros extranjeros es más de $200,000 al final del año.

• casado declarando conjuntamente – el total de sus activos financieros extranjeros es más de 4 400,000 en el último día del año fiscal o más de $600,000 en cualquier momento durante el año. Esta norma se aplica incluso si sólo uno de los cónyuges vive en el extranjero.,

• conjuntamente pero solteros – el total de sus activos financieros extranjeros es más de $200,000 en el último día del año fiscal o más de $300,000 en cualquier momento durante el año.

tenga en cuenta que usted es una persona que vive en el extranjero si es un ciudadano estadounidense que paga impuestos en un país extranjero y ha estado viviendo fuera de los EE.

usted presenta FBAR en línea a través del sistema de presentación electrónica de BSA en lugar de presentarlo con su declaración de impuestos federales. Vence el 15 de abril o antes., Sin embargo, si necesita una extensión, se le concede una automáticamente hasta el 15 de octubre sin solicitud.

FBAR es una declaración informativa y no se presenta con su declaración de impuestos. Sin embargo, si no presenta su FBAR cuando tiene activos extranjeros para divulgar, el IRS puede penalizarlo.

no presentar FBAR

una persona estadounidense no tendrá que presentar si utiliza un FBAR consolidado para reportar sus cuentas financieras. Además, no tendrán que presentar si las cuentas son de propiedad conjunta con un cónyuge y completaron el formulario 114a de FinCen., Esto autoriza a su cónyuge a presentar FBAR en su nombre.,tegories también, de acuerdo con el IRS:

• Son cuentas corresponsales/Nostro
• son propiedad de una entidad gubernamental o de una institución financiera internacional
• se mantienen en un servicio bancario militar de EE.UU.
• se mantienen en una cuenta de jubilación individual (IRA) que usted posee o es beneficiario de
• se mantienen en un plan de jubilación del que usted es participante o beneficiario de
• un beneficiario de – si otra persona de EE.UU. presenta el FBAR

los bancos extranjeros están obligados a informar al IRS sobre usted.,

FATCA requiere que las instituciones y entidades financieras extranjeras reporten información sobre las cuentas mantenidas por un contribuyente estadounidense.

en cumplimiento de esta ley, las instituciones extranjeras envían información que incluye su nombre, dirección, números de cuenta, saldos y números de identificación al IRS.

en la mayoría de los casos, los bancos extranjeros le pedirán que llene el Formulario W-8 o el Formulario W-9 si es ciudadano estadounidense o si alguna vez vivió en los EE., Incluso si ignora esta solicitud de información, un banco aún puede reenviar los detalles de su cuenta bancaria o los intereses sobre las tenencias extranjeras al IRS si tienen razones para creer que usted es una persona estadounidense.

sus cuentas en el extranjero pueden estar sujetas a doble imposición.

cuando mantiene una cuenta financiera en otro país, puede estar sujeto a impuestos en los EE. Si está sujeto al impuesto sobre la renta de los Estados Unidos en sus cuentas, puede ser elegible para un crédito o deducción detallada de los impuestos extranjeros que acumuló., También puede aprovechar las exenciones o las tasas impositivas preferenciales en virtud de un tratado fiscal.

Si los impuestos extranjeros son impuestas por un país extranjero o NOS posesión, usted puede reclamar un crédito. Sin embargo, el IRS afirma que solo los ingresos, las ganancias de guerra y el exceso de ganancias gravan la calidad del crédito. Deberá presentar el formulario 1116, Crédito Tributario extranjero para reclamar el crédito tributario extranjero para reducir su responsabilidad tributaria.

si toma una deducción detallada por estos impuestos en su lugar, los presentará en el Anexo A (Formulario 1040), deducciones detalladas para reducir su ingreso imponible en los Estados Unidos.,

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hay consecuencias graves si no reporta sus cuentas en el extranjero.

si no divulga sus cuentas en el extranjero, puede ser capturado a través de una auditoría del IRS y sus cuentas en el extranjero pueden ser congeladas. El IRS también puede imponer sanciones por no cumplir con las divulgaciones de cuentas en el extranjero.

sanciones FBAR

Los contribuyentes que no presentaron un FBAR pero estaban obligados a hacerlo pueden estar sujetos a sanciones civiles y penales a menos que haya una causa razonable.,

para una violación no intencional, el IRS cobra una multa de 1 10k por violación. Su violación no es intencional si no reportó sus cuentas en el extranjero debido a «negligencia, inadvertencia, o error o conducta que es el resultado de un malentendido de buena fe de los requisitos de la ley.»

por otro lado, la conducta intencional se refiere a la violación intencional de la ley. Por mala conducta, la multa civil es el mayor valor entre el 50% del saldo en su cuenta offshore en el momento de su violación o $100K. En ciertos casos, el IRS también puede reducir la pena.,

penalizaciones del Formulario 8938

si no presentó el Formulario 8938 o si subestimó los impuestos relacionados con sus activos extranjeros, puede estar sujeto a una multa de 1 10k. Si no presenta la declaración dentro de los 90 días posteriores a recibir un aviso del IRS, puede agregar multas de hasta 5 50k.

para impuestos mal pagados debido a activos extranjeros no revelados, es posible que tenga que pagar una multa igual al 40% de la cantidad mal pagada. Si el pago insuficiente se debe a fraude, la multa aumenta al 75% de las cuentas mal pagadas.

al igual que FBAR, también puede estar sujeto a sanciones penales.,

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¿cuáles son sus opciones si tiene cuentas offshore no reveladas?

para los contribuyentes que tienen cuentas offshore no reveladas, hay tres opciones.

Opción #1. Enviar FBARs morosos

si no pudo enviar sus fbars pero ha pagado impuestos sobre sus cuentas en el extranjero, puede estar exento de multas si envía sus formularios morosos., Usted puede ser elegible para este programa si:

• Usted no recibió ningún recordatorio del IRS sobre sus FBARs morosos
• Usted no está bajo investigación criminal o un examen civil por el IRS

usted puede enviar los formularios morosos electrónicamente en el Sitio Web de FinCEN. También debe incluir una declaración explicando la razón de la presentación tardía.

Si pagó todos los impuestos relacionados con sus cuentas en el extranjero correctamente, el IRS no impondrá ninguna multa.

Opción # 2., Participar en procedimientos de cumplimiento

si usted cree que su falta de presentación de su FBAR no es intencional y no está sujeto a ningún examen civil por parte del IRS, puede presentar sus formularios de morosidad bajo los procedimientos simplificados en el extranjero.,

bajo el procedimiento de cumplimiento simplificado, usted tiene que:

• modificar o presentar su declaración de impuestos de los últimos 3 años
• presentar FBAR de los últimos 6 años
• presentar una certificación no voluntaria

Los procedimientos simplificados tienen dos formas:

1. Puede presentar SDOP si presentó sus declaraciones de impuestos a tiempo. Bajo este programa, la multa se reduce al 5% del saldo más alto de su cuenta al final del año.,

1. procedimiento simplificado en el extranjero (SFOP): puede solicitar SFOP si vivió en un país extranjero durante 330 días durante el período de 12 meses. Si vivió en un país extranjero durante 330 días o no cumplió con la prueba de presencia sustancial en cualquiera de los últimos tres años, puede ser elegible para una exención de todas las sanciones FBAR y FATCA.

Opción # 3., Programa de divulgación voluntaria Offshore

si su falta de divulgación de sus cuentas offshore es intencional o fraudulenta y desea evitar un procesamiento penal, puede ser elegible para el programa de divulgación voluntaria Offshore. Si sus cuentas offshore tienen grandes depósitos o saldos de cuentas, este programa puede ser adecuado para usted.

en OVDP, debe presentar declaraciones modificadas por un período de seis años. La multa total en sus cuentas no reveladas es de $100k o el 50% del saldo más alto de la cuenta, lo que sea mayor., El examinador del IRS puede aumentar o disminuir la multa, pero no debe exceder el 100% del saldo agregado más alto en su cuenta extranjera.

al igual que los programas anteriores, solo puede solicitar OVDP si no está bajo examen por el IRS.

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Consejo de expertos recomendado

Si tiene cuentas en el extranjero para divulgar o pagar impuestos o si no divulgó cuentas en el extranjero que debería tener, se recomienda obtener ayuda profesional. Un experto en impuestos como MYRA puede ayudarlo a comprender sus obligaciones de presentación de informes.,