afskrivninger er en måde at inddrive omkostningerne ved et aktiv i løbet af dets brugstid. I stedet for at fratrække hele prisen på et stykke ejendom i købsåret, trækker du en del af det hvert år ved hjælp af metoder og tabeller oprettet af IRS.
der er ingen tvivl om, at beregning og sporing af afskrivninger er en reel hovedpine. Men hvis du vil kræve et hjemmekontorfradrag, er det kritisk, at du gør det.
hvorfor?, Fordi uanset om du hævder afskrivninger eller ej, IRS vil kræve, at du reducere gevinsten modtaget på salg af dit hjem med mængden af afskrivninger, som du burde have hævdet.
Hvis du ikke hævder, afskrivninger, mister du ud to gange—først, ved ikke at sænke dit årlige skatteopgørelse af de største beløb, der er muligt, og for det andet ved at reducere mængden af forstærkning, som du kan udelukke fra indkomst, når du sælger dit hjem.,
hvis du ikke vil realisere betydelige samlede besparelser ved at kræve fradrag for hjemmekontoret (for eksempel er forretningsanvendelsesprocenten for dit hjem kun fem procent), kan du overveje at undlade fradraget. Arbejde med din skat professionel til at generere forskellige scenarier, så du planlægger ikke kun for dette år, men i årevis nede ad vejen.,
afskrivninger baseret på hjemmets skattegrundlag
før du kan beregne dollarbeløbet for din afskrivning, skal du dog kende skattegrundlaget for dit hjem.,
for At afgøre dit hjem beskatningsgrundlaget, at du starter med den laveste af:
- hjemmet er fair markedsværdi på det tidspunkt, du begynder at bruge home office, eller
- pris for hjemmet (ikke herunder omkostningerne i forbindelse med jord under det), plus værdien af nogen varige forbedringer, du har foretaget, før du bruger home office, og med fradrag af eventuelle tilskadekomne tab dig fratrækkes, før du bruger det.,
i mange tilfælde bruger du det andet af de to ovennævnte varer, men hvis du har mistanke om, at dit hjem er faldet i værdi, siden du købte det, skal du have en vurdering udført, når du begynder at bruge hjemmekontoret for at fastsætte den rimelige markedsværdi på det tidspunkt.
omkostningerne ved hjemmet inkluderer generelt ikke kun den pris, du har betalt til sælgeren, men også forskellige lukningsomkostninger og afregningsgebyrer., De mere almindelige af disse er abstrakte gebyrer, installation af forsyningstjenester, advokatgebyrer, registreringsgebyrer, undersøgelser, overførselsafgifter, titelforsikring, og eventuelle beløb, du accepterer at betale på vegne af sælgeren, såsom tilbage skatter eller renter, salgsprovisioner, eller gebyrer for forbedringer eller reparationer.
Du må dog ikke medtage forsikringspræmier, leje for belægning før lukning og gebyrer i forbindelse med at få et lån som realkreditforsikring, kreditrapporter, vurderingsgebyrer, låntagningsgebyrer og point.,
Du skal med rimelighed fordele de samlede omkostninger ved ejendommen mellem jorden og bygningerne på den for at beregne dit skattegrundlag for afskrivninger. Hvis din salgskontrakt ikke eksplicit fordelte prisen, skal du fordele omkostningerne på grundlag af de rimelige markedsværdier for jorden og bygningerne på købstidspunktet. Din ejendomsmægler eller forsikringsagent kan muligvis hjælpe dig med at foretage et rimeligt skøn over fair markedsværdi.
dit skattegrundlag skal ganges med forretningsanvendelsesprocenten for dit hjem for at nå frem til det beløb, du kan afskrive.,
Når du kender skattegrundlaget for den afskrivbare del af hjemmet, multiplicerer du det med en brøkdel bestemt af IRS, baseret på den måned og det år, du begyndte at bruge hjemmet til forretning. Tabeller, der viser disse fraktioner er tilgængelige i IRS publikation 946, hvordan man afskrive ejendom. Generelt for fast ejendom, som du begyndte at bruge til erhvervslivet på eller efter maj 13, 1993, afskrivningsperioden vil være 39 år og i hvert år, men den første og den sidste, vil den gældende fraktion være .02564., I de første og sidste år afhænger fraktionen af den måned, hvor forretningsbrug begyndte eller sluttede.
Hvis du begyndte at bruge dit hjemmekontor inden 13.maj 1993, skal du fortsætte med at bruge den afskrivningsmetode, du oprindeligt startede med.
reparationer fratrækkes; forbedringer afskrives
Hvis du kan kræve fradrag for hjemmekontoret, kan du fratrække en del af dine reparationer. Generelt skal omkostningerne ved kapitalforbedringer føjes til grundlaget for ejendommen., Men i modsætning til de fleste husejere kan du kræve afskrivninger på dit hjem-men kun på den del, der bruges som hjemmekontor.
det er undertiden vanskeligt at skelne mellem en reparation, der er fradragsberettiget (helt eller delvist) i det år, den blev udført, og en forbedring, der skal afskrives i løbet af ejendommens brugstid.
ifølge IRS tilføjer en forbedring
- væsentligt værdien af dit hjem,
- forlænger levetiden betydeligt, eller
- tilpasser det til nye anvendelser.,
i modsætning hertil holder en reparation kun dit hjem i almindelig effektiv driftstilstand; det øger ikke værdien af dit hjem eller forlænger dets levetid. Hvis reparationer udføres som en del af omfattende ombygning eller restaurering, betragtes hele jobbet som en forbedring.
Generelt, reparation af vægge og gulve, maling, reparation af tag og tagrender, fastsættelse af en ovn eller air condition, og udbedring af utætheder vil kunne betragtes som reparationer., Installation af nye gulve, tage og tagrender, ovne eller klimaanlæg vil blive betragtet som kapitalforbedringer.
Kapital Forbedringer, Skal Afskrives
Hvis du, efter at du begynder at bruge dit hjem for business, kan du gøre en væsentlig, varig forbedring af ejendommen (i modsætning til en reparation), vil du nødt til at afskrive denne kapital udgifter., For eksempel, hvis du lægger på et nyt tag eller køber en ny ovn til dit hjem, vil du afskrive forretningsprocenten af omkostningerne ved forbedringen over 39 år, begyndende med måneden og året for installationen.
hvis du bruger nogen del af dit hjem til erhvervslivet, skal du justere grundlaget for dit hjem for eventuelle afskrivninger, der var tilladt for dets forretningsbrug, selvom du ikke gjorde krav på det., Du skal også reducere gevinsten, der kan udelukkes ved salg af hjemmet med det tilladte afskrivningsbeløb-selvom du ikke gider at kræve det.
Særlige Regler Gælder for Home Office Tilskadekomne Tab
Hvis du er berettiget til hjemmekontoret fradrag og dit hjem kontor er beskadiget eller ødelagt ved et indbrud eller en ulykke som en orkan, oversvømmelse, brand, ulykke, oprør, eller hærværk, du kan være i stand til at trække nogle af dine tab som en del af home office fradrag.,tab af tab indebærer et pludseligt, tilfældigt eller usædvanligt tab. Tab af tab inkluderer ikke skader fra kæledyr eller progressive tab på ejendom, såsom skader fra erosion, termitter eller andre insekter, trærot, og lignende langsomt bevægelige årsager.
Hvis tabet kun sker på hjemmekontoret, skal du behandle det som en “direkte” udgift, der er fuldt fradragsberettiget. Hvis det gælder for hele hjemmet, skal du fordele beløbet mellem hjemmekontorets del af dit hus og den personlige brugsdel. Du foretager tildelingen baseret på din virksomheds brugsprocent., Hvis tabet kun forekom den ikke-forretningsmæssige del af hjemmet, kan du ikke fratrække noget af det som en forretningsudgift, selvom du muligvis kan fratrække det som en personlig udgift.
en alvorlig hagl og vindstorm forårsagede omfattende skader på taget af dit hjem. Forretningsbrugen procentdel af dit hjem er 10 procent. Derfor vil kun 10 procent af tabetabet være fradragsberettiget som et forretningstab. Resten kan være fradragsberettiget som tab af personskade.,
derudover fik vinden et træ til at falde gennem billedvinduet i dit familieværelse, som ikke er en del af dit hjemmekontor. Mængden af dette tab er ikke forhold mellem hjemmekontoret og boligen.
forsikring refusion påvirker tab fradragsbeløb.
for at kræve tab af tab skal du indgive et rettidigt krav på enhver forsikring, du har på ejendommen, og du kan kun fratrække den del af tabet, der ikke refunderes af forsikring.,
Hvis det refunderbare beløb ikke er bestemt af det tidspunkt, du har brug for at indgive din selvangivelse, skal du beregne dine tab ved hjælp af det beløb, som du med rimelighed forventer at komme sig fra forsikringsselskabet. Hvis dit skøn er forkert, kan du behandle yderligere refusion som indkomst i det år, du faktisk modtager det, eller indgive et ændret afkast for tabsåret, hvis du ikke gendanner så meget, som du forventede.,
Hvis du gendanne mere forsikring penge, end din justeret grundlag i ejendommen på tidspunktet for tabet, kan du rent faktisk har en skattepligtig gevinst, medmindre du køb af ny ejendom inden for to år, eller inden for fire år, hvis tabet skete til din primære hjem beliggende i et føderalt erklæret katastrofeområde. Se IRS publikation 547, tilskadekomne, katastrofer, og tyverier, for flere detaljer.,
Business Tab Regler, der Er Mere i Skat-Stillede
reglerne for fradrag af tilskadekomne tab, der er mere gunstige for business ejendom end for personlige ejendele.
for det første er tab på personlig ejendom underlagt to tærskler: en tærskel på $100 pr.forekomst, hvilket betyder, at den første $100 slet ikke er fradragsberettiget, og en grænse på 10 procent af den justerede bruttoindkomst (AGI). Med andre ord, efter at den første $100 er trukket fra, kan du kun fratrække den del af det resterende tab, der overstiger 10 procent af din AGI., Ingen af disse grænser gælder for tab på erhvervsejendomme.
for det andet måles tab af erhvervsskader ved hjælp af lidt forskellige regler. For begge typer tab, hvis ejendommen kun er beskadiget, skal du tage det laveste af faldet i ejendommens dagsværdi (FMV) som følge af tabet, eller ejendommens justerede grundlag før tab. Fra dette trækker du enhver forsikringsgodtgørelse for at nå frem til tabet.
hvis personlige ejendele er fuldstændig ødelagt, skal du starte med den nederste af ejendommens FMV eller justerede grundlag før tabet., Men hvis forretningsejendom er fuldstændig ødelagt, start med det justerede grundlag før tabet minus enhver bjærgningsværdi; ejendommens FMV overvejes ikke.
for at kræve tab af tab på dit hjemmekontor, skal du beregne tabet begge veje. Beregn først mængden af tab, som du får lov til at fratrække, hvis kontoret ikke blev brugt til forretning, ved hjælp af tærsklerne $100 og 10 procent af AGI beskrevet ovenfor. Derefter beregne mængden af tab på hjemmekontoret som en forretningsudgift., Den nemmeste måde at beregne disse to beløb er at bruge IRS formular 4684, tab og tyverier, som et regneark. Komplet del A, som om tabet var på personlig ejendom, og udfyld derefter Del B, som om ejendommen var forretning.
Mens det beløb, der ville være fradragsberettigede som et personligt tab (som vist på Del A) er altid fradragsberettiget som en specificeret fradrag, forskellen mellem det personlige tab og business-tab kun vil være fradragsberettigede i år, hvis din virksomhed indkomst er tilstrækkelig til at dække alle dine udgifter. Hvis ikke, kan du overføre overskuddet og trække det næste år.,tab af tab reducerer ejendomsskattegrundlaget. Dine fradragsberettigede tab tab skal bruges til at reducere dit skattegrundlag i forretningsdelen af hjemmet. For tabsåret og for de efterfølgende år skal du bruge dette nye grundlag til beregning af dine afskrivningsfradrag. For mere information, se IRS publikation 946, hvordan man afskrive ejendom.
Leave a Reply