6 Saker du behöver veta om rapportering av utländska tillgångar till IRS

7 min läs

har du bankkonton, fonder och andra finansiella tillgångar utanför USA? Är du orolig för om du behöver rapportera dem till IRS? Svaret är-du kan! Och straffen är styva om du är skyldig att och inte gör det.

här är den korta versionen: om du har utländska konton som överstiger vissa tröskelvärden måste du rapportera dem., Dessutom, som en amerikansk person – som inkluderar inhemska utlänningar, måste du betala inkomstskatt på din världsomspännande (amerikanska och utländska) inkomst, vilket kan inkludera investeringsinkomster. Det är viktigt att du rapporterar dina tillgångar och inkomster från utlandet om du är skyldig att.

Vem är en amerikansk person?

du är föremål för utländska tillgångs rapporteringskrav om du är en amerikansk person, som inkluderar amerikanska medborgare och bosatta utlänningar.

amerikanska medborgare och inhemska utlänningar måste avslöja offshore-konton som överstiger de ovan nämnda tröskelvärdena.,en utländsk person

du anses vara en utländsk person om du är:

• en utländsk utlänning
• ett utländskt företag, utländskt partnerskap, utländskt förtroende eller utländsk egendom
• inte en amerikansk person
• en utländsk utlänning
• ett utländskt företag, utländskt partnerskap, utländskt förtroende eller utländsk egendom
• inte en amerikansk person
• li>

du är bosatt främmande om du passerar någon av dessa två tester:

• grönt kort test
• betydande närvaro test

relaterad artikel/betalar utlänningar skatter?,

Som Måste lämna FBAR (Utländsk Bank Konto Rapportering)?

fil FBAR

en amerikansk person, som nämnts ovan, måste lämna in FBAR när de har ett ekonomiskt intresse eller myndighet över ett finansiellt konto utanför USA. De behöver dock bara lämna in om de utländska kontona överstiger $ 10,000 när som helst under kalenderåret de arkiverar skatter för.

oavsett om ditt utländska finansiella konto har producerat skattepliktig inkomst, måste du fortfarande rapportera det på FBAR., Att bo utomlands och lämna in en gemensam inkomstdeklaration påverkar huruvida du behöver rapportera dessa tillgångar., skattedeklaration och:

• arkivering singel – det totala värdet av dina utländska finansiella tillgångar är mer än $50,000 på den sista dagen av beskattningsåret eller mer än $75,000 när som helst under beskattningsåret

• gift arkivering gemensamt – det totala värdet av dina utländska finansiella tillgångar är mer än $100,000 på den sista dagen av beskattningsåret eller mer än $150,000 när som helst under beskattningsåret

• gift arkivering separat – det totala värdet av dina utländska finansiella tillgångar är mer än $100,000 på den sista dagen av beskattningsåret eller mer än $150,000 när som helst under beskattningsåret

• gift arkivering separat-det totala värdet av dina utländska finansiella tillgångar värdet på dina utländska finansiella tillgångar är mer än $ 50,000 på den sista dagen i beskattningsåret eller mer än $ 75,000 när som helst under beskattningsåret.,

enligt IRS, om du är en amerikansk person som bor utomlands, måste du lämna in formulär 8938 om du måste lämna in en inkomstdeklaration och:

• singel eller gift arkivering separat-summan av dina utländska finansiella tillgångar är mer än $ 200,000 i slutet av året.

• gift arkivering gemensamt – summan av dina utländska finansiella tillgångar är mer än $400,000 på den sista dagen av beskattningsåret eller mer än $600,000 när som helst under året. Denna regel gäller även om endast en make bor utomlands.,

• gemensamt men ogift – summan av dina utländska finansiella tillgångar är mer än $200,000 den sista dagen i beskattningsåret eller mer än $300,000 när som helst under året.

Observera att du är en person som bor utomlands om du är en amerikansk medborgare som betalar skatt i ett främmande land och har bott utanför USA i minst 330 dagar av en 12-månadersperiod i följd.

Du fil FBAR online via BSA e-arkivering systemet i stället för att lämna in den med din federala självdeklaration. Det ska vara före den 15 April., Men om du behöver en förlängning, du beviljas en automatiskt fram till 15 oktober utan begäran.

FBAR är en informativ avkastning och lämnas inte in med din självdeklaration. Men, om du misslyckas med att lämna in din FBAR när du har utländska tillgångar att avslöja, IRS kan bestraffa dig.

arkivera inte FBAR

en amerikansk person behöver inte arkivera om de använder en konsoliderad FBAR för att rapportera sina finansiella konton. Dessutom behöver de inte lämna in om kontona ägs gemensamt med en make och de slutförde FinCen blankett 114a., Detta bemyndigar sin make att lämna in FBAR för deras räkning.,enligt IRS:

• de är korrespondent/Nostro – konton
• de ägs av en statlig enhet eller av ett internationellt finansinstitut
• de upprätthålls på en amerikansk militär bankfacilitet
• de hålls på ett individuellt pensionskonto (IRA) du äger eller är mottagare av
• de hålls i en pensionsplan som du är deltagare eller mottagare av
• de är en del av ett förtroende som du är mottagare av-om en annan amerikansk person filer FBAR

utländska banker är skyldiga att berätta IRS om dig.,

FATCA kräver att utländska finansinstitut och enheter rapporterar information om konton som innehas av en amerikansk skattebetalare.

i enlighet med denna lag skickar utländska institutioner information inklusive ditt namn, adress, kontonummer, saldon och identifikationsnummer till IRS.

i de flesta fall kommer utländska banker att be dig att fylla i formulär W-8 eller formulär W-9 Om du är amerikansk medborgare eller om du någonsin bott i USA., Även om du ignorerar denna begäran om information, en bank kan fortfarande vidarebefordra dina bankkontouppgifter eller ränta på utländska innehav till IRS om de har anledning att tro att du är en amerikansk person.

dina utländska konton kan bli föremål för dubbelbeskattning.

När du har ett finansiellt konto i ett annat land kan du bli föremål för skatter i USA och det främmande landet. Om du är föremål för amerikansk inkomstskatt på dina konton kan du vara berättigad till ett kredit-eller specificerat avdrag för de utländska skatter du upplupna., Du kan också dra nytta av undantag eller förmånliga skattesatser enligt ett skatteavtal.

om de utländska skatterna åläggs dig av ett främmande land eller amerikansk besittning, kan du göra anspråk på en kredit. IRS säger dock att endast inkomst, krig vinster och överskott vinster skatter kvalitet för krediten. Du kommer att lämna formulär 1116, utländska skattelättnader för att göra anspråk på utländska skattelättnader för att minska din skattskyldighet.

om du tar ett specificerat avdrag för dessa skatter istället, kommer du att lämna in dem på Schema A (formulär 1040), specificerade avdrag för att minska din amerikanska skattepliktiga inkomst.,

relaterad artikel / När behöver du arkivera formulär 8938, ”uttalande av angivna utländska finansiella tillgångar”?

det finns allvarliga konsekvenser om du inte rapporterar dina utländska konton.

om du inte avslöjar dina offshore-konton kan du fångas genom en IRS-revision och dina utländska konton kan frysas. IRS kan också ålägga påföljder för underlåtenhet att följa offshore konto upplysningar.

FBAR straff

skattebetalare som inte lämnade in en FBAR men var skyldiga att vara föremål för civilrättsliga och straffrättsliga påföljder om det inte finns en rimlig orsak.,

för en icke-avsiktlig överträdelse tar IRS ut en $10K böter per överträdelse. Din överträdelse är inte avsiktlig om du misslyckades med att rapportera dina offshore-konton på grund av ”försumlighet, oavsiktlighet eller misstag eller beteende som är resultatet av en god tro missförstånd av kraven i lagen.”

å andra sidan avser uppsåtligt beteende den avsiktliga överträdelsen av lagen. För avsiktligt beteende är civil straffet det större värdet mellan 50% av saldot i ditt offshore-konto vid tidpunkten för din överträdelse eller $ 100K. i vissa fall kan IRS också minska straffet.,

formulär 8938 påföljder

om du inte lämnade in formulär 8938 eller om du underskattade skatter relaterade till dina utländska tillgångar, kan du bli föremål för en $10K straff. Underlåtenhet att lämna in inom 90 dagar efter att du fått ett meddelande från IRS kan lägga till påföljder upp till $ 50K.

för underbetalda skatter på grund av hemlig utländska tillgångar kan du behöva betala en straff som motsvarar 40% av det underbetalda beloppet. Om underbetalningen beror på bedrägeri ökar straffavgiften till 75% av de underbetalda räkenskaperna.

som FBAR kan du också bli föremål för straffrättsliga påföljder.,

relaterad artikel / 4 sätt att minska dina skatter på din utländska inkomst

vad är dina alternativ om du har hemlig offshore-konton?

för skattebetalare som har hemlig offshore-konton finns det tre alternativ.

alternativ #1. Skicka brottsliga FBARs

om du inte kunde skicka in dina FBARs men du har betalat skatt på dina utländska konton kan du vara befriad från påföljder om du skickar in dina brottsliga formulär., Du kan vara berättigad till detta program om:

• du inte fick någon påminnelse från IRS om din brottsliga FBARs
• du är inte under brottsutredning eller en civil undersökning av IRS

Du kan skicka delinquent formulär elektroniskt på FinCEN webbplats. Du bör också inkludera ett uttalande som förklarar orsaken till sen arkivering.

om du betalat alla skatter relaterade till dina utländska konton korrekt, IRS kommer inte att ålägga någon påföljd.

alternativ #2., Delta i Efterlevnadsförfaranden

om du tror att din underlåtenhet att lämna in din FBAR inte är avsiktlig och du inte är föremål för någon civil undersökning av IRS, kan du lämna in dina brottsliga formulär under de strömlinjeformade Offshore-förfarandena., du måste:

• ändra eller lämna in din självdeklaration för de senaste 3 åren
• fil FBAR för de senaste 6 åren
• skicka in en icke-avsiktlig certifiering

strömlinjeformade förfaranden har två former:

1. strömlinjeformad inhemsk Offshore förfarande (SDOP): du kan ansöka om detta program om du som bor i USA. Du kan lämna sdop om du lämnat in dina deklarationer i tid. Under detta program reduceras straffet till 5% av ditt högsta kontosaldo i slutet av året.,

1. strömlinjeformad utländsk Offshore-procedur (SFOP): du kan ansöka om SFOP om du bodde i ett främmande land i 330 dagar under 12-månadersperioden. Om du bodde i ett främmande land för 330 dagar eller om du inte uppfyller den betydande närvaro Test i någon av de senaste tre åren, kan du vara berättigad till ett undantag från alla FBAR och FATCA straff.

alternativ #3., Offshore Voluntary Disclosure Program

om din underlåtenhet att lämna ut dina offshore-konton är uppsåtlig eller bedräglig och du vill undvika åtal, kan du vara berättigad till Offshore Voluntary Disclosure Program. Om dina offshore-konton har stora insättningar eller kontosaldon kan det här programmet vara lämpligt för dig.

under OVDP måste du lämna ändrade returer under en sexårsperiod. Det totala straffet på dina ej deklarerade konton är $ 100K eller 50% av det högsta kontosaldot beroende på vilket som är störst., IRS examinator kan öka eller minska straffet men det bör inte överstiga 100% av den högsta sammanlagda saldot i ditt utländska konto.

liksom programmen ovan kan du bara ansöka om OVDP om du inte är under granskning av IRS.

relaterad artikel / kan jag ta det utländska skatteavdraget?

expertråd rekommenderas

om du har utländska konton för att avslöja eller betala skatt på eller om du inte avslöja offshore-konton som du borde ha, rekommenderas att få professionell hjälp. En skatteexpert som MYRA kan hjälpa dig att förstå dina rapporteringsskyldigheter.,